La modification du Code de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS) que la loi de finances de l'État a établie pour 2022 (n° 12/2022, du 27 juin) rend obligatoire la totalisation des revenus des plus-values sur titres lorsque les actifs en question ont été détenus pendant moins de 365 jours, ainsi que le contribuable a un revenu imposable égal ou supérieur à la valeur de la dernière tranche d'imposition, qui est actuellement de 75,009 XNUMX euros.
Un contribuable qui se trouve dans la situation susmentionnée perdra la possibilité de choisir le taux forfaitaire de retenue à la source de 28 % et sera plutôt redevable d'un taux de 48 % sur les bénéfices réalisés avec des actions et des obligations (plus une surtaxe de 2.5 % ou 5 %, selon qu'elle s'applique ou non), sur leurs plus-values.
L'agrégation obligatoire peut ne pas couvrir les plus-values provenant du rachat de parts de fonds d'investissement portugais, même si les critères définis à cet effet sont remplis. En effet, le Statut des avantages fiscaux (EBF), qui régit l'imposition de ces types de revenus, est une loi spéciale différente du Code des impôts sur le revenu des personnes physiques.
En ce qui concerne les plus-values de rachat de parts de fonds d'investissement étrangers réalisées par des résidents fiscaux portugais, ces fonds ne sont pas soumis aux règles énoncées dans l'EBF, ils seront donc, en théorie, couverts par la règle selon laquelle l'obligation l'agrégation des déclarations fiscales, même si les critères définis dans l'EBF sont remplis.
En bref, à partir de 2023, les contribuables dont le revenu imposable est égal ou supérieur à 75,009 XNUMX € devront additionner leurs plus-values mobilières au total des revenus perçus pour déterminer le taux d'imposition applicable à l'ensemble de leurs revenus. Avant cela, il leur appartenait de le faire ou non.
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Laurinda est titulaire d'un diplôme en administration des affaires de l'Institut sud-africain d'administration et de commerce… En savoir plus
