Les impôts au Portugal pour les étrangers sont, pour beaucoup, un rêve devenu réalité. En effet, sous le Résident non habituel (RNH), les impôts au Portugal pour les étrangers sont considérablement inférieurs.
Les personnes éligibles au régime de résident non habituel (RNH) sont considérées comme des résidents fiscaux au Portugal et sont imposées à un taux réduit. Le régime NHR est le régime fiscal portugais particulier applicable aux revenus étrangers des personnes physiques. Ce programme est spécialement conçu pour les personnes souhaitant transférer leur résidence au Portugal dans le cadre de l'immigration, quelle que soit leur nationalité.
Le statut RNH est valable pendant dix années consécutives et non renouvelables, sauf si le contribuable devient non-résident fiscal pendant cinq ans avant de présenter une nouvelle demande au régime.
Aperçu des impôts au Portugal pour les étrangers
Le système fiscal au Portugal pour les étrangers
Certains expatriés au Portugal peuvent profiter de la Régime de résidence non habituelle (RNH), qui prévoit des exonérations substantielles pour dix ans de résidence. Ce statut fiscal spécial pour les expatriés est disponible pour tous ceux qui s'installent dans le pays, quelle que soit leur nationalité et leur qualification en tant que retraités, travailleurs ou indépendants (nomades numériques).
Avant le déménagement, il faut contacter un conseiller fiscal, tel que MCS et faites analyser votre structure de revenus concernant sa conformité aux règles et exonérations du régime NHR.
Taux d'imposition au Portugal
Le Portugal a une évolution régime fiscal en place, où différents taux d'imposition s'appliquent à différentes tranches d'imposition. Les tranches d'imposition sur le revenu au Portugal et dans la région autonome de Madère pour l'exercice 2021 Les impôts sur le revenu portugais s'appliquent aux revenus des six catégories suivantes :
- A: Revenu d'emploi
- B: Revenu d'un travail indépendant
- E: Revenu d'investissement
- F: Revenus locatifs des biens loués au Portugal
- G: Gains en capital provenant de la vente de propriétés, d'actifs ou d'actions
- H: Les retraites au Portugal, y compris les régimes de retraite privés
Des taux d'imposition spéciaux et fixes peuvent s'appliquer à différentes catégories de revenus en fonction des types de revenus spécifiques, du statut de résidence fiscale ou de l'applicabilité du régime RNH au contribuable en question.
Avantages RNH
Exonération fiscale sur les revenus de source étrangère
- Exonération fiscale sur revenu d'emploi est accordé si le revenu est soumis à l'impôt dans le pays d'origine, conformément à la convention de double imposition applicable, ou est considéré comme ne provenant pas d'une source portugaise.
- Pensions nettes sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 10 %.
- Revenu de pigiste / Entrepreneur indépendant dérivés d'activités de services à haute valeur ajoutée à caractère scientifique, artistique ou technique sont également exonérés si ces peut être taxé dans le pays de la source avec lequel le Portugal a conclu une convention de double imposition ou, en l'absence d'une telle convention, lorsque les revenus ne doivent pas être considérés comme obtenus sur le territoire portugais.
- Exonération fiscale sur d'autres types de d'origine étrangère revenu (intérêts, dividendes, plus-values, revenus immobiliers (loyers), redevances, revenus de propriété intellectuelle et revenus d'entreprise) si ces peut être taxé dans le pays d'origine en vertu d'une convention de double imposition conclue entre le Portugal et l'État respectif ou ; si ces types de revenus peut être taxé dans l'État d'origine selon le modèle de convention fiscale de l'OCDE (hors paradis fiscaux) en l'absence de convention de double imposition.
Selon notre expérience, l'administration fiscale et douanière portugaise n'applique pas correctement les exonérations concernant les revenus des indépendants à haute valeur ajoutée et n'applique pas le taux d'imposition de 10 % sur les pensions nettes (au lieu de l'appliquer sur les pensions brutes). Compte tenu de cela, les contribuables sont généralement tenus de contester l'avis de règlement d'impôt. Aux dernières nouvelles, l'administration fiscale et douanière portugaise se penche sur cette affaire.
Exonération fiscale sur les revenus de source portugaise
- Revenu d'emploi ainsi que revenu d'entreprise ou professionnel issus d'activités à haute valeur ajoutée sont taxés forfaitairement à 20%.
- Les revenus d'emploi et d'entreprise ou professionnels restants (non considérés comme à haute valeur ajoutée) et autres types de revenus sont agrégés et imposés selon les règles générales d'imposition.
Conditions requises pour le statut RNH
- Ne pas avoir été considéré comme résident fiscal au Portugal au cours des cinq années précédentes (un certificat de résidence fiscale et une preuve d'impôt payé à l'étranger peuvent être requis).
- Acquisition de la résidence fiscale portugaise. Soit en ayant vécu plus de 183 jours (consécutifs ou non) au Portugal au cours de toute période de 12 mois commençant ou se terminant dans l'année concernée ; ou en ayant une maison, à tout moment au cours des 12 mois, dans des conditions permettant de présumer l'intention de la détenir et de l'occuper comme lieu de résidence habituelle.
- Les citoyens non-UE / EEE devront obtenir un visa valide auprès de l'ambassade / du consulat portugais de leur pays de résidence qui leur donne le droit d'avoir un permis de séjour sur le territoire portugais. (par exemple, un Visa d'orun Visa de revenu passif ou d'autres types de visa).
- Les citoyens de l'UE / EEE devront obtenir un certificat de résidence de citoyen de l'UE / EEE auprès de la mairie compétente pour leur adresse fiscale.
- Demander l'inscription en tant que Résident Fiscal Non Habituel jusqu'au 31 mars de l'année suivant celle de l'inscription en tant que résident (ex. 2017 – inscription jusqu'au 31 mars 2018).
- La reconnaissance du statut RNH n'est pas automatique et nécessite le dépôt d'une demande officielle auprès de l'administration fiscale et douanière portugaise. En outre, des documents prouvant la résidence fiscale des années précédentes (par exemple, des certificats de résidence fiscale et une preuve de règlement fiscal à l'étranger) peuvent être demandés en cas d'audit de demande aléatoire. Avoir ces dossiers avec vous au moment de la demande est crucial.
Notre équipe de professionnels est prête à vous assister dans vos affaires fiscales si vous résidez à Madère ou sur le continent portugais.
Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit. Si vous avez des questions, n'hésitez pas à CONTACTEZ-NOUS.
Laurinda est titulaire d'un diplôme en administration des affaires de l'Institut sud-africain d'administration et de commerce… En savoir plus
