Les impôts portugais pour les expatriés vont changer très prochainement. Par conséquent, l’un de ces défis consiste à comprendre et à s’y retrouver dans le système fiscal de votre nouvelle maison. Pour les expatriés au Portugal, il est essentiel d'avoir une compréhension claire de vos obligations fiscales afin de garantir le respect de la loi et de minimiser votre charge fiscale. Dans ce guide complet, nous vous guiderons à travers les subtilités du système fiscal portugais et vous fournirons des informations précieuses sur la manière de minimiser votre obligation fiscale en tant qu'expatrié.
Comprendre le système fiscal portugais
Avant d’aborder les spécificités de l’obligation fiscale des expatriés au Portugal, il est crucial d’avoir une compréhension de base du système fiscal portugais. Le Portugal fonctionne selon un système fiscal progressif, ce qui signifie que les personnes ayant des revenus plus élevés sont soumises à des taux d'imposition plus élevés. L'année fiscale au Portugal s'étend du 1er janvier au 31 décembre et les déclarations de revenus doivent être déposées entre avril et juin de l'année suivante.
Le système fiscal portugais repose sur le principe d’une imposition mondiale des revenus. Cela signifie que si vous êtes résident fiscal au Portugal, vous devez payer des impôts sur vos revenus mondiaux. Cependant, le Portugal a également conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays pour éviter la double imposition, garantissant ainsi que vous n'êtes pas imposé deux fois sur le même revenu.
Résidence fiscale et non-résidence au Portugal
Déterminer votre statut de résidence fiscale est crucial pour comprendre votre obligation fiscale au Portugal. En général, vous êtes considéré comme résident fiscal au Portugal si vous passez plus de 183 jours dans le pays au cours d'une année fiscale donnée ou si vous avez une résidence permanente au Portugal. Si vous remplissez ces critères, vos revenus mondiaux sont imposables.
En revanche, si vous ne remplissez pas les critères de résidence fiscale, vous êtes considéré comme non-résident au Portugal. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source portugaise, tels que les revenus provenant d'un emploi, d'une entreprise ou de l'immobilier au Portugal. Il est important de noter que les non-résidents sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 25 % sur leurs revenus de source portugaise.
Types de taxes que les expatriés doivent connaître au Portugal
En tant qu'expatrié au Portugal, vous devez être attentif à plusieurs types de taxes. Il s'agit notamment de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt sur les sociétés, de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et de l'impôt foncier.
Impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est l’impôt le plus courant que doivent payer les expatriés au Portugal. Il est prélevé sur les revenus provenant de l'emploi, du travail indépendant, des retraites et d'autres sources. Les taux d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques varient de 14.5 % à 48 %, selon la tranche de revenus.
Impôt sur les sociétés
Si vous êtes propriétaire d'entreprise ou indépendant au Portugal, vous serez soumis à l'impôt sur les sociétés. Le taux d'imposition des sociétés au Portugal est de 21 %, avec quelques exceptions pour les petites entreprises et entreprises opérant dans la région autonome de Madère.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
La taxe sur la valeur ajoutée, communément appelée TVA, est une taxe à la consommation prélevée sur la vente de biens et de services. Le taux normal de TVA au Portugal est de 23 %, avec des taux réduits de 13 % et 6 % pour certains biens et services. Des tarifs inférieurs s'appliquent dans la région autonome de Madère.
Impôt foncier
L'impôt foncier, également connu sous le nom d'IMI, est prélevé sur la propriété immobilière au Portugal. Le taux d'imposition de l'IMI varie de 0.3% à 0.45% de la valeur fiscale du bien.
Avantages fiscaux et incitations pour les expatriés au Portugal : le RNH en 2024
La fin du régime NHR
À compter du 1er janvier 2024, le Régime RNH ne sera plus disponible pour les nouveaux résidents. Cela signifie que les personnes non enregistrées comme résidents NHR avant cette date ne seront plus éligibles au régime. Cependant, il est important de noter que le régime RNH existant continuera de s’appliquer aux personnes enregistrées comme résidents RNH jusqu’à la fin des dix ans prévus par la loi.
Disposition relative aux droits acquis pour les résidents actuels du RNH
Une règle de droits acquis a été mise en œuvre pour protéger les personnes enregistrées comme résidents du RNH. Supposons que vous soyez officiellement enregistré comme résident fiscal au Portugal et que vous ayez demandé le RNH avant le 31 décembre 2023. Dans ce cas, vous continuerez à bénéficier des avantages du régime RNH existant jusqu'à la fin des dix ans. Par exemple, si vous vous inscrivez comme résident RNH en 2020, vous ne serez pas concerné par la fin du régime RNH et pourrez continuer à appliquer les règles RNH existantes jusqu'au 31 décembre 2029.
Régime spécial de droits acquis pour les nouveaux arrivants
Pour les personnes qui satisfont aux critères suivants, il existe une règle spéciale de droits acquis RNH, c'est-à-dire qu'elles peuvent obtenir le statut RNH en vertu de l'ancienne réglementation en demandant ce statut jusqu'au 31 décembre 2024 :
- Avoir un contrat de travail ou un contrat de détachement signé avant le 31 décembre 2023, pour travailler au Portugal.
- Avoir un contrat de location ou autre accord accordant l'usage ou la possession d'une propriété au Portugal conclu avant le 10 octobre 2023.
- Avoir une réservation ou un contrat à ordre pour l'acquisition d'une propriété au Portugal conclu avant le 10 octobre 2023.
- Inscrivez les personnes à votre charge dans un établissement d'enseignement portugais avant le 10 octobre 2023.
- Avoir un visa de séjour ou un permis de séjour valide avant le 31 décembre 2023.
- Entamer une procédure d'octroi d'un visa de séjour ou d'un permis de séjour avant le 31 décembre 2023, conformément à la législation en vigueur sur l'immigration.
Il est important de noter que cette règle particulière de droits acquis s'applique également aux personnes physiques membres du foyer des contribuables visés par les conditions mentionnées ci-dessus. Par exemple, supposons que vous ayez signé un contrat de travail avec une entreprise portugaise pour commencer à travailler au Portugal en 2024. Dans ce cas, vous pouvez vous inscrire comme résident fiscal sous le régime RNH et bénéficier de la règle spéciale des droits acquis.
Le nouveau NHR (alias NHR 2.0) : Portugal taxes pour les expatriés travaillant dans la recherche scientifique et l'innovation
Outre les modifications apportées au régime RNH, une nouvelle incitation fiscale pour la recherche scientifique et l'innovation a été introduite pour les personnes s'installant au Portugal à partir du 1er janvier 2024. Pour être éligible à cet incitatif, les individus doivent répondre à l'un des critères ci-dessous :
- Exercer un emploi ou exercer une autre activité en tant que résident fiscal dans le Régions autonomes de Madère et les Açores dans des modalités à définir par arrêté régional.
- Enseignement dans l'enseignement supérieur et la recherche scientifique, y compris les emplois scientifiques dans les entités, structures et réseaux du système scientifique et technologique national, ainsi que les emplois et membres des instances dirigeantes des entités reconnues comme centres de technologie et d'innovation.
- Les emplois qualifiés et les membres des organes directeurs des entités entrent dans le champ d'application des avantages contractuels en faveur des investissements productifs, tels que définis au chapitre II du Code fiscal portugais des investissements.
- Professions hautement qualifiées, telles que définies par arrêté ministériel, dans les entreprises ayant fait des demandes pertinentes au cours de l'année de début d'activité ou au cours des cinq années précédentes qui bénéficient ou ont bénéficié du régime fiscal de promotion des investissements (RFAI) ou dans les entreprises industrielles et de services (avec activités dans des domaines à définir par arrêté ministériel) qui exportent au moins 50% de leur chiffre d'affaires au cours de l'année de début des travaux ou des deux années précédentes.
- Autres postes qualifiés et membres des organes directeurs d'entités exerçant des activités économiques reconnues par l'AICEP ou l'IAPMEI (agences publiques d'investissement) comme pertinentes pour l'économie nationale, notamment pour attirer des investissements productifs et réduire les asymétries régionales.
- Personnel de recherche et développement, dont les coûts sont éligibles au système d'incitation fiscale à la R&D, tel que prévu par le Code des impôts sur les investissements.
- Postes occupés et membres des organes directeurs des entités certifiées comme start-ups selon la loi portugaise sur les start-ups.
Les contribuables remplissant les conditions de nouveaux résidents fiscaux à partir de 2024 et relevant de l'une des situations énumérées ci-dessus pourront être soumis à un taux d'imposition spécial de 20% sur les revenus d'emploi ou d'entreprise gagnés dans le cadre desdites activités pendant dix années consécutives. Pour pouvoir bénéficier de ce régime, les contribuables doivent continuer à percevoir des revenus actifs, avec une période intermédiaire maximale de 6 mois entre des activités ou des emplois adaptés.
Selon la proposition actuelle, les contribuables éligibles seront exonérés de l'impôt sur le revenu étranger dans plusieurs catégories, notamment les revenus d'emploi réalisés à l'étranger, les revenus d'un travail indépendant réalisés à l'étranger, les revenus de location étrangers et les plus-values sur les actifs basés à l'étranger. Il est toutefois important de noter que cette exonération n'inclut pas les revenus de pension. En outre, certains éléments de revenus provenant de sources situées juridictions paradis fiscaux sera soumis à un taux d’imposition forfaitaire de 35 %.
Un arrêté ministériel régira l'enregistrement des bénéficiaires auprès des entités et la communication avec l'administration fiscale. Jusqu’à l’approbation d’un tel décret, les activités qualifiées d’« activités à haute valeur ajoutée » seront celles actuellement applicables pour le régime RNH, et l’enregistrement des bénéficiaires se fera directement auprès de l’administration fiscale, comme dans le régime RNH. Il est crucial de comprendre que ce régime spécial ne peut être utilisé qu’une seule fois. Elle n'est pas accessible aux contribuables ayant déjà bénéficié du régime RNH ou ayant opté pour une exonération partielle au titre d'un régime spécial pour anciens résidents.
Taxes portugaises pour les expatriés qui étaient d'anciens résidents
Pour les anciens résidents fiscaux portugais qui redeviennent résidents entre 2024 et 2026, un abattement de 50 % plafonné à 250,000 XNUMX euros de revenus d'emploi et d'entreprise est disponible. Ce régime s'applique uniquement aux anciens résidents fiscaux qui n'ont pas été résidents fiscaux au Portugal au cours des cinq années précédant leur demande. L'allègement s'applique pendant cinq ans et ne peut être cumulé avec aucun autre régime spécial.
Embaucher un fiscaliste au Portugal
Naviguer dans le système fiscal portugais peut s'avérer complexe et prendre du temps, surtout si vous n'êtes pas familier avec les réglementations et exigences locales. Embauche un fiscaliste au Portugal peut vous aider à garantir le respect de la loi, à optimiser votre planification fiscale et à minimiser votre obligation fiscale.
Lors du choix d’un fiscaliste, il est crucial de rechercher une personne possédant une expertise en fiscalité internationale et une expérience de travail avec les expatriés. Ils doivent connaître les subtilités du système fiscal portugais et être en mesure de vous fournir des conseils personnalisés adaptés à votre situation spécifique. Un fiscaliste qualifié peut vous aider à naviguer dans les complexités du système fiscal portugais et garantir que vous profitez pleinement de tous les avantages et incitations fiscales disponibles.
Erreurs courantes à éviter lors de la déclaration de revenus au Portugal
La déclaration de revenus peut être intimidante, surtout si vous n'êtes pas familier avec les réglementations et exigences fiscales locales. Pour vous aider à éviter les pièges courants, voici quelques erreurs à éviter lors de la déclaration de revenus au Portugal :
- Ne pas tenir des registres précis : Il est crucial de conserver des registres détaillés de vos revenus, dépenses et documents pertinents pour étayer vos déductions ou exonérations fiscales. Ne pas tenir des registres précis peut entraîner des erreurs dans votre déclaration de revenus et des pénalités potentielles.
- Ignorer les délais fiscaux : le non-respect des délais fiscaux peut entraîner des pénalités de retard et des frais d'intérêt. Il est essentiel de rester maître de vos obligations fiscales et de vous assurer que vous produisez votre déclaration de revenus et payez tous les impôts dus à temps.
- Ne pas profiter des déductions et exonérations fiscales disponibles : Le système fiscal portugais propose diverses déductions et exonérations qui peuvent vous aider à réduire votre obligation fiscale. Il est essentiel de vous familiariser avec ces avantages fiscaux et de vous assurer de bénéficier de toutes les déductions et exonérations auxquelles vous avez droit.
En évitant ces erreurs courantes, vous pouvez vous assurer que votre processus de déclaration de revenus au Portugal se déroule sans problème et que vous minimisez votre obligation fiscale.
Impôts portugais pour les expatriés : en tirer le meilleur parti
Minimiser votre obligation fiscale sur les impôts portugais pour les expatriés nécessite une compréhension approfondie du système fiscal portugais, une planification fiscale minutieuse et le respect de la loi. En vous familiarisant avec les types d'impôts que vous devez payer, en comprenant votre statut de résidence fiscale et en explorant les avantages et incitations fiscales tels que le régime NHR, vous pouvez minimiser efficacement votre charge fiscale et vous assurer de profiter de toutes les opportunités disponibles.
L’embauche d’un fiscaliste possédant une expertise en fiscalité internationale peut fournir une aide précieuse pour naviguer dans les complexités des impôts portugais pour les expatriés et optimiser votre planification fiscale. Éviter les erreurs courantes lors de la déclaration de vos impôts, rester organisé et respecter les délais fiscaux importants sont également essentiels pour minimiser l'obligation fiscale et maintenir la conformité.
En tant qu'expatrié au Portugal, il est essentiel de rester informé de tout changement dans les lois et réglementations fiscales pouvant affecter votre obligation fiscale. En restant proactif et en recherchant des conseils professionnels en cas de besoin, vous pouvez naviguer en toute confiance dans le système fiscal portugais et prendre des décisions éclairées pour minimiser votre obligation fiscale tout en profitant de toutes les offres du Portugal.
Si vous avez des questions ou avez besoin d'aide concernant les taxes portugaises pour les expatriés, contactez nos fiscalistes expérimentés dès aujourd'hui. Nous sommes là pour vous aider à naviguer dans les complexités du système fiscal portugais et garantir que vous minimisez votre obligation fiscale en tant qu'expatrié.
Avis de non-responsabilité : cet article fournit des informations générales et ne doit pas remplacer conseils personnalisés de professionnels de la fiscalité. Le contenu est basé sur les informations disponibles au moment de la rédaction et est susceptible de changer. Veuillez consulter des professionnels pour obtenir des conseils adaptés à votre situation spécifique.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
