בפורטוגל (כולל האזור האוטונומי של מדיירה), יש כמה הוצאות הקשורות לרכישת מקרקעין רכוש, כגון עורך דין, נוטריון ושכר טרחה מנהלי; בנוסף, אדם יתמודד גם עם ארנונה בפורטוגל, כלומר: ארנונה עירונית (IMI), מס העברת רכוש עירוני (IMT), ומס בולים (IS).
הארנונה הנ"ל נגבית ללא קשר למעמד התושבות המס שלך, כלומר בין אם הוא תושב או תושב חוץ, הוא עדיין חייב במס לצרכי מס.
למידע נוסף על מיסי רכוש בפורטוגל
מס רכוש עירוני (IMI)
כבעל נכס נדל"ן בפורטוגל, יש לשלם מס רכוש (IMI - Imposto Municipal Sobre Imóveis). חישוב התעש מתבצע על ידי החלת שיעור המס שנקבע על ידי העירייה בה נמצא הנכס לפי שווי נכסי המס של הנכס, כפי שנקבע על ידי רשות המסים והמכס בפורטוגל. שיעור המס משתנה מעירייה לעירייה, שכן לרשויות השלטון המוניציפליות יש את הסמכות להחליט על שיעוריהם לגבי. נישומים חייבים בתעש אם הם הבעלים של הנכס ביום האחרון של שנת המס המקבילה (שזהה לשנת הלוח הגרגוריאני).
שיעור הארנונה החל על נכסים עירוניים נע בין 0.3% ל-0.45%. מנגד, נכסים כפריים מחויבים במס קבוע של 0.8%.
אם ערך נכס הוערך מחדש משנת 2004, תעריף תעש יוריד בין 0.2% ל-0.5%. אם נכס היה מוערך לפני 2004, השיעור היה בין 0.4% ל-0.8%.
על אף שיעורי המס האמורים לעיל, אם נכס מקרקעין הוא בבעלות חברה הממוקמת בא תחום שיפוט ברשימה השחורה זוהה, שיעור תעש יעמוד על 7.5%.
יהיו פטורים מארנונה (IMI) במקרים מסוימים. במקרה זה, נישומים חייבים לעמוד בקריטריונים מדויקים ולהיבדק על ידי עורך דין מוסמך בר או רו"ח מוסמך לפני הגשת בקשה אליהם.
לבסוף, אם הכנסתו השנתית החייבת של משק בית לא תעלה על 15,295 אירו, ניתן למלא בקשה רשמית לרשות המסים והמכס הפורטוגלית כדי לזכות בפטור קבוע. בקשה זו יש להגיש לפני רכישת הבית ולאחר ביצוע הערכת הנכס. כאמור, א עורך דין מוסמך בר או רואה חשבון מועצת המנהלים אמור לסייע לך בהשגת ההטבה האמורה כדי להבטיח שאתה עומד בכל הקריטריונים.
מס העברת רכוש עירוני (IMT)
מיסי רכוש בפורטוגל נגבים גם בכל פעם שרכישת בית, המס האמור הוא מס הרכוש העירוני (IMT - Imposto Municipal Sobre בתור Transmissões Onerosas de Imóveis). המס המוטל משתנה לפי סוג הנכס ושוויו ומתבסס או על הערך הנקוב בשטר הרכישה או על השווי הנקוב. לפי הגבוה מביניהם. יש לשלם IMT לפני רכישת הנכס.
באופן כללי, שיעורי IMT ישתנו בין 0% ל-8%. תעריפי IMT נמוכים יותר אם הנכס (בניין עירוני או חלק) מיועד למגורים עצמיים וקבועים וגבוהים יותר עבור דיור למטרות אחרות, למשל משניות או השכרה. כדי לקבוע את תעריף ה-IMT המדויק החל על רכישת הנכס שלך, אל תהסס לפנות לאחד מהם רואי החשבון המוסמכים שלנו.
כמו תעש, מצבים מסוימים עשויים לפטור משלם מסים מ-IMT, כלומר:
- רכישת נכסים למכירה חוזרת ע"י חברות מסחר בנדל"ן
- רכישת נכסים שמטרתם שיקום עירוני
- רכישת נדל"ן ע"י קרנות השקעה בנדל"ן להשכרה למגורים
- רכישת מבנים הנחשבים כבעלי אינטרס לאומי, ציבורי או עירוני
מס בולים (IS)
על הרוכשים לשלם מס בולים על שטרות, חוזים, משכנתאות והלוואות בנקאיות, ניירות ותואר (IS – Imposto דה סלו). המס משתנה בהתאם לסוג ושווי הנכס. בהתאם לסוג השטר/פעולה, המס החל עשוי לנוע בין 0.4% ל-0.8%.
ברכישת דירה משלמים מס בולים לנוטריון יחד עם מסמך המכירה. מס בולים זה יש שיעור של 0.8 אחוזים. מנגד, יש לשלם מס בולים גם בעת קבלת משכנתא. כאשר זמן ההחזר עולה על חמש שנים, מס הבולים הוא 0.60 אחוז. עם זאת, אם חלפו פחות מחמש שנים, שיעור המס הוא 0.5%.
חיוני להזכיר כי העברות בעלות על רכוש תאגידי פטורות מתשלום מס בולים.
מיסים רלוונטיים אחרים
מס הכנסה על שכירות
על פי חוק המס הפורטוגזי, בעלי הבית חייבים במסים הבאים:
- מס בולים: מתאים ל-10% מהערך המוגדר בחוזה השכירות והוא ישולם בעת כריתת חוזים חדשים. אחריותו של בעל הדירה היא למסור את החוזים החדשים לגורמים המוסמכים.
- ארנונה עירונית (תעש).
- מס הכנסה: על המשכיר לדווח על הכנסות השכירות שהתקבלו. שיעור המס משתנה בהתאם לאורך הסכם השכירות. זה בדרך כלל משתנה בין 10% (עבור חוזים שווים או עדיפים על 20 שנים) לבין 28% (עבור חוזים הנמוכים משנתיים).
- מיסים עירוניים: המשכיר עדיין אחראי על מסים עירוניים הקשורים להוצאות תברואה וביוב, בין היתר.
מס עושר/יוקרה
מאז 2017, מס העושר העירוני (או מס היוקרה) (AIMI – Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis) בתוקף בפורטוגל. מס תוספת זה חל על בעלי נכסי נדל"ן שיש להם נכס בשווי מעל 600,000 אירו. מי שזכאי כתושבי חוץ מחויבים במס זהה לתושבים.
ה-AIMI הרלוונטי נגבה כדלקמן:
- 0.4% על כל השווי של כל הנכסים שבידי החברה.
- 0.7% ליחידים. אם הנכס שווה מעל 1,000,000 אירו, התעריף הרלוונטי של AIMI הוא 1%.
ניכוי של 600.000 אירו לאדם מהערך של כל הנכסים הפורטוגזים זמין. לכן, אם שני נישומים מחזיקים בבית פורטוגלי במשותף, AIMI תהיה בתוקף אם הנכס שווה יותר מ-1.2 מיליון אירו.
מס רווחי הון
למידע מפורט על מס רווחי הון החל על מכירת נכסי מקרקעין, אנא קרא את המאמר שלנו בנושא כאן.
מס ירושה
מס ירושה אינו חייב במשפחתו הקרובה (עולים וצאצאים ישירים ובן זוג) מאז 2004. עם זאת, מוטל מס בולים של 0.8%. כמו כן, חל מס בולים של 10% על בני משפחה שאינם קרובים.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא.
ליליה סיימה את לימודיה ב-2002 עם תואר במשפטים באוניברסידה נובה דה ליסבואה. היא הצטרפה MCSהצוות המשפטי של 2003, המספק תמיכה למחלקה המשפטית בחברות ושילוח... קרא עוד
