מטבעות קריפטו חוללו מהפכה בנוף הפיננסי, והציגו בפני אנשים ועסקים הזדמנויות חדשות להשקעה ועסקאות. ככל ששוק מטבעות הקריפטו העולמי משגשג, ממשלות ברחבי העולם מתמודדות עם האתגר של ויסות ומיסוי מטבע דיגיטלי זה. עם זאת, מדינה אחת בולטת כמגדלור של מדיניות ידידותית לקריפטו - פורטוגל. עם הגישה המתקדמת והחשיבה קדימה שלה, פורטוגל הפכה ליעד אטרקטיבי עבור חובבי קריפטו, המציעה משטר מס ברור ומקיף של מטבעות קריפטו. מאמר זה יעמיק בפרטי חוקי מיסוי הקריפטו של פורטוגל, תוך הדגשת מחויבותה של המדינה לספק וודאות משפטית וטיפוח חדשנות במרחב המטבעות הדיגיטליים.
הבנה אם פאורטוגל ידידותי לקריפטו
ניווט בנוף המס סביב מטבעות קריפטו בפורטוגל דורש הבנה ברורה של הקטגוריות השונות של הכנסות קריפטו. קוד מס ההכנסה האישי של פורטוגל (Código do IRS) מסווג את הכנסות הקריפטו לשלוש קטגוריות עיקריות: הכנסה פסיבית (קטגוריה E), רווחי הון (קטגוריה G) והכנסה של פרילנסרים/עצמאים (קטגוריה B).
השקעות פסיביות בקריפטו (קטגוריה E)
השקעות פסיביות במטבעות קריפטוגרפיים מתייחסות לתגמול המתקבל בכסף פיאט מהשקעות שאינן כרוכות בהעברת קריפטו כלשהי. הכנסה זו נופלת תחת קטגוריה E בפורטוגל וכפופה לשיעור מס אחיד של 28%. עם זאת, חשוב לציין שאם קריפטו מתקבל כגמול (לא כסף פיאט) ומתאים כהכנסה משכר או מעבודה עצמאית, הוא יחויב במס בהתאם, בדרך כלל בשיעורי מס פרוגרסיביים.
רווחי הון ממכירות קריפטו (קטגוריה G)
מכירה של נכסי קריפטו בבעלותם של פחות מ-365 ימים נופלת תחת רווחי הון חייבים במס בפורטוגל. מכירות אלו כפופות לשיעור מס אחיד של 28% על רווחי ההון שנעשו עבור כסף פיאט. עם זאת, אם ההכנסה מתקבלת על ידי תושב מס פורטוגלי שיבחר לצבור אותה, יחולו שיעורי מס פרוגרסיביים בין 14.5% ל-48%. ראוי להזכיר כי "אסימוני השקעה/ניירות ערך" נחשבים לניירות ערך וממוסים בהתאם, ללא קשר לכלל 365 הימים.
נישומים אחראים לספק ליועצי המס שלהם דוחות FIFO לגבי כל מכירה שבוצעה במהלך השנה למטרות חובות דיווח של מס הכנסה אישי.
פרילנסר/הכנסה מעבודה עצמאית מפעולות קריפטו (קטגוריה B)
הכנסה עצמאית/עצמאית כוללת פעולות הקשורות להנפקת נכסי קריפטו עבור כסף פיאט, כולל כרייה או אימות עסקאות קריפטו באמצעות מנגנוני קונצנזוס. במסגרת קטגוריה זו יחולו שיעורי מס פרוגרסיביים בין 14.5% ל-48%. כמו כן, תחול חזקה קבועה של 5% על הכנסות הנובעות מפעולות כרייה, כאשר 95% חלה על מכירת נכסים ממוקשים. חשוב לציין כי הפסקת פעילות כעובד עצמאי נחשבת שווה ערך למכירת נכסי קריפטו.
כללים נפוצים למיסוי קריפטו בפורטוגל
כדי להבטיח עמידה בתקנות מיסוי הקריפטו של פורטוגל, חיוני להבין כמה כללים ושיקולים סטנדרטיים. בואו נחקור את נקודות המפתח הללו:
קריפטו עבור חילופי קריפטו
כאשר קריפטו לחילופי קריפטו מתרחש במסגרת רווחי הון או הכנסה מעבודה עצמאית, המיסוי נדחה עד שהקריפטו יימכר או הומר למטבע פיאט. שווי הרכישה נקבע באמצעות כלל "הכניסה הראשונה, יוצאת ראשונה" (FIFO), כלומר הקריפטו שנמכר יוחזק לתקופה הארוכה ביותר.
קיזוז הפסדי הון
ניתן לקזז הפסדי הון כנגד רווחים, למעט אם נוצרו במקלטי מס. פורטוגל מסווגת כמה מדינות שחתמו על הסכם מס כפול (DTA) כמקלטי מס. חיוני לשקול את התחולה של DTAs, מכיוון שהם עשויים להשפיע על המיסוי על הכנסות קריפטו.
יציאה ממס
אם אדם יפסיק להיות תושב מס בפורטוגל, יוטל "מס יציאה" של 28% על כל נכסי הקריפטו. מס זה חל באופן דומה על מכירה, בהתבסס על ההפרש בין שווי השוק לשווי הרכישה שנקבע באמצעות FIFO.
תרומת קריפטו
תרומות של קריפטו בפורטוגל כפופות למס בולים של 10% או 4% עבור עמלות הנגבות על ידי או בתיווך ספקי שירותי קריפטו. עם זאת, תרומות בין בני זוג, שותפים לחיים, עולים וצאצאים, או תרומות מתחת ל-500 אירו, פטורות ממיסוי.
אי הכללת NFTs
אסימונים שאינם ניתנים לשינוי (NFT) אינם נכללים כיום במיסוי בפורטוגל. עם זאת, חשוב לציין שמשטר המיסוי עבור NFTs עשוי להשתנות בהשוואה לאסימוני השקעה/ניירות ערך ואסימוני שירות/סחורות/תשלום.
גורמים למיסוי קריפטו יעיל בפורטוגל
כדי להבטיח מיסוי קריפטו יעיל בפורטוגל, יש לקחת בחשבון מספר גורמים:
הכשרה נכונה של נכסים והכנסה
הכשרה נכונה של סוג הנכס וההכנסה חיונית בקביעת המיסוי שלו. הבנת המאפיינים הספציפיים של מטבעות קריפטוגרפיים שונים והשימוש המיועד בהם חיונית לדיווח מס מדויק.
תחולת הסכמי כפל מס
התחולה של הסכמי מס כפול (DTA) שנחתמו על ידי פורטוגל, לרבות אלה עם תחומי שיפוט ברשימה שחורה (מקלטי מס), היא שיקול משמעותי. חיוני להעריך אם DTA משפיע על מיסוי הכנסות קריפטו.
סיכום
משטר המס הספציפי של פורטוגל עבור מטבעות קריפטוגרפיים משקף את מחויבותה של המדינה לטפח חדשנות ולספק וודאות משפטית בעולם המתפתח ללא הרף של המטבעות הדיגיטליים. עם הסיווג המדויק של הכנסות הקריפטו וכללי המס המקיפים, פורטוגל ביססה את עצמה כמקלט ידידותי לקריפטו עבור אנשים ועסקים המבקשים לעסוק בפעילויות הקשורות להצפנה. עם זאת, התייעצות עם אנשי מקצוע ממיסים חיוני כדי להבטיח עמידה בתקנות ולייעל את עמדת המס שלך. על ידי הבנת הקטגוריות השונות של הכנסות קריפטו, כללים סטנדרטיים וגורמים חיוניים, אתה יכול לנווט בביטחון בנוף המס ולקבל החלטות מושכלות לגבי השקעות הקריפטו שלך בפורטוגל.
כתב ויתור: המידע המסופק במאמר זה הוא למטרות מידע בלבד ואין לראות בו ייעוץ משפטי או מס. נא להתייעץ עם א מקצוען מס מוסמך להכוונה ספציפית המותאמת לנסיבות שלך.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קרא עוד
