ככל ששוק מטבעות הקריפטו ממשיך להתפתח, ממשלות ברחבי העולם מתמודדות עם האתגר של ויסות ומיסוי צורה חדשה זו של מטבע דיגיטלי. פורטוגל, במיוחד, הטמיעה לאחרונה משטר מס ספציפי עבור מטבעות קריפטוגרפיים, שנכנס לתוקף ב-1 בינואר 2023. מאמר זה נועד לספק סקירה מפורטת של חוקי מיסוי הקריפטו בפורטוגל, ומציע תובנות חשובות עבור יחידים ועסקים הפועלים ב- המדינה.
הבנת הקטגוריות השונות של הכנסות קריפטו
כדי לנווט בנוף המס סביב מטבעות קריפטו בפורטוגל, חיוני שתהיה הבנה ברורה של הקטגוריות השונות של הכנסות קריפטו. קוד מס הכנסה אישי פורטוגלי (Código do IRS) מסווגת את הכנסות הקריפטו לשלוש קטגוריות עיקריות: הכנסה פסיבית (קטגוריה E), רווחי הון (קטגוריה G) והכנסה של פרילנסרים/עצמאים (קטגוריה B).
השקעות פסיביות בקריפטו
תגמול שיתקבל בכסף פיאט מהשקעות פסיביות בקריפטו, שאינן כרוכות בהעברת קריפטו, יחויב בשיעור מס אחיד של 28%. כלל ברירת מחדל זה חל כאשר ההכנסה אינה נכנסת לקטגוריה אחרת. עם זאת, חשוב לציין שעדיין ניתן לקבל קריפטו כתגמול עצמו (לא כסף פיאט) אם הוא מתאים כהכנסה משכר או מעצמאי, והוא יחויב במס בהתאם, בדרך כלל בשיעורי מס פרוגרסיביים.
רווחי הון שנבעו ממכירות קריפטו
מכירה של נכסי קריפטו בבעלות פחות מ-365 ימים נופלת תחת רווחי הון חייבים במס. מכירות של קריפטו המוחזקות יותר מ-365 ימים ניתנות לדיווח, אך לא חייבות במס. מכירות אלו יהיו כפופות לשיעור מס אחיד של 28% על רווחי ההון כאשר הם מבוצעים עבור כסף פיאט. עם זאת, אם ההכנסה מתקבלת על ידי תושב מס פורטוגלי שבוחר לצבור (englobamento) זה, יחולו שיעורי מס פרוגרסיביים בין 14.5% ל-53%. ראוי להזכיר כי "אסימוני השקעה/ניירות ערך" ייחשבו בניירות ערך וימוסו בהתאם, ללא קשר לכלל 365 הימים.
הכנסה מעבודה עצמאית פעולות קריפטו ואימות
הכנסה מעבודה עצמאית כוללת פעולות הקשורות להנפקת נכסי קריפטו, כולל כרייה, או אימות עסקאות קריפטו באמצעות מנגנוני קונצנזוס, עבור כסף פיאט. במסגרת קטגוריה זו יחולו שיעורי מס פרוגרסיביים בין 14.5% ל-53%. על הכנסות הנובעות מפעולות כרייה תופעל חזקה של 5% קבועה של הוצאות, כאשר 95% יחולו על מכירת נכסים כורים. חשוב לציין כי הפסקת הפעילות כעובד עצמאי נחשבת שווה ערך למכירת נכסי קריפטו.
יתרה מזאת, על פי כללי ההכנסה לעצמאים, הנישום מחויב על פי חוק להנפיק חשבוניות הנוגעות להכנסה שהתקבלה, שבהתאם לעניין, מצבים עלולים לעורר חובות דיווח מע"מ ורישום חובה בביטוח הלאומי הפורטוגלי ותשלום ביטוח לאומי. תרומות (מעל נטל מס ההכנסה האישי).
כללים נפוצים למיסוי קריפטו בפורטוגל
הבנת הכללים הנפוצים למיסוי קריפטו בפורטוגל חיונית כדי להבטיח עמידה במשטר המס. הנה כמה נקודות עיקריות שכדאי לקחת בחשבון:
- קריפטו עבור חילופי קריפטו: כאשר קריפטו לחילופי קריפטו מתרחש במסגרת הכנסה מרווחי הון או הכנסה מעצמאים, המיסוי יידחה עד לרגע מכירת הקריפטו (כלומר המרה למטבע פיאט). בעת קביעת שווי הרכישה, יחול כלל "כניסה ראשונה, יוצא ראשון" (FIFO), כלומר הקריפטו שנמכר יהיה זה שיוחזק לתקופה הארוכה ביותר.
- קיזוז הפסדי הון: ניתן לקזז הפסדי הון כנגד רווחים, למעט אם נוצרו ב מקלטי מס (חלק מהמדינות שחתמו על DTA עם פורטוגל מסווגות על ידי האחרונה ככאלה).
- יציאה ממס: אם אדם יפסיק להיות תושב מס בפורטוגל, יוטל "מס יציאה" של 28% על כל נכסי הקריפטו. מס זה יחול באותו אופן כאילו הייתה מכירה, רווחי הון, בהתבסס על ההפרש בין שווי השוק לשווי הרכישה שנקבע באמצעות FIFO.
- תרומת קריפטו: תרומת הקריפטו תהיה כפופה למס בולים של 10%, או 4% עבור עמלות הנגבות על ידי או בתיווך ספקי שירותי קריפטו. עם זאת, תרומות בין בני זוג, שותפים לחיים, עולים וצאצאים, או תרומות מתחת ל-500 אירו, פטורות ממיסוי.
- NFTs: אסימונים שאינם ניתנים לשינוי (NFT) אינם נכללים במיסוי. עם זאת, חשוב לציין שמשטר המיסוי עבור NFTs עשוי להשתנות בהשוואה לאסימוני השקעה/ניירות ערך ואסימוני שירות/סחורות/תשלום.
גורמים שיש לקחת בחשבון למיסוי קריפטו יעיל בפורטוגל
כדי להבטיח מיסוי קריפטו יעיל בפורטוגל, ישנם מספר גורמים שיש לקחת בחשבון:
הכשרה נכונה של נכסים והכנסה
הכשרה נכונה של סוג הנכס וההכנסה חיונית בקביעת המיסוי שלו. הבנת המאפיינים הספציפיים של מטבעות קריפטוגרפיים שונים והשימוש המיועד בהם חיונית לדיווח מס מדויק.
תחולת הסכמי כפל מס
התחולה של הסכמי מס כפול (DTA) שנחתמו על ידי פורטוגל, כולל אלה עם תחומי שיפוט ברשימה שחורה (מקלטי מס), היא גם שיקול משמעותי. חשוב לציין כי משטר מס הקריפטו החדש אינו משנה את תחולת ה- משטר תושבים לא רגילים (NHR). מה שעשוי לספק הטבות מסוימות לאנשים זכאים המקבלים הכנסה מקריפטו.
סיכום
בעוד שמשטר המס החדש בפורטוגל מספק וודאות משפטית, ניווט במורכבות של מיסוי קריפטו עדיין יכול להיות מאתגר. תמיד מומלץ לפנות לייעוץ מס מקצועי כאשר עוסקים בהכנסות קריפטו, במיוחד כאשר פועלים ברחבי העולם או מתגוררים בפורטוגל כתושב לא מס.
יישום משטר מס ספציפי עבור מטבעות קריפטוגרפיים בפורטוגל מסמן צעד משמעותי לקראת מתן בהירות וודאות משפטית בעולם ההולך ומתפתח של מטבעות דיגיטליים. בין אם אתה אדם פרטי או עסק הפועל בפורטוגל, הבנת חוקי מיסוי הקריפטו היא חיונית לציות ולתכנון מס יעיל. על ידי התחשבות בקטגוריות השונות של הכנסות קריפטו, כללים נפוצים וגורמים חשובים, אתה יכול לנווט בנוף המס בביטחון ולהבטיח דיווח נאות ותשלום מסים. חפש את הדרכה של אנשי מקצוע בתחום המס כדי להבטיח עמידה בתקנות ולייעל את עמדת המס שלך בתחום מיסוי הקריפטו בפורטוגל.
סיכום:
- משטר המס הספציפי של פורטוגל עבור מטבעות קריפטוגרפיים ייכנס לתוקף ב-1 בינואר 2023.
- המשטר החדש נועד לספק בהירות וודאות משפטית לגבי מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים בפורטוגל.
- חשוב לסווג נכון את סוג הנכסים וההכנסה כדי לקבוע את שיעורי המס החלים.
- הסכמי מס כפול (DTA) שנחתמו על ידי פורטוגל עשויים להשפיע על מיסוי הכנסות קריפטו.
- מומלץ מאוד לפנות לייעוץ מס מקצועי כדי להבטיח עמידה בחוקי המס והתקנות בפורטוגל.
כתב ויתור: המידע המסופק במאמר זה הוא למטרות מידע בלבד ואין לראות בו ייעוץ משפטי או מס. נא להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך בתחום המס לקבלת הדרכה ספציפית המותאמת לנסיבות האישיות שלך.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
