Le Portugal et la région autonome de Madère sont destinations populaires parmi les expatriés en raison de Régime fiscal des résidents non habituels. L'accès à l'exonération fiscale de 10 ans implique de remplir certaines conditions du point de vue de l'immigration et de la structure des revenus.
1. Vous devez être résident.
L'accès aux avantages fiscaux prévus par le RNH implique d'être résident sur le territoire portugais à des fins d'immigration et d'imposition. Cela signifie que:
- si vous êtes un citoyen de l'UE/EEE/suisse, vous devez demander un certificat de résidence de l'UE à la mairie compétente pour votre adresse de résidence ; ou
- si vous êtes ressortissant d'un pays tiers, vous devez obtenir une visa de résidence et le titre de séjour correspondant.
Il faut demander les documents ci-dessus avant de devenir résident fiscal sur le territoire portugais (c'est-à-dire informer l'administration fiscale et douanière portugaise de votre adresse de résidence portugaise).
Veuillez noter que les visas de résidence de ressortissants de pays tiers, à l'exception du Golden Visa, nécessitent
2. Apportez votre historique fiscal.
L'une des conditions pour être éligible au régime fiscal des résidents non habituels est qu'il faut avoir été non-résident fiscal au Portugal au cours des cinq années civiles précédant la date de la demande.
Le plus souvent, les titulaires potentiels du statut RNH voient leurs demandes auditées par l'administration fiscale et douanière portugaise. Lorsqu'un tel audit a lieu, les candidats disposent de 15 jours pour présenter une preuve de leur statut de non-résident concernant les années précédentes. Compte tenu de cela, il est conseillé aux candidats d'apporter avec eux les déclarations fiscales remplies à l'étranger, les avis de règlement fiscal correspondants et les certificats de résidence fiscale afin de prouver leur statut antérieur de non-résident au Portugal.
Si vous venez d'une juridiction où les documents ci-dessus ne sont pas délivrés (pour diverses raisons), veuillez engager un conseiller fiscal local qui pourra vous guider dans l'obtention de documents fiscaux pertinents pouvant vous aider à prouver votre statut de résidence fiscale dans ladite juridiction.
3. Le régime des résidents non habituels n'exonère pas tous les types de revenus.
Bien que le régime fiscal des résidents non habituels exonère de nombreux types de revenus, sous réserve que certaines conditions soient remplies, tel n'est pas le cas des plus-values obtenues lors de la vente de portefeuilles d'investissement détenus en propre. En vertu de la plupart des conventions visant à éviter la double imposition signées entre le Portugal et d'autres juridictions, le pays se réserve le droit d'imposer ses résidents sur ce revenu au taux d'imposition forfaitaire de 28 %.
Compte tenu de ce qui précède, nous recommandons à nos clients de tenir une réunion d'orientation fiscale avant de demander le statut RNH afin d'examiner leur structure de revenus et sa conformité aux exigences d'exonération du régime. Par conséquent, aucune surprise ne survient lorsque la facture fiscale arrive par la poste.
4. Dix ans, non renouvelables.
Les avantages fiscaux du régime fiscal des résidents non habituels sont accordés pendant dix années consécutives, non renouvelables, si vous souhaitez continuer à vivre au Portugal et être admissible au statut de résident fiscal. Cela signifie que si vous restez sur le territoire portugais après la période de dix ans, vous serez soumis aux taux d'imposition progressifs standard sur vos revenus (le cas échéant). Ces taux peuvent aller jusqu'à 48 % si vous gagnez plus de quatre-vingt mille euros par an.
Nonobstant ce qui précède, après la période de dix ans, si vous déménagez à l'étranger pour une période de cinq ans puis revenez, vous pouvez demander à nouveau le statut RNH.
5. Vous devez divulguer vos revenus mondiaux.
En tant que titulaire du statut de résident non habituel, vous êtes tenu, comme tous les résidents, de déclarer vos revenus mondiaux, les impôts correspondants payés à l'étranger et les cotisations de sécurité sociale (le cas échéant). Ne pas le faire est considéré comme une violation de vos obligations en vertu de la législation fiscale portugaise.
Remplir vos impôts au Portugal est intimidant car tous les formulaires sont rédigés en portugais et ont tendance à changer chaque année. Assurez-vous d'engager un conseiller fiscal et un comptable agréé pour vous assurer que vous vous conformez à vos obligations de déclaration fiscale dans le pays et profitez au maximum de l'exonération fiscale de dix ans existante.
Cet article est fourni uniquement à des fins d'information générale et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme, un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
