Налог на криптовалюту в Португалии: новые правила

Криптовалюта становится все более популярной формой инвестиций и транзакций во всем мире. По мере того, как все больше людей и компаний входят в криптопространство, важно понимать налоговые последствия и правила, связанные с этими цифровыми активами. Португалия, известная своей благоприятной налоговой политикой, недавно ввела новые налоговые правила для криптоактивов, вступающие в силу с 1 января 2023 года. В этом подробном руководстве мы рассмотрим ключевые моменты и последствия налогового законодательства Португалии для криптовалют.

Понимание криптоактивов для целей налогообложения

Португалия определяет криптоактив как «любое цифровое представление ценности или прав, которое может быть передано или сохранено в электронном виде с помощью технологии распределенного реестра или аналогичной». Однако уникальные и невзаимозаменяемые криптоактивы не считаются криптоактивами для целей налогообложения. Крайне важно учитывать это различие при оценке налоговых последствий ваших криптохолдингов.

Налогообложение доходов от деятельности, связанной с криптовалютой

Доход, полученный от профессиональной, деловой или коммерческой деятельности, связанной с криптоактивами, подпадает под доход категории B для целей подоходного налога с населения. Это включает в себя такие действия, как выпуск криптоактивов, майнинг, проверка транзакций и торговля. Доход от этой деятельности будет облагаться налогом по ставке 15%, за исключением деятельности по добыче полезных ископаемых, которая будет облагаться налогом по более высокой ставке 95%. Крайне важно учитывать время обременительного отчуждения криптоактивов, так как это определяет, когда доход считается полученным для целей налогообложения.

Налог на прирост капитала для криптоактивов

Доходы от продажи криптоактивов, которые не относятся к доходу категории B, будут рассматриваться как прирост капитала для целей налогообложения. Прирост капитала рассчитывается как положительная разница между стоимостью продажи и приобретения криптоактивов. Однако, если криптоактивы удерживались в течение 365 дней или более, прирост капитала и убытки не будут учитываться при расчете годовой налогооблагаемой прибыли или убытка. Это означает, что не будет налога на прибыль от продажи криптоактивов, хранящихся в течение 365 дней и более.

Если вы получаете криптоактивы в качестве компенсации за обременительное распоряжение криптоактивами, удерживаемыми менее 365 дней, в этот момент налог не взимается. Однако полученные криптоактивы будут считаться имеющими ту же стоимость приобретения, что и проданные активы. Важно отслеживать даты приобретения и выбытия ваших криптоактивов, чтобы определить применимый налоговый режим.

Освобождение от налогов для транзакций Crypto-to-Crypto

Одним из примечательных аспектов налогового законодательства Португалии в отношении криптоактивов является освобождение от налога на прирост капитала при получении криптоактивов в обмен на продажу других криптоактивов. Это означает, что если вы проводите транзакции между криптовалютами, во время транзакции налог не взимается. Однако важно учитывать последствия налога на прирост капитала при конвертации криптоактивов в фиатную валюту.

Налоговый режим при выезде из Португалии

Если вы решите покинуть Португалию и стать неналоговым резидентом, это будет считаться выбытием для целей налогообложения прироста капитала. Это означает, что любая нереализованная прибыль от ваших криптоактивов будет облагаться налогом при выезде из страны. Крайне важно проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом, прежде чем принимать какие-либо решения относительно вашего статуса налогового резидента, чтобы обеспечить соблюдение применимых налоговых правил.

Интеграция с режимом постоянного резидента

Новые налоговые правила Португалии для криптоактивов не влияют на применение режима непостоянного резидента (NHR). Доход и прибыль от криптоактивов и связанной с ними деятельности будут рассматриваться так же, как и любой другой вид дохода, классифицированный по категориям A, B, E или G для целей подоходного налога с населения. Таким образом, лица, не являющиеся постоянными резидентами Португалии, будут пользоваться тем же налоговым режимом и льготами, которые предусмотрены режим NHR.

Переход из крипто-налоговой гавани Португалии

Португалия долгое время считалась криптовалютным убежищем из-за благоприятной налоговой политики. Однако с введением новых налоговых правил для криптоактивов страна отказывается от этого статуса. Прибыль от продажи криптоактивов, которые не квалифицируются как ценные бумаги, теперь будет рассматриваться как прирост капитала для целей подоходного налога с населения по ставке 28%. Новый режим распространяется на криптоактивы, приобретенные как до, так и после 1 января 2023 года.

Планирование налоговой стратегии

Как физическое лицо или компания, занимающаяся криптовалютными активами в Португалии, крайне важно тщательно спланировать свою налоговую стратегию. Учитывайте сроки обременительной утилизации, продолжительность владения активами и потенциальные преимущества транзакций между криптовалютами. Настоятельно рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом, чтобы обеспечить соблюдение новых налоговых правил и оптимизировать свою налоговую позицию.

Заключение

Новые налоговые правила Португалии для криптоактивов обеспечивают четкую основу для налогообложения доходов и прироста капитала, связанных с этими цифровыми активами. Сосредоточив внимание на профессиональной деятельности, освобождении от прироста капитала для долгосрочных активов и не облагаемых налогом транзакциях между криптовалютами, Португалия стремится найти баланс между привлечением криптоинвесторов и обеспечением справедливого налогообложения. Тем не менее, очень важно быть в курсе, поскольку налоговое законодательство может меняться со временем. Оставайтесь в курсе и ищите профессиональные консультации, вы можете уверенно ориентироваться в развивающемся мире криптовалютного налогообложения в Португалии.