Dois-je déclarer des impôts à Madère ? C'est la principale question que nous posent les expatriés qui s'installent à Madère en tant que conseillers fiscaux. C'est la réponse la plus simple que nous puissions donner : si vous êtes résident fiscal, oui (cela inclut résidents fiscaux non habituels titulaires du statut).
Résidence fiscale
Résidence fiscale, dans le cas des expatriés, est obtenu soit en ayant vécu plus de 183 jours (consécutifs ou non) à Madère/Portugal toute période de 12 mois commençant ou se terminant dans l'année concernée ; ou avoir une maison, à tout moment de la période de 12 mois, dans des conditions permettant de présumer l'intention de la détenir et de l'occuper comme résidence habituelle.
Compte tenu de ce qui précède, les résidents, à des fins fiscales, sont tenus de déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à Madère/Portugal en déclarant leurs revenus mondiaux gagnés, le nombre IBAN (ou équivalent) de comptes bancaires étrangers détenus et les impôts correspondants payés (au Portugal et/ou à l'étranger).
Amendes
Selon l'article 116 du régime général des infractions fiscales, le défaut de déclaration d'impôt dans le délai légal est puni d'une amende de 150 à 3,750 XNUMX euros.
Si l'on décide de sa propre initiative de remettre la déclaration d'impôt, dans les 30 jours suivant la fin de l'obligation de déclaration, il peut rester avec l'amende minimale, qui est de 25 euros (12.5% du montant minimum légal). Ceci ne s'applique que si le gouvernement portugais n'a pas été pénalisé dans sa déclaration initiale (c'est-à-dire s'il n'a pas reçu des montants auxquels il n'avait pas droit).
Mais si l'on remet la déclaration d'impôt plus de 30 jours après la date limite, on devra payer une amende minimale de 37.50 euros (25 % du minimum légal), qui peut aller jusqu'à 112.50 euros si, au moment où vous régularisez la situation , l'administration fiscale a déjà initié un audit.
Cette amende réduite doit être payée dans les 15 jours suivant la notification. Si ce paiement n'est pas effectué dans les délais, une procédure d'infraction administrative sera engagée et l'amende minimale applicable sera de 150 euros auxquels s'ajouteront les frais de procédure.
En cas de retard de non-déclaration, l'amende peut s'élever jusqu'à 3 750 euros. Toujours dans ce contexte de retard, si l'administration fiscale constate des inexactitudes ou des omissions dans sa déclaration fiscale, l'amende s'échelonne de 375 € à 22 500 €.
Échange d'informations
Les autorités fiscales de l'UE ont donc convenu de coopérer plus étroitement afin de pouvoir appliquer correctement leurs impôts à leurs contribuables et de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales.
Coopération administrative en matière de fiscalité directe entre les autorités compétentes de la États membres de l'UE contribue à garantir que tous les contribuables paient leur juste part de la charge fiscale, quel que soit leur lieu de travail, de retraite, de détention d'un compte bancaire et d'investissement ou d'activité. Ceci est basé sur la directive 2011/16/UE du Conseil qui établit toutes les procédures nécessaires et fournit la structure d'une plate-forme sécurisée pour la coopération.
Champ d'application : le champ d'application de la directive englobe toutes les taxes de toute nature à l'exception de la TVA, des droits de douane, des droits d'accises et des cotisations sociales obligatoires, car ceux-ci sont déjà couverts par d'autres législations de l'Union en matière de coopération administrative. Le recouvrement des créances fiscales est également réglementé par sa propre législation.
L'éventail des personnes couvertes par des échanges d'informations particuliers dépend du sujet traité. La directive couvre les personnes physiques (c'est-à-dire les personnes physiques), les personnes morales (c..
Échange d'informations: la directive prévoit l'échange d'informations spécifiées sous trois formes : spontanée, automatique et sur demande.
- Échange spontané d'informations a lieu si un pays découvre des informations sur une éventuelle fraude fiscale concernant un autre pays, qui est soit le pays de la source de revenus, soit le pays de résidence.
- Echange d'informations sur demande est utilisé lorsque des informations supplémentaires à des fins fiscales sont nécessaires en provenance d'un autre pays.
- Échange automatique d'informations est activé dans une situation transfrontalière, lorsqu'un contribuable est actif dans un autre pays que le pays de résidence. Dans de tels cas, les administrations fiscales fournissent périodiquement des informations fiscales au pays de résidence du contribuable, sous forme électronique. La directive prévoit l'échange obligatoire de cinq catégories de revenus et d'actifs : les revenus du travail, les revenus de retraite, les jetons de présence, les revenus et la propriété de biens immobiliers et de produits d'assurance-vie. Le champ d'application a ensuite été étendu aux informations sur les comptes financiers, aux décisions fiscales transfrontalières et aux accords de tarification anticipée, aux déclarations pays par pays et aux plans de planification fiscale. Ces modifications qui étendent l'application de la directive initiale sont vaguement fondées sur les normes mondiales communes convenues par les administrations fiscales au niveau international, notamment à l'OCDE. Cependant, ils vont parfois plus loin et, surtout, ils sont législatifs plutôt que fondés sur un accord politique sans force législative. La directive prévoit un cadre pratique pour l'échange d'informations - c'est-à-dire des formulaires standard pour l'échange d'informations sur demande et spontanément, ainsi que des formats informatisés pour l'échange automatique d'informations - des canaux électroniques sécurisés pour l'échange d'informations et un répertoire central pour le stockage et le partage des informations sur les rescrits fiscaux transfrontaliers, les accords de tarification anticipée et les accords transfrontaliers à déclarer (« plans de planification fiscale »). Les États membres sont également tenus de se fournir mutuellement un retour d'information sur l'utilisation des informations reçues et d'examiner avec la Commission dans quelle mesure la directive soutient la coopération administrative.
- Autres formes de coopération administrative : La directive prévoit d'autres moyens de coopération administrative tels que la présence d'agents d'un État membre dans les bureaux des autorités fiscales d'un autre État membre ou lors des enquêtes administratives qui y sont menées. Elle couvre également les contrôles simultanés permettant à deux ou plusieurs États membres d'effectuer des contrôles simultanés de personne(s) d'intérêt commun ou complémentaire, les demandes de notification d'actes fiscaux et les décisions émises par l'autorité d'un autre État membre.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
