Налоги в Португалии для экспатов: лучшее руководство в 2022 году

Налоги в Португалии для экспатов для многих являются воплощением мечты. Фактически, под Необычный резидент (NHR), налоги в Португалии для экспатов значительно ниже.

Схема NHR — это специальный португальский режим налогообложения, применимый к зарубежным доходам физических лиц. Эта программа специально разработана для людей, желающих переехать в Португалию с иммиграционной точки зрения, независимо от их национальности. Те, кто имеет право на статус непостоянного резидента (NHR), квалифицируются как резиденты для целей налогообложения в Португалии и облагаются налогом по сниженной ставке.

Статус NHR действителен в течение десяти последовательных и невозобновляемых лет, если налогоплательщик не становится нерезидентом для целей налогообложения в течение пяти лет до повторной подачи заявки на участие в программе.

Обзор налогов в Португалии для экспатов

Налоговая система в Португалии для экспатов

Некоторые эмигранты в Португалии могут воспользоваться Схема непривычного проживания (NHR), который предусматривает существенные исключения в течение десяти лет проживания. Этот специальный налоговый статус иностранца доступен для всех, кто переезжает в страну, независимо от национальности и того, где они квалифицируются как пенсионеры, рабочие или фрилансеры (цифровые кочевники).

Перед переездом следует обратиться к налоговому консультанту, например MCS и проанализируйте структуру вашего дохода на предмет ее соответствия правилам и исключениям схемы NHR.

Налоговые ставки в Португалии

Португалия имеет прогрессивный налоговая система на месте, где разные налоговые ставки применяются к разным налоговым группам. Критерии подоходного налога в Португалии и автономном районе Мадейра для 2021 финансового года Налог на прибыль в Португалии применяется к доходам в следующих шести категориях:

• A: Трудовые доходы
• B: Доход от самозанятости
• E: Доход от инвестиций
• F: Доход от сдачи в аренду недвижимости в Португалии
• G: Прирост капитала от продажи имущества, активов или акций
• H: Пенсии в Португалии, включая частные пенсионные планы

Специальные и фиксированные налоговые ставки могут применяться к различным категориям доходов в зависимости от конкретных видов доходов, статуса налогового резидента или применимости схемы NHR к соответствующему налогоплательщику.

Преимущества NHR

Освобождение от налога на доход из иностранного источника

• Освобождение от налогов на трудовые доходы предоставляется, если доход подлежит налогообложению в стране происхождения в соответствии с применимым Соглашением об избежании двойного налогообложения или считается не полученным из португальского источника.
• Чистые пенсии облагаются фиксированной ставкой налога в размере 10%.
• Доход фрилансера / Независимый подрядчик полученные от услуг с высокой добавленной стоимостью, которые имеют научный, художественный или технический характер, также освобождаются от налогообложения, если они может облагаться налогом в стране источника, с которой Португалия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, или, при отсутствии такого соглашения, когда доход не считается полученным на территории Португалии.
• Освобождение от налогов на другие виды иностранный источник доход (проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от недвижимого имущества (рента), роялти, доход от интеллектуальной собственности и доход от бизнеса) если эти может облагаться налогом в стране происхождения в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Португалией и соответствующим государством, или если эти виды доходов может облагаться налогом в государстве происхождения в соответствии с моделью налоговой конвенции ОЭСР (за исключением налоговых убежищ) в случаях, когда нет Соглашения об избежании двойного налогообложения.

По нашему опыту, Налоговое и таможенное управление Португалии неправильно применяет льготы в отношении доходов фрилансеров с высокой добавленной стоимостью и применяет 10% налоговую ставку к чистым пенсиям (вместо того, чтобы применять ее к валовым пенсиям). При этом налогоплательщики, как правило, обязаны оспорить уведомление об уплате налога. Согласно последним новостям, этим вопросом занимается налоговая и таможенная служба Португалии.

Освобождение от налога на доход из португальского источника

• Трудовые доходы и бизнес или профессиональный доход полученные от деятельности с высокой добавленной стоимостью, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.
• Оставшийся трудовой и предпринимательский или профессиональный доход (не считающийся высокой добавленной стоимостью) и другие виды доходов суммируются и облагаются налогом в соответствии с общими правилами налогообложения.

Требования к статусу NHR

• Не считаться налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих пяти лет (может потребоваться свидетельство о налоговом резидентстве и подтверждение уплаты налога за границей).
• Получение налогового резидентства в Португалии. Либо прожив более 183 дней (последовательно или нет) в Португалии в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем году; или иметь дом в любое время в течение 12 месяцев в таких условиях, которые позволяют предположить намерение владеть и занимать его в качестве обычного места жительства.
  • Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, должны будут получить действующую визу в посольстве/консульстве Португалии в стране их проживания, которая дает им право на получение вида на жительство на территории Португалии. (например, Золотая виза, чтобы Виза для пассивного дохода или другие типы виз).
  • Граждане ЕС/ЕЭЗ должны будут получить сертификат о проживании гражданина ЕС/ЕЭЗ в мэрии/ратуше, в юрисдикции которой находится их налоговый адрес.
• Подать заявку на регистрацию в качестве непривычного налогового резидента до 31 марта года, следующего за годом регистрации в качестве резидента (например, 2017 г. – регистрация до 31 марта 2018 г.).
• Признание статуса NHR не является автоматическим и требует подачи официального заявления в Налоговую и таможенную службу Португалии. Кроме того, документы, подтверждающие налоговое резидентство в предыдущие годы (например, сертификаты налогового резидентства и подтверждение уплаты налогов за границей), могут быть запрошены в случае выборочной проверки. Наличие таких записей при себе во время подачи заявления имеет решающее значение.

Наша команда профессионалов готова помочь вам с вашими налоговыми делами, если вы проживаете на Мадейре или на материковой части Португалии.

Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.

Laurinda Abreu

Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее