국외 거주자를위한 포르투갈의 세금은 많은 사람들에게 꿈이 이루어집니다. 사실 아래에서 비정규 거주자(NHR), 국외 거주자에 대한 포르투갈의 세금은 상당히 낮습니다.
NHR 제도는 자연인의 해외 소득에 적용되는 특별 포르투갈 과세 제도입니다. 이 프로그램은 국적에 관계없이 이민 관점에서 포르투갈로 거주지를 이전하려는 사람들을 위해 특별히 고안되었습니다. 비정규 거주자(NHR) 제도에 해당하는 사람들은 포르투갈에서 세금 목적상 거주자로 자격이 부여되며 감면된 세율로 과세됩니다.
NHR 지위는 납세자가 제도를 다시 신청하기 전에 XNUMX년 동안 조세 목적상 비거주자가 되지 않는 한 연속 XNUMX년 동안 유효하며 갱신할 수 없습니다.
국외 거주자를 위한 포르투갈 세금 개요
국외 거주자를 위한 포르투갈의 세금 시스템
포르투갈의 일부 국외 거주자는 다음을 활용할 수 있습니다. NHR(비정규 거주자) 제도, 이는 XNUMX년 거주 기간 동안 상당한 면제를 제공합니다. 이 특별 국외 거주자는 국적과 연금 수급자, 근로자 또는 프리랜서(디지털 노마드) 자격에 관계없이 해당 국가로 이주하는 모든 사람에게 제공됩니다.
이사하기 전에 다음과 같은 세무사에게 문의해야 합니다. MCS NHR 제도 규칙 및 면제 준수와 관련하여 소득 구조를 분석합니다.
포르투갈의 세율
포르투갈은 진보적 세제 다른 세율이 다른 세금 브래킷에 적용되는 곳에서. FY2021 포르투갈 소득세에 대한 포르투갈 및 마데이라 자치구의 소득세 브래킷은 다음 XNUMX개 범주의 소득에 적용됩니다.
- A: 고용 소득
- B: 자영업 소득
- E: 투자 소득
- F: 포르투갈에서 부동산 임대 수입
- G: 부동산, 자산 또는 주식 판매로 인한 자본 이득
- H: 개인 연금 계획을 포함한 포르투갈의 연금
특별 및 고정 세율은 특정 소득 유형, 납세자 거주 상태 또는 해당 납세자에 대한 NHR 제도의 적용 가능성에 따라 다른 소득 범주에 적용될 수 있습니다.
NHR 혜택
외국 원천 소득에 대한 면세
- 면세 대상 고용 소득 소득이 있는 경우 부여됩니다. 과세 대상 해당 이중 과세 계약에 따라 출처 국가에서 또는 포르투갈 출처에서 파생되지 않은 것으로 간주됩니다.
- 순연금 10%의 고정 세율이 적용됩니다.
- 프리랜서 수입 / 독립 계약자 과학적, 예술적 또는 기술적 성격을 지닌 고부가가치 서비스 활동에서 파생된 것도 다음의 경우 면제됩니다. 과세될 수 있다 포르투갈이 이중 과세 협정을 맺은 출처 국가에서 또는 그러한 협정이 없는 경우 소득이 포르투갈 영토에서 획득된 것으로 간주되지 않는 경우.
- 면세 대상 다른 유형의 외국산 수입 (이자, 배당금, 양도소득, 부동산소득(임대료), 로열티, 지식재산소득 및 사업소득) 만약 이것들이 과세될 수 있다 포르투갈과 해당 국가 간에 체결된 이중 과세 협정에 따라 출신 국가에서 또는 이러한 유형의 소득이 있는 경우 세금이 부과될 수 있습니다 이중 과세 협정이 없는 경우 OECD 조세 협약 모델(조세 피난처 제외)에 따라 출신국에서
우리의 경험에 따르면, 포르투갈 세금 및 관세청은 고부가가치 프리랜서 소득에 대한 면제를 올바르게 적용하지 않고 순 연금에 10% 세율을 적용합니다(총 연금에 적용하는 대신). 이를 감안할 때 납세자는 일반적으로 세금 정산 통지에 이의를 제기해야 합니다. 최신 뉴스에 따르면, 포르투갈 세금 및 관세청은 이 문제를 조사하고 있습니다.
포르투갈 원천 소득에 대한 면세
- 고용 소득 과 사업 또는 직업 소득 고부가가치 활동에서 파생된 세금은 20%의 고정 세율로 과세됩니다..
- 나머지 고용 및 사업 또는 직업 소득(고부가가치로 간주되지 않음) 및 기타 유형의 소득은 일반 과세 규칙에 따라 합산 및 과세됩니다.
NHR 상태 요구 사항
- 지난 XNUMX년 동안 포르투갈에서 세금 거주자로 간주되지 않았습니다(세무 거주 증명서 및 해외에서 납부한 세금 증명서가 필요할 수 있음).
- 포르투갈 세금 거주지 취득. 해당 연도에 시작하거나 종료하는 183개월 동안 포르투갈에서 12일 이상(연속 여부) 동안 거주한 경우 또는 12개월 동안 언제든지 상습 거주지로 보유 및 점유할 의사가 있다고 추정할 수 있는 조건에서 집을 보유함으로써.
- 비 습관적 납세 거주자로 등록을 거주자로 등록한 다음 연도의 다음 해 31월 2017일까지 신청하십시오(예: 31년 – 2018년 XNUMX월 XNUMX일까지 등록).
- NHR 지위의 승인은 자동이 아니며 포르투갈 세금 및 관세청에 정식 신청서를 제출해야 합니다. 또한 무작위 신청 감사의 경우 이전 연도의 세금 거주를 증명하는 문서(예: 납세자 증명서 및 해외 세금 결산 증명서)를 요청할 수 있습니다. 신청 시 그러한 기록을 가지고 있는 것이 중요합니다.
저희 전문가 팀은 귀하가 마데이라 또는 포르투갈 본토에 거주하는 경우 세무 업무를 도와드릴 준비가 되어 있습니다.
이 문서는 일반적인 정보 제공의 목적으로만 제공되며 어떠한 종류의 법적 또는 전문적인 조언도 아니며 그렇게 해석되어서도 안 됩니다.
Laurinda는 남아프리카 행정 상업 연구소에서 경영학 디플로마를 취득했습니다. 자세히 보기
