Португалия и автономный район Мадейра, популярные направления среди эмигрантов из-за Налоговая схема для непривычных резидентов. Доступ к 10-летним налоговым каникулам влечет за собой выполнение определенных требований с точки зрения иммиграции и структуры доходов.
1. Вы должны быть резидентом.
Доступ к налоговым льготам, предусмотренным в соответствии с NHR, подразумевает проживание на территории Португалии в целях иммиграции и налогообложения. Это означает, что:
- если вы являетесь гражданином ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии, вы должны подать заявление на получение свидетельства о проживании в ЕС в муниципалитете/ратуше, в юрисдикции которого находится ваш адрес проживания; или же
- если вы являетесь гражданином третьей страны, вы должны получить виза на жительство и соответствующий вид на жительство.
Вы должны подать заявление на получение вышеуказанных документов, которые должны быть поданы до того, как вы станете налоговым резидентом на территории Португалии (т.е. сообщите налоговому и таможенному органу Португалии свой адрес проживания в Португалии).
Обратите внимание, что для получения национальной визы на жительство в третью страну, за исключением «Золотой визы», требуется
2. Принесите свою налоговую историю.
Одним из условий для получения права на налоговую схему для непостоянных резидентов является то, что для целей налогообложения лицо должно быть нерезидентом Португалии в течение пяти календарных лет до даты подачи заявления.
Чаще всего заявления потенциальных обладателей статуса NHR проверяются налоговой и таможенной службой Португалии. Когда такая проверка проводится, заявителям дается 15 дней, чтобы представить подтверждение своего статуса нерезидента за предыдущие годы. Учитывая это, рекомендуется, чтобы заявители привезли с собой налоговые декларации, заполненные за границей, соответствующие уведомления об уплате налогов и сертификаты о налоговом резидентстве, чтобы подтвердить свой прежний статус нерезидента в Португалии.
Если вы приехали из юрисдикции, в которой вышеуказанные документы не выдаются (по разным причинам), обратитесь к местному налоговому консультанту, который может помочь вам в получении налоговой документации, которая может помочь вам подтвердить ваш статус налогового резидента в указанной юрисдикции.
3. Схема Non-Habitual Resident не освобождает все виды доходов.
Хотя налоговая схема для непостоянных резидентов освобождает от многих видов доходов, при соблюдении условий, это не относится к приросту капитала, полученному от продажи инвестиционных портфелей, находящихся в прямой собственности. В соответствии с большинством договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных между Португалией и другими юрисдикциями, страна оставляет за собой право облагать своих резидентов налогом на этот доход по единой ставке налога в размере 28%.
Учитывая вышеизложенное, мы рекомендуем нашим клиентам провести совещание по вопросам налогообложения перед подачей заявления на получение статуса NHR, чтобы проверить структуру их доходов и ее соответствие требованиям режима об освобождении от налогов. Таким образом, никаких сюрпризов не возникает, когда налоговая накладная приходит по почте.
4. Десять лет без права продления.
Налоговые льготы в рамках налоговой схемы для непостоянных резидентов предоставляются в течение десяти лет подряд без права продления, если вы хотите продолжать жить в Португалии и претендовать на статус резидента для целей налогообложения. Это означает, что если вы останетесь на территории Португалии по истечении десятилетнего периода, вы будете облагаться стандартными прогрессивными ставками налога на ваш доход (если применимо). Указанные ставки могут доходить до 48%, если вы зарабатываете более восьмидесяти тысяч евро в год.
Несмотря на вышесказанное, по истечении десятилетнего периода, если вы уедете за границу на пятилетний период, а затем вернетесь, вы можете снова подать заявление на получение статуса NHR.
5. Вы должны раскрыть свой мировой доход.
Как обладатель статуса Non-Habitual Resident, вы, как и все резиденты, обязаны раскрывать свой доход во всем мире, соответствующие налоги, уплаченные за границей, и взносы на социальное обеспечение (если применимо). Невыполнение этого требования квалифицируется как нарушение ваших обязательств в соответствии с налоговым законодательством Португалии.
Заполнение налогов в Португалии является сложной задачей, поскольку все формы написаны на португальском языке и имеют тенденцию меняться каждый год. Обязательно привлеките налогового консультанта и сертифицированного бухгалтера, чтобы убедиться, что вы выполняете свои обязательства по налоговой отчетности в стране и получаете максимальную выгоду от существующих десятилетних налоговых каникул.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
