S'installer dans un nouveau pays implique diverses considérations, et un aspect crucial que les individus doivent comprendre est la résidence fiscale. La résidence fiscale détermine quel pays peut imposer le revenu mondial d'un individu. Le Portugal est devenu une destination prisée des expatriés, mais les règles concernant la résidence fiscale peuvent être nuancées et insaisissables. Dans ce guide complet, nous examinerons les règles de résidence fiscale au Portugal, vous permettant de comprendre clairement quand commence la résidence fiscale et comment elle fonctionne.
Comprendre la résidence fiscale
La résidence fiscale est le statut juridique qui détermine où une personne ou une entité est soumise à l'impôt. Cela n’est pas uniquement déterminé par le nombre de jours passés dans un pays. Il prend également en compte des facteurs tels que les liens avec le pays, les intérêts économiques et les intentions de résidence. Différents pays ont des critères différents pour établir la résidence fiscale, il est donc essentiel de comprendre les règles spécifiques du Portugal.
Règles de résidence fiscale au Portugal – critères juridiques
Au Portugal, la résidence fiscale repose principalement sur le respect de deux critères : la règle des 183 jours et le fait d'avoir un domicile (ou « résidence habituelle ») dans le pays.
- La règle des 183 jours : les personnes qui passent 183 jours ou plus au Portugal au cours d'une année civile sont généralement considérées comme des résidents fiscaux pour cette année-là.
- Avoir un logement (ou « résidence habituelle ») : même si une personne n'atteint pas le seuil de 183 jours, elle peut toujours être considérée comme résident fiscal si elle a une « résidence habituelle » au Portugal. Cela signifie avoir un logement permanent disponible au Portugal et avoir l'intention de l'entretenir et de l'occuper comme résidence principale.
- Au 31 décembre, la personne physique est membre d'équipage de navires ou d'aéronefs, à condition qu'ils soient au service d'entités ayant leur résidence, leur siège ou leur direction effective sur ce territoire ;
- Une personne physique exerce des fonctions publiques ou des commissions à l'étranger au service de l'État portugais.
Il est important de noter que la résidence fiscale est différente de la résidence légale. Une personne peut être résident légal mais pas résident fiscal, et vice versa. Cependant, les résidences légales et fiscales interagissent souvent, comme nous le verrons plus loin.
Le système portugais d’auto-déclaration
Si les critères légaux de résidence fiscale au Portugal fournissent un cadre, la mise en œuvre pratique est différente. Le Portugal s'appuie sur un système d'auto-déclaration, dans lequel les individus doivent s'inscrire comme résidents fiscaux auprès des autorités dans les deux mois suivant l'obtention de leur domicile permanent. Cette inscription se fait en associant une adresse portugaise à leur FNI (Numéro d'identification fiscale ou numéro d'identification fiscale).
En pratique, l'administration fiscale portugaise considère dans la plupart des cas la date à laquelle le NIF est associé à une adresse portugaise comme la date de résidence fiscale. Même si cette date ne correspond pas à la définition légale, elle prévaut dans la pratique. De plus, le Portugal permet aux particuliers de déclarer une année fiscale partielle commençant à cette date et de déclarer uniquement les revenus de cette période au cours d'une année donnée. Cela peut créer à la fois des anomalies et des opportunités de planification fiscale.
Résidence fiscale dans plusieurs pays ?
En théorie, une personne peut être résidente fiscale dans plusieurs pays, car les critères de résidence fiscale peuvent différer. Le Portugal a conclu des conventions de double imposition avec différents pays pour éviter que les particuliers ne soient imposés deux fois sur le même revenu. Ces conventions contiennent souvent des dispositions qui prévalent sur les règles fiscales nationales, notamment celles liées à la résidence fiscale. En cas de conflit, la convention fiscale doit être consultée pour déterminer où une personne est considérée comme résident fiscal.
Perdre la résidence fiscale
De nombreuses personnes craignent de perdre leur résidence fiscale et l'accès à certaines prestations si elles ne passent pas 183 jours au Portugal chaque année. Cependant, la résidence fiscale n’est généralement pas perdue en fonction du nombre de jours passés dans un pays. Au lieu de cela, la résidence fiscale est perdue si une personne ne répond plus aux critères au Portugal et satisfait aux exigences dans un autre pays. Par exemple, un nomade numérique basé au Portugal qui est devenu résident fiscal en s’auto-enregistrant continuera de bénéficier des avantages de résidence à moins qu’il ne s’installe dans un nouveau pays et n’y réponde aux critères.
Il convient de noter que même si de nombreux voyages peuvent avoir un impact sur les droits de résidence, il s'agit d'une question distincte de la résidence fiscale.
Conclusion
Comprendre les règles de résidence fiscale au Portugal est crucial pour les personnes qui envisagent de s'installer dans le pays. Même si les critères juridiques constituent une base, le système d'auto-déclaration du Portugal détermine de manière significative la résidence fiscale dans la pratique. L'association d'une adresse portugaise avec un NIF est considérée comme le principal indicateur de résidence fiscale malgré d'éventuelles divergences avec la définition légale.
Naviguer dans les complexités de la résidence fiscale peut s’avérer difficile, en particulier lorsqu’il s’agit de plusieurs pays. Il est recommandé de demander conseil à un professionnel pour assurer une transition en douceur et le respect de la réglementation fiscale. Grâce à son expertise en matière fiscale, [Brand Name] est là pour vous fournir une assistance complète et des solutions fiables pour vos besoins de résidence fiscale au Portugal. Faites-nous confiance pour vous guider dans les subtilités des règles de résidence fiscale et garantir le respect de toutes les réglementations pertinentes.
Avertissement : les informations fournies dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne doivent pas être considérées comme des conseils juridiques, fiscaux ou financiers. Tu devrais consulter un conseiller fiscal qualifié pour obtenir des conseils spécifiques adaptés à votre situation.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
