Dans cet article, nous vous fournirons un guide complet sur tout ce que vous devez savoir sur le Portugal Programme fiscal RNH, y compris ses avantages, les taxes qu'il couvre et des conseils d'experts pour maximiser vos économies. En tant que conseillers fiscaux, nous avons vu de nombreux clients chercher des moyens de minimiser leurs obligations fiscales tout en maximisant leurs économies, et le programme fiscal NHR du Portugal est l'un de ces programmes.
Introduction au programme fiscal RNH du Portugal
Le programme fiscal RNH du Portugal est un régime qui offre des avantages fiscaux aux résidents non habituels qui s'installent au Portugal avec un permis de séjour légal. Le programme a été introduit en 2009 pour attirer des investissements étrangers et des professionnels qualifiés dans le pays. Dans le cadre du programme fiscal RNH, les personnes éligibles peuvent bénéficier d'une exonération fiscale ou d'un taux d'imposition réduit sur leurs revenus pendant dix ans.
Pour bénéficier du programme fiscal NHR, les particuliers doivent répondre à des critères spécifiques. Premièrement, ils doivent être résidents fiscaux du Portugal et ne pas avoir été résidents fiscaux du Portugal au cours des cinq années précédentes. Deuxièmement, ils doivent passer plus de 183 jours au Portugal ou avoir une résidence permanente au Portugal.
Comprendre les avantages du RNH
Le programme fiscal NHR offre plusieurs avantages aux personnes éligibles. Premièrement, le programme prévoit une exonération fiscale ou un taux d'imposition réduit sur les revenus provenant d'une source étrangère. Cela signifie que si vous recevez des revenus de l'extérieur du Portugal, tels que des dividendes ou des gains en capital, vous n'aurez peut-être pas à payer d'impôt sur ces revenus au Portugal. Deuxièmement, le programme propose un taux d'imposition réduit de 20 % sur les revenus (salaires ou revenus d'indépendant) issus de certaines professions classées comme emplois à haute valeur ajoutée. Ce taux d'imposition réduit s'applique pendant dix ans.
Un autre avantage du programme fiscal RNH est l'absence d'impôt sur la fortune au Portugal. Si vous avez des actifs, tels que des biens immobiliers ou des investissements, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur ces actifs au Portugal. De plus, le Portugal dispose d'un vaste réseau d'accords de double imposition, ce qui signifie que si vous payez des impôts sur vos revenus dans un autre pays, vous pourrez peut-être éviter de payer des impôts sur ces revenus au Portugal.
Imposition des revenus de retraite dans le cadre du programme fiscal RNH
Dans le cadre du programme fiscal NHR, les revenus de retraite reçus d'une source étrangère sont imposés à un taux forfaitaire de 10 % au Portugal. Cela signifie que si vous recevez une pension d'un autre pays, vous devrez payer un impôt de 10 % sur cette pension au Portugal au lieu d'être soumis à des taux d'imposition progressifs. Cependant, si vous percevez une pension de source portugaise, vous serez assujetti à l'impôt au Portugal.
Imposition des dividendes et des revenus d'intérêts dans le cadre du programme fiscal RNH
Les dividendes et revenus d'intérêts reçus d'une source étrangère sont également exonérés d'impôt dans le cadre du programme fiscal NHR (sauf s'ils sont payés par des entités basées sur une juridiction figurant sur la liste noire). Cela signifie que si vous recevez des dividendes ou des revenus d'intérêts d'un autre pays, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur ces revenus au Portugal. Cependant, si vous percevez des dividendes ou des revenus d'intérêts de source portugaise, vous serez assujetti à l'impôt au Portugal (28%).
Imposition des revenus salariaux dans le cadre du RNH
Les revenus salariaux d'origine portugaise issus de certaines professions et emplois à haute valeur ajoutée sont soumis à un taux d'imposition réduit de 20% dans le cadre du programme fiscal RNH. Le taux exact s'applique aux revenus des indépendants étrangers provenant d'emplois à haute valeur ajoutée (sauf si ces revenus sont imposés à l'étranger et donc exonérés, en vertu des règles RNH, de toute imposition supplémentaire au Portugal). Ce taux d'imposition réduit s'applique pendant dix ans. Cependant, si vous exercez une profession non couverte par le taux d'imposition réduit, vous serez soumis aux taux d'imposition progressifs réguliers au Portugal.
Les salaires d'origine étrangère sont exonérés d'impôt au Portugal, à condition que lesdits salaires soient imposés à la source comme prévu par la convention de double imposition en vigueur entre le Portugal et la juridiction d'origine.
Idées fausses courantes sur le programme fiscal RNH
Il existe plusieurs idées fausses sur le programme fiscal RNH qui méritent d'être abordées. Premièrement, certains pensent que le programme n'est disponible que pour les personnes fortunées. Ce n'est pas vrai. Le programme est ouvert à toute personne qui répond aux critères d'admissibilité, quel que soit son niveau de revenu.
Deuxièmement, certaines personnes croient que le programme n'est offert qu'aux retraités. Bien que le programme offre des avantages fiscaux pour le revenu de retraite, il est également disponible pour les personnes qui travaillent dans certaines professions et reçoivent un revenu de source étrangère.
Enfin, certaines personnes pensent que le programme est trop beau pour être précis et qu'il doit y avoir un hic. S'il est vrai que le programme offre des avantages fiscaux importants, il est crucial de comprendre les critères d'admissibilité et les impôts couverts par le programme. Il est également essentiel qu'avant votre déménagement, vous demandiez conseil à un conseiller fiscal au Portugal et dans votre pays d'origine (concernant les implications de votre départ).
Conseils d'experts pour maximiser les économies dans le cadre du RNH
Afin de maximiser vos économies dans le cadre du programme fiscal RNH, il est essentiel de demander l'avis de un conseiller fiscal connaissant le programme. Ils peuvent vous aider à naviguer les critères d'admissibilité et fournir des conseils sur les types de revenus couverts par le programme.
Il est également essentiel de conserver des registres précis de vos revenus et dépenses, car cela facilitera le dépôt de vos déclarations de revenus au Portugal. De plus, il vaut la peine de considérer les implications fiscales de tout investissement ou propriété que vous pourriez posséder au Portugal ou dans un autre pays.
Conclusion
Le programme fiscal RNH du Portugal est un régime qui offre des avantages fiscaux aux résidents non habituels qui s'installent au Portugal. Le programme prévoit une exonération d'impôt ou un taux d'imposition réduit sur les revenus provenant d'une source étrangère et offre un taux d'imposition réduit de 20 % sur les revenus provenant de certaines professions. Pour être admissible au programme, les personnes doivent répondre à des critères d'admissibilité précis. En comprenant les avantages du programme, les impôts qui sont couverts et en demandant l'avis d'un conseiller fiscal, vous pouvez maximiser vos économies dans le cadre du programme fiscal NHR.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
