באופן כללי, אלו המתאימים כתושבים, לצרכי מס, ב- אזור אוטונומי מדירה (או כל חלק מפורטוגל) זכאים לניכוי מס על סמך חלק מההוצאות שנגרמו להם ובתנאי שהחשבוניות הנוגעות להוצאות אלו מכילות את מספר הזיהוי הפורטוגלי של משלם המסים (NIF).
ניכויי מס
נכון לעכשיו, ניכויי המס ומגבלות ההוצאות המותרות הן כדלקמן:
הוצאות משפחתיות כלליות: כל ההוצאות שאינן נופלות תחת הניכויים לחינוך, בריאות, נדל"ן, בתי אבות, מזונות ודרישות חשבונית נכנסות לניכוי זה. מדובר בעצם בהוצאות יומיומיות: מים, חשמל, גז, תקשורת, סופרמרקט, דלק, ביגוד והנעלה, מכשירי חשמל ביתיים, ריהוט, נסיעות ועוד. ניתן לנכות 35% מהוצאות אלו ממס הכנסה המגיע. עד להגבלה מקסימלית של 250 יורו לכל משלם מס. זוג מנכה 500 אירו.
ניכוי מע"מ לפי דרישת חשבונית: בקשת חשבונית במגזרי פעילות ספציפיים מקנה זכות להטבת מס, המקבילה לניכוי אחוז ממע"מ תשומות: 15% בעלויות תיקון רכב ואופנועים, אירוח והסעדה, מספרה, פעילות וטרינרית וגני התעמלות ו-100 % בכרטיסי תחבורה ציבורית חודשיים.
בְּרִיאוּת: הוצאות בריאות מאפשרות ניכוי מס הכנסה אישי, ללא קשר לשיעור המע"מ. ניתן לנכות 15% מהסכומים ששולמו, עד לתקרה מקסימלית של 1,000 אירו למשק בית בקטגוריה זו.
ניכוי הוצאות הבריאות מכסה מגוון רחב של הוצאות. התייעצויות, התערבויות כירורגיות, אשפוז, טיפולים, תרופות, תותבות, מכשירי יישור שיניים, משקפי ראייה (כולל מסגרות) וביטוח בריאות הם כמה דוגמאות.
עם מע"מ של 22% (23% ביבשת פורטוגזית), להוצאות הבריאות יש מרשם רפואי. יש לשייך מרשם זה לחשבונית המתאימה בתוך פורטל האינטרנט של רשות המסים הפורטוגלית.
מאפיינים: הוצאות ריבית מחוזי אשראי לרכישת דיור קבע שנכרתו לפני 2011 ניתנות בניכוי. מי שקיבל הלוואה לדיור לאותה מטרה במועד מאוחר יותר אינו זכאי לניכוי זה. כך גם מי שחתמו על הסכם הלוואה לדיור עד שנת 2011 והעבירו לאחר מועד זה.
ניתן לנכות את הוצאות הריבית על הלוואות לדיור ב-15%, עם הגבלה מקסימלית של 296 יורו. לבעלי הכנסה נמוכה יותר, ניתן להגדיל את הניכוי עד 450 אירו.
כמו כן, ניתן לנכות הוצאות שכירות ממס הכנסה, בתנאי שהבית המושכר מיועד לדיור קבע וכי חוזה השכירות נכרת במסגרת משטר שכירות עירוני או משטר שכירות עירוני חדש. ניתן להגדיל ניכוי זה לבעלי הכנסה נמוכה, עד 800 יורו. לפי כלל זה, 15% מהסכום שהוצא על דמי שכירות, עד 502 יורו.
הַשׂכָּלָה: כמעט כל ההוצאות הקשורות לפעילות בית הספר ניתנות לניכוי ממס ההכנסה האישי: אגרות חודשיות לבתי ספר, גנים וגני ילדים; שכר לימוד; ספרי לימוד וספרי לימוד; שיעורי עזר; ארוחות; הוֹבָלָה; מגורים לסטודנטים עקורים; וציוד לבית הספר כולל מדים (אם נרכש בבית הספר).
כמו כן, ניתן לנכות הוצאות הקשורות לדמי השכירות שמשלמים סטודנטים עקורים. סטודנטים עקורים הם כל מי שגילם מתחת ל-25 שנים ולומדים במוסד חינוכי במרחק של יותר מ-50 ק"מ ממקום מגוריהם הקבוע. כדי לנכות הוצאות אלו ממס הכנסה אישי, יש צורך בחוזה שכירות. כמו כן, על המשכיר לרשום את הסכם השכירות בפורטל האינטרנט של רשות המסים והמכס ולציין בקבלות על שכר הדירה כי הסכום ששולם הוא עבור שכר הדירה של הסטודנט שנעקר.
ניכוי הוצאות החינוך וההכשרה מאפשר הנחה של 30% מהעלויות הנדונות ממס ההכנסה האישי שנגבה, עד 800 אירו, למשפחה. כדי להגיע לגבול זה, יש צורך להציג הוצאות של 2667 יורו. עם זאת, אם ישנן הוצאות בגין שכר דירה של תלמידים עקורים, התקרה המקסימלית של ניכוי הוצאות החינוך וההכשרה עשויה לעלות ל-1 יורו. אבל יש צורך שההבדל בין הגבלה המיוחדת הזו (000 יורו) לבין הגבלה הכללית (1000 יורו) נובע מאותן הוצאות. משכר הדירה ניתן לנכות מקסימום 800 יורו.
ישנן הטבות גם למשפחות עם תלמידים הרשומים במוסדות חינוך הממוקמים בפנים הארץ. משפחות אלו יכולות לנכות 40% מהוצאות ההכשרה והחינוך, עד 1000 יורו.
בתי קשישים: הוצאות עם מזונות בית, בתי אבות ומוסדות אחרים התומכים בקשישי משלמי המסים (נישום ובן זוג), וכן הוצאות עם בתי אבות ומגורים אוטונומיים לנכים, תלויים, עולים ובטחונות עד דרגה שלישית שאינה. בעלי הכנסה גבוהה משכר המינימום הלאומי. ניתן לנכות 25% מההוצאות במגבלה מקסימלית של 403,75 יורו.
מְזוֹנוֹת: המשלמים מזונות שנקבעו בהחלטה או בהסכמה של בית משפט רשאים לנכות 20% מהסכומים ששולמו ולא לקבל החזר מרשות המסים והמכס בפורטוגל. ניתן להעניק תשלומי מזונות לטובת ילדים בוגרים, ילדים מאומצים, ילדים חורגים וסנדקים אזרחיים, וכפופים לאפוטרופסות עד הגיעם לגיל הבגרות.
הערות חיוניות על ניכויי מס
ניכוי רק בתשלום מס הכנסה: נישומים שאינם משלמים מס הכנסה אישי אינם יכולים לנכות הוצאות כלשהן. ניכויים הם ניכויי מס; לכן, לא יכול להיות ניכוי אם אין תשלום מס.
ניכוי עד הגבייה: כמו כן, אי אפשר לנכות הוצאות בסכום הגבוה מהמס לתשלום. אם לא תחויב בתשלום מסים בפורטוגל, לא תוכל לנכות את ההוצאות שלך.
הגבול הכולל הוא מה שקובע: כמו כן, יש לזכור כי קיימת מגבלה כוללת למספר ניכויי הוצאות: חינוך, בריאות, נדל"ן, בתי אבות, מזונות, ניכוי מע"מ לפי דרישת חשבונית והטבות מס (לא מוזכרות במאמר זה). גבול זה הוא שנחשב ולא סכום הגבולות הפרטניים של הניכויים האמורים.
הגבול הכולל מחושב על סמך נוסחה מתמטית ועשויה לנוע בין מינימום של 1 אירו למקסימום של 000 אירו. התקרה גבוהה יותר ככל שההכנסה של משק הבית נמוכה יותר. משפחות עם שלושה ילדים או יותר זכאיות להגדלה של 2% ממגבלה זו.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא.
לורינדה היא בעלת דיפלומה במנהל עסקים מהמכון הדרום אפריקאי למינהל ומסחר... קרא עוד
