מטבעות קריפטו חוללו מהפכה בנוף הפיננסי, והציבו אתגרים ייחודיים לממשלות ברחבי העולם בנוגע לרגולציה ומיסוי. מדיירה, אי פורטוגלי הידוע בסביבתו הידידותית לעסקים, יישם לאחרונה משטר מס ספציפי של מטבעות קריפטוגרפיים. מאמר זה נועד לספק סקירה מפורטת של חוקי מס הקריפטו במדיירה, ומציע תובנות חשובות עבור אנשים ועסקים הפועלים בתחום שיפוט זה.
הבנת קטגוריות מס הקריפטו של מדיירה
כדי לנווט בנוף המס סביב מטבעות קריפטו במדיירה, חיוני שתהיה הבנה ברורה של הקטגוריות השונות של הכנסות קריפטו. קוד מס ההכנסה האישי של מדיירה מסווג את הכנסות הקריפטו לשלוש קטגוריות עיקריות: הכנסה פסיבית, רווחי הון והכנסה של פרילנסרים/עצמאים.
מיסוי הכנסה פסיבי
במדיירה, תגמול שיתקבל במטבע פיאט מהשקעות פסיביות בקריפטו, שאינן כרוכות בהעברת קריפטו כלשהי, יחויב בשיעור מס אחיד של 28%. כלל ברירת מחדל זה חל כאשר ההכנסה אינה נכנסת לקטגוריה אחרת. עם זאת, אם ההכנסה מתקבלת בקריפטו, היא תחויב במס בהתאם, לרוב בשיעורי מס פרוגרסיביים.
מיסוי רווחי הון
רווחי הון הנובעים ממכירת מטבעות קריפטוגרפיים נכנסים להכנסה החייבת במס. עבור נכסי קריפטו בבעלות פחות מ-365 ימים, הרווחים כפופים לשיעור מס אחיד של 28% כשהם מומרים למטבע פיאט. עם זאת, אם ההכנסה מתקבלת על ידי תושב מס מדיירי שיבחר לצבור אותה, יחולו שיעורי מס פרוגרסיביים בין 14.5% ל-48%. ראוי לציין כי "אסימוני השקעה/ניירות ערך" נחשבים לניירות ערך וממוסים בהתאם, ללא קשר לכלל 365 הימים.
נישומים אחראים לספק ליועצי המס שלהם דוחות FIFO לגבי כל מכירה שבוצעה במהלך השנה למטרות חובות דיווח של מס הכנסה אישי.
פרילנסר/מיסוי הכנסה מעבודה עצמאית
הכנסה של פרילנסרים/עצמאיים כוללת פעולות הקשורות להנפקת נכסי קריפטו, לרבות כרייה או אימות עסקאות קריפטו באמצעות מנגנוני קונצנזוס לכסף פיאט. במסגרת קטגוריה זו יחולו שיעורי מס פרוגרסיביים בין 14.5% ל-48%. על הכנסות הנובעות מפעולות כרייה תופעל חזקה של 5% קבועה של הוצאות, כאשר 95% יחולו על מכירת נכסים כורים. חשוב לציין כי הפסקת הפעילות כעובד עצמאי נחשבת שווה ערך למכירת נכסי קריפטו.
יתרה מכך, על פי כללי ההכנסה מעצמאים, הנישום מחויב על פי חוק להנפיק חשבוניות הנוגעות להכנסה שהתקבלה, מה שעלול לעורר חובות דיווח מע"מ ורישום חובה בביטוח הלאומי הפורטוגלי לתשלום דמי ביטוח לאומי.
כללים נפוצים למיסוי קריפטו במדיירה
הבנת הכללים הסטנדרטיים למיסוי קריפטו במדיירה היא חיונית כדי להבטיח עמידה במשטר המס. הנה כמה נקודות עיקריות שכדאי לקחת בחשבון:
- קריפטו עבור חילופי קריפטו: כאשר קריפטו עבור חילופי קריפטו מתרחש במסגרת הכנסה מרווחי הון או הכנסה מעבודה עצמאית, המיסוי יידחה עד שהקריפטו יימכר או הומר למטבע פיאט. שווי הרכישה ייקבע באמצעות כלל ה-"first-in, first-out" (FIFO), שבו הקריפטו שנמכר ייחשב לזה המוחזק לתקופה הארוכה ביותר.
- קיזוז הפסדי הון: ניתן לקזז הפסדי הון כנגד רווחים, למעט אם נוצרו בתחומי שיפוט המסווגים כמקלטי מס. משטר המס של מדיירה רואה בהסכמי מס כפול (DTA) שנחתמו על ידי פורטוגל, מה שעלול להשפיע על מיסוי הכנסות קריפטו.
- יציאה ממס: אם אדם יפסיק להיות תושב מס במדיירה, יוטל "מס יציאה" של 28% על כל נכסי הקריפטו. מס זה יחול באותו אופן כאילו הייתה מכירה, בהתבסס על ההפרש בין שווי השוק לשווי הרכישה שנקבע באמצעות FIFO.
- תרומת קריפטו: תרומת הקריפטו תהיה כפופה למס בולים של 10%, או 4%, עבור עמלות הנגבות על ידי או בתיווך של ספקי שירותי קריפטו. עם זאת, פטורים מסוימים חלים על תרומות בין בני זוג, שותפים לחיים, עולים, צאצאים או מתחת לסף מסוים.
- NFTs: אסימונים שאינם ניתנים לשינוי (NFT) אינם נכללים במיסוי. עם זאת, חשוב לציין שמשטר המיסוי עבור NFTs עשוי להשתנות בהשוואה לאסימוני השקעה/ניירות ערך ואסימוני שירות/סחורות/תשלום.
גורמים שיש לקחת בחשבון למיסוי קריפטו יעיל במדיירה
כדי להבטיח מיסוי קריפטו יעיל במדיירה, ישנם מספר גורמים שיש לקחת בחשבון:
הכשרה נכונה של נכסים והכנסה
הכשרה נכונה של סוג הנכס וההכנסה חיונית בקביעת המיסוי שלו. הבנת המאפיינים הספציפיים של מטבעות קריפטוגרפיים שונים והשימוש המיועד בהם חיונית לדיווח מס מדויק.
תחולת הסכמי כפל מס
התחולה של הסכמי מס כפול (DTA) שנחתמו על ידי פורטוגל, כולל אלה עם תחומי שיפוט ברשימה שחורה (מקלטי מס), היא גם שיקול משמעותי. חשוב לציין כי משטר מס הקריפטו החדש אינו משנה את תחולתו של משטר התושבים הלא רגילים (NHR), אשר עשוי לספק הטבות מסוימות לזכאים המקבלים הכנסה קריפטו.
סיכום
יישום משטר מס ספציפי עבור מטבעות קריפטוגרפיים במדיירה מהווה צעד משמעותי לקראת מתן בהירות וודאות משפטית בעולם המתפתח ללא הרף של המטבעות הדיגיטליים. בין אם אתה אדם פרטי או עסק הפועל במדיירה, הבנת חוקי מיסוי הקריפטו היא חיונית לציות ולתכנון מס יעיל. על ידי התחשבות בקטגוריות השונות של הכנסות קריפטו, כללים סטנדרטיים וגורמים חיוניים, אתה יכול לנווט בביטחון בנוף המס ולהבטיח דיווח נאות ותשלום מסים. חפש את הדרכה של אנשי מקצוע בתחום המס כדי להבטיח עמידה בתקנות ולייעל את עמדת המס שלך בתחום מיסוי הקריפטו במדיירה.
כתב ויתור: המידע המסופק במאמר זה הוא למטרות מידע בלבד ואין לראות בו ייעוץ משפטי או מס. נא להתייעץ עם א מקצוען מס מוסמך להכוונה ספציפית המותאמת לנסיבות שלך.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קרא עוד
