비정규 거주자(NHR) 제도

| 국외 거주자 서비스 | 비정규 거주자(NHR) 제도

무엇인가 비정규 거주자(NHR)?
이는 자연인의 해외 소득에 적용되는 특별 포르투갈 과세 제도입니다. 이 프로그램은 포르투갈로 거주지를 이전하려는 사람들을 위해 특별히 고안되었습니다.

비정규 거주자(NHR) 제도에 해당하는 사람들은 포르투갈에서 세금 목적상 거주자로 분류되며 감면된 세율로 과세됩니다.

NHR 지위는 납세자가 이 제도를 다시 신청하기 전 10년 동안 조세 목적상 비거주자가 되지 않는 한 연속 5년 동안 유효합니다.

이유는 무엇입니까?

비정규 거주자(NHR) 제도

NHR 체제의 모든 혜택, 요구 사항, 의무 등에 대해 자세히 알아보십시오.

NHR 상태 요구 사항
  • 지난 5년 동안 포르투갈에서 세금 거주자로 간주되지 않았습니다(세금 거주 증명서 및 해외에서 납부한 세금 증명서가 필요할 수 있음).
  • 포르투갈 세금 거주지 취득. 해당 연도에 시작하거나 종료하는 183개월 동안 포르투갈에서 12일 이상(연속 여부) 동안 거주한 경우 또는 12개월 기간 중 언제든지 상습 거주지로 보유 및 점유할 의사가 있다고 추정할 수 있는 조건에서 집을 보유하는 것.
    • 비 EU/EEA 시민은 포르투갈 영토에서 거주 허가를 받을 수 있는 유효한 비자를 거주 국가의 포르투갈 대사관/영사관에서 취득해야 합니다. (예: 황금 비자은 수동 소득 비자 또는 다른 유형의 비자).
    • EU/EEA 시민은 세금 주소를 관할하는 시청에서 EU/EEA 시민 거주 증명서를 받아야 합니다.
  • 비거주세 거주자로 등록을 거주자로 등록한 다음 해의 31월 2017일까지 신청하십시오(예: 31년 – 등록은 2018년 XNUMX월 XNUMX일까지).

NHR 상태의 인식은 자동이 아니며 포르투갈 세금 및 관세청에 정식 신청서를 제출해야 합니다. 권한. 또한, 신청서에 대한 무작위 감사의 경우, 지난 해에 세금 거주를 증명하는 문서(예: 거주 증명서 및/또는 해외 세금 결산 증명서)를 요청할 수 있습니다. 지원 시 그러한 문서를 가지고 있는 것이 중요합니다.

보고 의무

세금 목적으로 포르투갈의 모든 거주자는 매년 전 세계 소득과 외국 은행 계좌를 포르투갈 세금 및 관세 당국에 보고해야 합니다. NHR에 해당하는 사람은 이러한 보고 의무가 면제되지 않습니다. 

연간 세금 보고 의무를 준수하지 않으면 형사 책임이 발생할 수 있습니다.

외국 원천 소득에 대한 면세
  • 면세 대상 고용 소득 소득이 있는 경우 부여됩니다. 과세 대상 해당 이중 과세 계약에 따라 출처 국가에서 또는 포르투갈 출처에서 파생되지 않은 것으로 간주됩니다.
  • 펜션 10%의 고정 세율이 적용됩니다. 출처 국가에서 과세 대상인 경우 해당 이중과세 협정에 따라 세금 공제가 적용될 수 있습니다.
  • 프리랜서 수입 / 독립 계약자 과학적, 예술적 또는 기술적 특성을 지닌 고부가가치 서비스 활동에서 파생된 것도 다음의 경우 면제됩니다. 과세될 수 있다 출처 국가에서, 포르투갈이 이중 과세 협정을 맺은 경우 또는 그러한 협정이 없는 경우 소득이 포르투갈 영토에서 얻은 것으로 간주되지 않는 경우.
  • 면세 대상 다른 유형의 외국산 수입 (이자, 배당금, 양도소득, 부동산소득(임대료), 로열티, 지식재산소득 및 사업소득) 만약: 이것들 과세될 수 있다 포르투갈과 해당 국가 간에 체결된 이중 과세 협정에 따라 출신 국가에서 또는 이러한 유형의 소득이 있는 경우 세금이 부과될 수 있습니다 이중 과세 협정이 없는 경우 OECD 조세 협약 모델(조세 피난처 제외)에 따라 출신국에서
포르투갈 원천 소득에 대한 면세
  • 고용 소득 및 사업 또는 직업 소득 고부가가치 활동에서 파생된 세금은 20%의 고정 세율로 과세됩니다..
  • 잔여 고용 및 사업 또는 직업 소득(고부가가치로 간주되지 않음) 및 기타 유형의 소득은 과세 일반 규칙에 따라 합산 및 과세됩니다.
기타 소득 유형

비 상주 거주자에 대한 이 조세 제도가 적용되지 않는 사업 또는 직업 소득으로 해외에서 얻은 기타 유형의 소득은 포르투갈 세금 코드에 설정된 규칙에 따라 포르투갈 영토에서 과세됩니다. 포르투갈과 원천 국가가 보유하는 이중 과세(있는 경우)를 제거합니다. 또는 협약이 없는 경우에는 일방적인 기준을 적용하여 국제법적 이중과세를 제거합니다.

고부가가치 일자리
  • 회사의 총책임자 및 전무이사
  • 행정 및 상업 서비스 이사
  • 생산 및 전문 서비스 이사
  • 호텔, 레스토랑, 무역 및 기타 서비스 이사
  • 물리학, 수학, 공학 및 관련 기술 전문가
  • 의사
  • 치과 의사 및 구강 전문의
  • 대학 및 고등 교육 교사
  • 정보통신기술(ICT) 전문가
  • 작가, 언론인 및 언어학자
  • 창작 및 공연예술가
  • 중급 과학 및 공학 기술자 및 직업
  • 정보 통신 기술 기술자
  • 시장지향적인 농민과 숙련된 농·축산업 종사자
  • 숙련된 시장 지향적인 산림, 어업 및 수렵 노동자
  • 특히 야금, 금속 가공, 식품 가공, 목공, 의류, 공예, 인쇄, 정밀 기기 제조, 보석상, 장인, 전기 노동자 및 전자 분야의 숙련 노동자를 포함한 산업, 건설 및 장인의 숙련 노동자.
  • 플랜트 및 기계 작업자 및 조립 작업자, 즉 고정 및 기계 작업자

상기 목록은 재무부 장관이 발령한 장관령을 통해 업데이트되었음을 ​​알려드립니다.

기부금, 상속 및 증여세
  • 있다 재산세 없음.
  • 있다 상속세 없음 배우자, 후손 또는 직계존속의 경우. 그렇지 않으면 10%의 세율이 적용됩니다.
  • 있다 증여세 없음 배우자, 후손 또는 직계존속의 경우. 그렇지 않으면 10% 또는 10,8%(부동산의 경우)가 적용됩니다.
필요 더 알아보기?

마데이라 또는 포르투갈로 이주할 계획이 있고 NHR 프로그램 신청에 도움이 필요하면 주저하지 말고 저희 팀에 연락하십시오. 브로셔에서 자세히 알아보십시오.

* 이 문서를 다운로드하면 메일링 리스트의 일부에 동의하고 MCS 개인정보 보호 약관에 동의하는 것입니다.