Оффшорная регистрация на Мадейре (Португалия) никогда не было более простым. Тем не менее, прежде чем приступить к этому, мы даем пять советов, которые помогут вам лучше понять самую эффективную с точки зрения налогообложения юрисдикцию Португалии.
Ассоциация Международный бизнес-центр Мадейры (MIBC) является ответом Португалии на привлечение прямых иностранных инвестиций в сектор услуг. В рамках MIBC Автономный регион Мадейра и Португалия предоставляют самую низкую ставку корпоративного налога в Европейском Союзе и одну из самых низких ставок корпоративного налога в мире.
Обладая преимуществом работы в Европейском союзе, компании MIBC с тупой лицензией не характеризуются как «оффшорные» и имеют право на получение выгоды от всех соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT), подписанных Португалией, а также от директив ЕС, применимых к налогообложению. имеет значение. Поэтому нельзя сказать, что можно приступить к созданию оффшорной компании в том налогово-агрессивном смысле, как к этому привыкли.
Оффшорная регистрация в де-факто и де-юре береговая налоговая система
Мадейра, автономная политическая территория Португалии, с 80-х годов получила низкую налоговую систему для развития островной экономики. Вопреки распространенному мнению, не все системы низких налогов являются синонимом офшоров или налоговых убежищ.
С тех пор, как Португалия присоединилась к ЕС, система MIBC претерпела несколько изменений и одобрений со стороны Европейского Союза. Европейская комиссия, поскольку такой режим считается государственной помощью в соответствии с законодательством и судебной практикой ЕС и, таким образом, подпадает под действие Руководящих принципов региональной помощи, изданных Европейской комиссией.
Таким образом, налоговый режим MIBC полностью интегрирован и регулируется законодательством ЕС и Португалии, и такое регулирование означает, что:
- Законодательство ЕС в отношении коммерческой деятельности, допускаемой к участию в MIBC, полностью соблюдается;
- К этому режиму применяется полное применение норм, вытекающих из договоров, подписанных Португалией или международными организациями, членом которых Португалия является, особенно ОЭСР, FATF7, МОТ и ИМО;
- Вся коммерческая деятельность в рамках MIBC регулируется одинаковыми правилами и процедурами в отношении таможенной, налоговой и финансовой деятельности в отношении контроля, проверки и надзора. Следовательно, режим имеет «наземные» характеристики, поскольку условия идентичны условиям Мадейры и материковой части Португалии;
- Существуют дополнительные меры по улучшению правил, применяемых к MIBC;
- Полный доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения, подписанным Португалией и
- Допускаются отношения с юридическими лицами-резидентами без налоговых льгот.
Португальские инвесторы могут использовать MIBC для интернационализации или развития своей деятельности. Прибыль, независимо от того, является ли инвестор иностранным или национальным, будет облагаться налогом по обычной ставке (14,7%), если доход получен от деятельности с резидентами на территории Португалии, и будет применяться пониженная ставка налога (5%), если доход получен от деятельность с нерезидентами.
Знайте, что налоговые льготы предоставляются только для определенных видов деятельности
Все компании, имеющие надлежащую лицензию на деятельность в рамках ММДЦ, имеют право на получение следующих налоговых льгот:
- Пониженная ставка корпоративного подоходного налога в размере 5%, применимая к прибыли, полученной от операций, осуществляемых исключительно с организациями-нерезидентами или с другими компаниями, работающими в рамках ММДЦ;
- Нерезиденты, одиночные и корпоративные акционеры компаний MIBC получат полное освобождение от удержания налога на денежные переводы дивидендов от компаний Мадейры при условии, что они не являются резидентами юрисдикций, включенных в «черный список» Португалии.
- Корпоративные акционеры Португалии также будут освобождены от уплаты налога, если владеют долей участия не менее 10% в течение 12 месяцев подряд;
- Полный доступ к режиму освобождения от участия;
- Освобождение от выплат прироста капитала акционерам, не являющимся резидентами юрисдикций налогового убежища;
- Отсутствие налога у источника на выплату процентов, роялти и услуг по всему миру;
- Документы, контракты и другие операции, требующие государственной регистрации, осуществляемые компаниями MIBC, будут освобождены от 80%-ного освобождения от гербового (капитального) сбора при условии, что другие участвующие стороны не являются резидентами территории Португалии или также являются компаниями, действующими в правовых рамках Португалии. ММДЦ;
- Компании, имеющие лицензию MIBC, также получат 80-процентное освобождение от муниципального налога на имущество и налога на передачу собственности, регионального и муниципального подоходного налога и любых других местных налогов.
В MIBC, в отличие от других юрисдикций, которые предлагают создание оффшорных компаний, компаниям разрешено ограниченное количество видов экономической деятельности.
Будет разрешено большинство видов международной деятельности в сфере услуг, таких как международная торговля, электронный бизнес и телекоммуникации, управленческие услуги, консультационные услуги, а также владение интеллектуальной собственностью, развитие инвестиций в недвижимость или владение долями через регистрацию. SGPS – португальской чистой холдинговой компании. С другой стороны, чисто финансовые услуги, такие как банковская, страховая и брокерская деятельность, предоставляемые третьим лицам, не подпадают под действие имеющихся налоговых льгот.
На данный момент компании, осуществляющие следующую деятельность с виртуальными активами, могут работать по лицензии MIBC (при условии, что они также получают лицензию Центрального банка Португалии):
- Услуги обмена между виртуальными активами и фиатными деньгами или между одним или несколькими виртуальными активами;
- Услуги передачи виртуальных активов;
- Услуги по хранению или хранению и управлению виртуальными активами или инструментами, которые позволяют контролировать, владеть, хранить или передавать такие активы, включая частные зашифрованные ключи.
Требования экономического присутствия всегда должны соблюдаться.
В отличие от создания оффшорных компаний в других юрисдикциях, компании в MIBC могут претендовать только на налоговые льготы. Компании, зарегистрированные в IBC Мадейры, должны соответствовать одному из следующих заранее установленных требований:
- Создание от одной до пяти должностей с полной занятостью (должности должны быть заполнены резидентами, для целей налогообложения, в Мадейранезависимо от их гражданства) в первые шесть месяцев работы и осуществить минимальные инвестиции в размере 75.000 XNUMX евро в приобретение основных средств, материальных или нематериальных, в течение первых двух лет работы; or
- Создание шести или более рабочих мест с полной занятостью (для целей налогообложения вакансии должны заполняться резидентами острова Мадейра, независимо от их национальности) в течение первых шести месяцев работы.
С другой стороны, сниженные ставки корпоративного налога применяются до потолка, установленного для годового налогооблагаемого дохода, который варьируется в зависимости от количества сотрудников.
В дополнение к вышесказанному, согласно правилам MIBC, компании также должны иметь соответствующую экономическую структуру. Однако следует отметить, что правила MIBC не определяют это понятие. Подразумевается, что компания должна быть наделена достаточным содержанием для развития своей экономической деятельности, а именно с точки зрения рисков, активов и функций, соответствующих деятельности, которую должна приобрести сама компания.
В международном контексте соответствующая экономическая структура постоянно оценивается в каждом конкретном случае. Для этого необходимо принять во внимание несколько факторов, таких как история самого бизнеса, тип созданного юридического лица, являются ли деловые партнеры связанными сторонами или нет, существенность компании, критерии доступа или приемлемости к налоговый режим и механизмы контроля, принятые в стране происхождения инвестора и т. д.
Несмотря на вышесказанное, при оценке соответствующей экономической структуры всегда необходимо учитывать следующее: причину финансовой операции, руководство компании и фактическое местонахождение, а также типы бенефициарных владельцев.
MCS может предоставить дополнительную консультацию по вышеизложенному, чтобы ваш бизнес имел соответствующую экономическую структуру.
Максимально используйте возможности ИТ-инфраструктуры
Мадейра извлекает выгоду из подводной кабельной станции, расположенной в «Центре обработки данных Мадейры», к которой подключено несколько международных оптических подводных кабелей, что обеспечивает возможность взаимодействия с национальными и международными сетями SDH и, таким образом, обеспечивает значительные преимущества с точки зрения качества, стоимости, пропускной способности и масштабируемости.
Другая доступная инфраструктура — это Интернет-шлюз, предоставляемый Marconi Internet Direct (MID). Этот MID предлагает международный доступ в Интернет без конфликтов и использует разнообразие для доступа к глобальным магистральным сетям. Платформа IP имеет международные соединения, распределенные по 3 точкам доступа (Лондон, Амстердам и Париж), пиринговые соединения с сотнями крупных международных интернет-провайдеров и IP-транзит в Европу и США.
Вышеуказанная инфраструктура делает Мадейру европейским регионом с завидной скоростью интернета.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
