개인 소득세
183일 이상 장기간 이주하려는 프리랜서(또는 디지털 노마드)는 전 세계 소득에 대해 포르투갈 개인 소득세를 납부해야 할 수 있습니다. 탐색 비정규세 거주자 (NHR) 루트는 마데이라에서 프리랜스를 하려는 경우 고려해야 할 옵션일 수 있습니다.
일반적으로 NHR 제도에 따라 외국 원천 소득은 제도의 규칙에 따라 일부 요구 사항이 충족되는 경우 포르투갈에서 개인 소득세가 면제됩니다. 또한 디지털 노마드가 수행하는 활동이 고부가가치 활동으로 간주되는 경우 포르투갈 원천 소득에 20%의 고정세가 적용될 수 있습니다.
개인 소득세 및 프리랜서
포르투갈 세법에 따라 프리랜싱은 상업, 산업 또는 농업 활동의 소득을 의미하며 개인 사업자(과학, 예술 또는 기술 서비스 포함) 또는 지적 권리(원래 소유자가 획득한 경우)의 소득은 다음 중 하나에 과세될 수 있습니다. 단순화된 제도 또는 납세자의 조직화된 계정을 기반으로 합니다.
간소화된 제도는 조직화된 계정을 선택하지 않은 프리랜서 납세자 중 이직 또는 총 사업 및 직업 소득이 전년도 200,000유로(2020년 기준) 미만인 프리랜서 납세자에게만 적용됩니다. 이 간소화된 제도에서 위의 소득은 PIT 코드 75조에 언급된 표에 나열된 비즈니스 및 전문 서비스에서 발생하는 소득의 151%에 대해 과세됩니다. 단순화 된 제도에 가입하는 납세자에 대한 인센티브로 활동 시작과 다음 과세 기간에 75 % 계수가 50 % 및 25 % 감소합니다. 적용 가능한 개인 소득세율은 누진세(최대 48%) 또는 고정 20%(미만 NHR 제도 조건).
75% 계수의 적용으로 발생하는 소득 '공제'는 활동과 관련하여 효과적으로 발생하고 발생한 비용 및 비용의 확인에 의해 부분적으로 조절됩니다.
따라서 계수를 적용하여 결정된 과세 소득에 총 소득의 15%와 다음 금액의 합계(EUR 27.360) 간의 양의 차이가 추가됩니다.
- EUR 4,104 또는 더 높을 경우 의무적인 사회 보장 기여 총액(수령한 총 소득의 10%를 초과하지 않는 부분).
- 포르투갈 세무 당국에 전달된 직원 비용, 임금 또는 급여.
- 인보이스 및 기타 문서가 포르투갈 세무 당국에 전달되는 전자 영수증 또는 특정 명세서의 발행을 통해 전달된 전문 활동에 할당된 부동산 임대(전문 활동에 부분적으로만 할당된 경우에만 25%로 간주됩니다. 총액).
- 사업 또는 전문 활동에 할당된 자산의 납세 등록 가치의 1.5% 또는 호텔 또는 임대 활동에 할당된 자산의 세금 등록 가치의 4%(전문 활동에 부분적으로만 할당된 경우에만 25%로 간주됩니다. 총액).
- 활동과 관련된 상품 및 서비스 획득과 관련된 기타 비용, 포르투갈 세무 당국에 정식으로 전달, 즉 현재 소비 자재, 전기, 수도, 운송 및 통신, 임대료, 소송, 보험, 임대 임대료, 전문가에게 지불하는 의무 비용 납세자가 속한 전문 활동을 대표하는 협회 및 기타 조직, 납세자 및 직원의 여행 및 체류(활동에 부분적으로만 할당된 경우 총 금액의 25%로만 간주됨).
- 활동과 관련된 상품 및 서비스의 수입 및 지역사회 내 획득.
위의 공제액에 추가하여 총소득의 10%를 초과하고 그러한 전문적 활동과 관련하여 납부한 의무 사회보장기여금도 다른 목적으로 공제하지 않는 한 자영업 소득에서 공제될 수 있습니다.
자영업자에게 적용되는 기여율은 21.4%에 해당합니다. 자영업자의 월납입기준은 각 보고기간에 결정된 해당 보수의 1/3에 해당하며 해당 월과 다음 70개월에 효과가 발생합니다. 자영업자의 해당 보수를 결정하기 위해 보고월의 전 12개월 동안 받은 소득으로 간주됩니다. 해당 보수는 제공된 서비스 금액의 5,265.72%에 해당합니다. 매월 고려되는 기여 기준은 최대 한도가 IAS 가치의 2020배(21.4유로, 12년 가치)입니다. 즉, 월별 최대 기여금은 1126.86%x(XNUMX IAS) = EUR XNUMX입니다.
프리랜서 또는 자영업자로서 활동 시작 후 처음 12개월 동안은 사회 보장 급여 납부가 면제된다는 점에 유의해야 합니다. 사회 보장 기여금은 해당 달의 다음 달 10일에서 20일 사이에 납부해야 합니다.
포르투갈의 VAT 과세 대상 서비스에 대해 매출액이 €12,500를 초과하는 모든 기업이 지불해야 합니다. VAT는 분기별 또는 월별 보고 마감 기간 후 XNUMX일 후에 포르투갈 세무 당국에 납부해야 합니다.
마지막으로 프리랜서 활동과 관련된 인보이스는 포르투갈 재무부가 승인한 인보이스 발행 소프트웨어를 통해 발행되어야 합니다.
이 문서는 일반적인 정보 제공의 목적으로만 제공되며 어떠한 종류의 법적 또는 전문적인 조언도 아니며 그렇게 해석되어서도 안 됩니다.
Laurinda는 남아프리카 행정 상업 연구소에서 경영학 디플로마를 취득했습니다. 자세히 보기
