La Résident Non Habituel (RNH) Portugal programme est un régime fiscal spécial applicable aux revenus étrangers des personnes physiques. Ce programme est spécialement conçu pour les personnes qui souhaitent transférer leur résidence au Portugal. Les personnes éligibles au régime de résidence non habituelle (RNH) ont le statut de résident fiscal au Portugal. Ils sont taxés à un taux réduit (ou exonérés de taxation dans certains cas). Le statut RNH est valable dix années consécutives et non renouvelables sauf si le contribuable devient non-résident fiscal pendant cinq ans avant de déposer une nouvelle demande auprès du dispositif.
Résident non habituel au Portugal : exigences
Pour bénéficier de ce régime fiscal spécial, il faut remplir les conditions suivantes :
- Ne pas avoir été considéré comme résident fiscal au Portugal au cours des cinq années précédentes (un certificat de résidence fiscale et une preuve d'impôt payé à l'étranger peuvent être requis).
- Acquisition de la résidence fiscale portugaise. Soit en ayant vécu plus de 183 jours (consécutifs ou non) au Portugal au cours d'une période de 12 mois commençant ou se terminant l'année concernée ; ou avoir une maison, à tout moment au cours des 12 mois, dans des conditions permettant de présumer l'intention de la détenir et de l'occuper comme lieu de résidence habituelle.
- Les citoyens non membres de l'UE/EEE devront obtenir un visa valide auprès de l'ambassade/du consulat du Portugal de leur pays de résidence qui leur donne droit à un permis de séjour sur le territoire portugais. (par exemple, un Visa d'orun Visa de revenu passif ou un autre type de visa).
- Les citoyens de l'UE/EEE doivent obtenir un certificat de résidence de citoyen de l'UE/EEE auprès de la mairie compétente pour leur adresse fiscale.
- Demander l'enregistrement en tant que Résident Non Habituel Fiscal jusqu'au 31 mars de l'année suivant l'enregistrement en tant que résident (par exemple 2017 – enregistrement jusqu'au 31 mars 2018).
La reconnaissance du statut RNH n'est pas automatique et nécessite une demande formelle auprès de la fiscalité et des douanes portugaises Autorité. De plus, en cas d'audit aléatoire de sa demande, des documents prouvant la résidence fiscale au cours des cinq années précédentes (par exemple, des certificats de résidence fiscale et une preuve de règlement fiscal à l'étranger) peuvent être demandés. Avoir de tels dossiers avec vous au moment de la demande est crucial.
Obligations de déclaration
Tous les résidents, à des fins fiscales, au Portugal sont tenus de déclarer chaque année leurs revenus mondiaux et leurs comptes bancaires étrangers détenus aux autorités fiscales et douanières portugaises. Les personnes qualifiées comme NHR ne sont pas exemptées de ces obligations de déclaration.
Le non-respect des obligations de déclaration fiscale annuelle peut engager la responsabilité pénale.
Exonérations fiscales
Revenus étrangers
- Exonération fiscale sur revenu d'emploi est accordé si le revenu est soumis à l'impôt dans le pays de source, en vertu de la convention de double imposition applicable, ou sont considérés comme ne provenant pas d'une source portugaise.
- Pensions sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 10 %. S'ils sont assujettis à l'impôt dans le pays d'origine, un crédit d'impôt peut s'appliquer en vertu de la convention de double imposition applicable.
- Revenu de pigiste / Entrepreneur indépendant dérivés d'activités de services à haute valeur ajoutée, à caractère scientifique, artistique ou technique, sont également exonérés si ces peut être taxé dans le pays d'origine, avec laquelle le Portugal a une convention de double imposition ou, en l'absence d'une telle convention, lorsque le revenu ne doit pas être considéré comme obtenu sur le territoire portugais.
- Exonération fiscale sur d'autres types de d'origine étrangère revenu (intérêts, dividendes, plus-values, revenus immobiliers (loyers), redevances, revenus de propriété intellectuelle et revenus d'entreprise) si ces peut être taxé dans le pays d'origine en vertu d'une convention de double imposition conclue entre le Portugal et l'État respectif ou ; si ces types de revenus peut être taxé dans l'État d'origine selon le modèle de convention fiscale de l'OCDE (hors paradis fiscaux) dans les cas où il n'y a pas de convention de double imposition.
Revenu généré au Portugal
- Revenu d'emploi ainsi que revenu d'entreprise ou professionnel issus d'activités à haute valeur ajoutée sont taxés au taux forfaitaire de 20%.
- Les revenus d'emploi et d'entreprise ou professionnels restants (non considérés comme à haute valeur ajoutée) et autres types de revenus sont agrégés et imposés selon les règles générales d'imposition.
Autres types de revenus
Tout autre type de revenus obtenus à l'étranger (tels que les revenus d'entreprise ou professionnels), non couverts par ce régime fiscal pour les résidents non habituels, sera imposé sur le territoire portugais selon les règles fixées dans le Code des impôts portugais, c'est-à-dire selon la convention visant à éliminer la double imposition détenue par le Portugal et l'État de la source, s'il y en a une ; ou en l'absence de convention, appliquer la norme unilatérale pour éliminer la double imposition juridique internationale.
Résident Non Habituel Portugal : Emplois à Haute Valeur Ajoutée
- Directeur Général et Directeur Exécutif d'Entreprises
- Directeurs des services administratifs et commerciaux
- Directeurs de production et services spécialisés
- Directeurs d'hôtels, restaurants, commerces et autres services
- Experts en sciences physiques, mathématiques, ingénierie et techniques connexes
- Docteur
- Dentistes et stomatologues
- Professeur des Universités et de l'Enseignement Supérieur
- Experts en technologies de l'information et de la communication (TIC)
- Auteurs, journalistes et linguistes
- Artistes créatifs et des arts de la scène
- Techniciens et professions intermédiaires des sciences et de l'ingénierie
- Techniciens en technologies de l'information et de la communication
- Agriculteurs orientés vers le marché et ouvriers qualifiés de l'agriculture et de l'élevage
- Travailleurs forestiers, de pêche et de chasse qualifiés et orientés vers le marché
- Travailleurs qualifiés dans l'industrie, la construction et les artisans, y compris les travailleurs qualifiés de la métallurgie, de la métallurgie, de la transformation des aliments, du travail du bois, de l'habillement, de l'artisanat, de l'imprimerie, de la fabrication d'instruments de précision, des bijoutiers, des artisans, des ouvriers électriques et de l'électronique.
- Opérateurs d'installations et de machines et ouvriers de montage, nommément opérateurs de machines et d'équipements fixes
Les travailleurs inclus dans les activités professionnelles susmentionnées doivent posséder au moins une qualification de niveau 4 du cadre européen des certifications ou un niveau 35 de la classification internationale type de l'éducation. Alternativement, ils doivent avoir cinq ans d'expérience professionnelle dûment prouvée.
Veuillez noter que la liste ci-dessus peut être mise à jour par le biais d'un arrêté ministériel émis par le ministre des Finances.
Taxes sur les donations, successions et donations
- Il n’y a pas de limite de temps pour le tournoi. Cependant, si vous restez inactif pendant une longue période, vous serez déconnecté de BBO et la partie sera perdue. pas d'impôt sur la fortune.
- Il n’y a pas de limite de temps pour le tournoi. Cependant, si vous restez inactif pendant une longue période, vous serez déconnecté de BBO et la partie sera perdue. pas de droits de succession pour les conjoints, descendants ou ascendants. Sinon, un taux de 10 % s'applique.
- Il n’y a pas de limite de temps pour le tournoi. Cependant, si vous restez inactif pendant une longue période, vous serez déconnecté de BBO et la partie sera perdue. pas de taxe de donation pour les conjoints, descendants ou ascendants. Sinon, un 10% ou 10,8% (dans le cas de l'immobilier) s'applique.
Compte tenu de ce qui précède, il n'est pas surprenant que Île de Madère, Portugal, attire de nombreux expatriés à la recherche d'une vie au soleil, avec une fiscalité avantageuse et une qualité de vie incroyable.
Cet article est fourni uniquement à des fins d'information générale et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme, un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
