כשמדובר בבעלות על נדל"ן בפורטוגל, הבנת חובות המס היא חיונית. אחד המסים הקריטיים שבעלי נכסים צריכים להיות מודעים אליהם הוא הארנונה העירונית, המכונה גם תעש (Imposto Municipal sobre Imóveis). תעש הוא מס החל על שווי הנכס של מקרקעין הנמצאים בפורטוגל. מדריך מקיף זה יבדוק את כל מה שאתה צריך לדעת על תעש בפורטוגל, במיוחד על האי מדירה, כולל תעריפים, אפשרויות תשלום, פטורים ועוד.
הבנת תעש בפורטוגל
תעש מחויבת על ידי בעלים, בעלי מוטבים או בעלי קרקעות של נכסי נדל"ן בפורטוגל. המס חל על כל סוגי הנכסים, לרבות נדל"ן כפרי, עירוני או מעורב. נכסי מקרקעין כוללים מבנים וקרקעות, מטעים ומבנים אחרים בעלי ערך כלכלי. כל יחידה עצמאית במסגרת משטר רכוש אופקי נחשבת לנכס נפרד לצרכי תעש. שווי הנכס החייב במס נקבע באמצעות שמאות הנערכת בהתאם לקוד תעש.
תעריפי תעש
התעריפים לתעש משתנים בהתאם לסוג הנכס. עבור נדל"ן כפרי, התעריף הכללי הוא 0.8%, בעוד ה סיומת ibc השיעור הוא 0.16%. התעריפים למקרקעין עירוניים מוערכים נעים בין 0.3% ל-0.45% לתעריף הכללי ו-0.06% ל-0.1% לתעריף IBCM. עם זאת, חשוב לציין כי נדל"ן בבעלות גופים המתגוררים במקלטי מס כפוף לשיעורים גבוהים יותר, עם שיעור כללי של 7.5% ושיעור IBCM של 1.5%.
תעש אפשרויות תשלום
בפורטוגל ניתן לשלם את תעש בתשלומים שונים בהתאם לסכום המגיע. נכון לשנת 2021, אפשרויות התשלום באזור האוטונומי של מדיירה הן כדלקמן:
- תשלום אחד בחודש מאי עבור סכומים השווים או יותר מ-€1.
- 2 תשלומים בחודשים מאי ונובמבר בסכומים הנעים בין 50 ל-100 אירו.
- 5 תשלומים במהלך החודשים יולי, אוגוסט, ספטמבר, אוקטובר ונובמבר עבור סכומים הגבוהים מ-100 אירו.
אפשרויות תשלום אלו מאפשרות לבעלי נכסים לנהל את חובות המס שלהם בצורה יעילה.
IMT – מס העברת מקרקעין
בנוסף לתעש, בעלי נכסים בפורטוגל כפופים גם למס העברת מקרקעין, המכונה IMT (Imposto Municipal sobre כ-Transmissões Onerosas de Imóveis). IMT חל על העברת זכויות קניין או זכויות חלקיות, לרבות נכסי נדל"ן הממוקמים בפורטוגל.
תסתכל על רווחי הון בנדל"ן פורטוגל: מה שאתה צריך לדעת לשנת 2023.
מאפיינים של IMT
הרוכש של נכס המקרקעין משלם בדרך כלל IMT. חובת המס נוצרת בעת העברת הבעלות. הערך המשמש לחישוב IMT הוא השווי הנקוב בשטר או בחוזה או השווי החייב במס של הנכס, לפי הגדול מביניהם. האחריות להסדר המס נופלת בדרך כלל על הרוכש, שיכול להגיש הצהרה בכל משרד מס.
תעריפי IMT
התעריפים עבור IMT משתנים בהתאם לסוג וערך הנכס. עבור מבנים עירוניים או יחידות עצמאיות המשמשות אך ורק למגורים עצמיים ומגורים קבועים, התעריפים נקבעים לפי סוגריים שונים. התעריפים נעים בין 0% לנכסים בשווי של עד 92,407 אירו ועד 7.5% עבור נכסים בעלי שווי גבוה מ-1,000,000 אירו. התעריפים לנכסים שאינם מכוסים בקטגוריה הקודמת מתנהלים במבנה דומה, עם תעריפים שנעים בין 1% ל-7.5%, בהתאם לשווי הנכס.
מס בולים
מלבד תעש ו-IMT, בעלי נכסים בפורטוגל חייבים לשקול גם את מס בולים. מס הבולים חל על מגוון רחב של פעולות משפטיות, חוזים, מסמכים ומצבים אחרים המפורטים בטבלת מס הבולים הכללי. הוא מכסה עסקאות שונות כגון הסכמי שכירות, ירושה, צ'קים וניירות אשראי. הגופים משלמים את המס עם עניין כלכלי במעשה והוא חל על מעשים שהתרחשו בשטח פורטוגל.
מאפיינים של מס בולים
מס בולים חל על מגוון רחב של פעולות ומצבים משפטיים, מה שמחייב לעיין בטבלת מס הבולים הכללית לפרטים ספציפיים. המס מתחלק באופן יחסי בין כל בעלי העניין כאשר יש יותר מאחד. עם זאת, עסקאות החייבות במע"מ ואינן פטורות ממנו אינן חייבות במס בולים. המס מוחל גם על מסמכים, מעשים או חוזים מסוימים שהונפקו או נחתמו מחוץ לטריטוריה של פורטוגל אם הם מוגשים למטרות משפטיות בתוך המדינה.
תעריפי מס בולים
התעריפים עבור מס בולים משתנים בהתאם לסוג העסקה. התעריפים לרכישת מבנים עירוניים או יחידות עצמאיות המשמשות באופן בלעדי למגורים עצמיים ומגורים קבועים נעים בין 0% לנכסים בשווי של עד 92,407 אירו ועד 7.5% עבור נכסים ששווייהם עולה על 1,000,000 אירו. התעריפים עבור רכישות נדל"ן עירוניות אחרות ורכישות בעלות עוקבים אחר מבנה דומה, עם תעריפים שנעים בין 1% ל-6.5% בהתאם לשווי הנכס. רכישות של נדל"ן כפרי כפופות לתעריף קבוע של 5% עבור המשטר הכללי או 1% עבור שיעור IBCM. ישויות המתגוררות במקלטי מס כפופות לשיעור גבוה יותר של 10%.
מסקנה לגבי מס תעש בפורטוגל
ניווט בחובות המס הקשורות לבעלות על נכס בפורטוגל יכול להיות מורכב, אך עם הבנה מעמיקה של IMI, IMT ומס בולים, בעלי נכסים יכולים להבטיח ציות ולהימנע מכל בעיה פוטנציאלית. בעלי נכסים יכולים לנהל ביעילות את אחריות המס שלהם על ידי הכרת התעריפים, אפשרויות התשלום והפטורים הקשורים למסים אלו. זה חיוני להתייעץ עם אנשי מקצוע ממיסים ולהישאר מעודכן בכל שינוי בחוקי המס כדי להבטיח עמידה בתקנות בפורטוגל.
זכור, להבין ולהגשים את שלך חובות מס הוא חיוני לשמירה על השקעת נדל"ן מוצלחת ותואמת בפורטוגל. הישאר מעודכן, פנה לייעוץ מקצועי והבטח שאתה עומד בכל חובות המס שלך כדי ליהנות מהיתרונות של בעלות על נכס במדינה היפה הזו.
כתב ויתור: מאמר זה מיועד למטרות מידע בלבד ואין לראות בו ייעוץ משפטי או פיננסי. אנא התייעץ עם איש מקצוע מוסמך לקבלת ייעוץ מותאם אישית בהתאם לנסיבות שלך.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קרא עוד
