Sin lugar a dudas, el beneficio fiscal definitivo para expatriados es el Régimen tributario de residentes fiscales no habituales (NHR) otorgado por Portugal (Isla de Madeira incluido) a quienes deseen trasladarse (o regresar) al país, independientemente de su nacionalidad.
¿Qué son los beneficios fiscales para expatriados definitivos?
Si no ha sido considerado residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años y decidió adquirir la residencia fiscal en Portugal, entonces puede solicitar el estatus NHR bajo el cual se beneficiará de:
- Un tratamiento único del impuesto sobre la renta de las personas físicas durante un período de 10 años, que incluía la posibilidad de disfrutar de una exención fiscal de 10 años sobre casi todos los ingresos de fuente extranjera;
- Tasa plana del 20%, en lugar de las tasas impositivas normales que pueden llegar hasta el 48%, para determinadas rentas de fuente portuguesa (de actividades de alto valor añadido, según lo determinado por Orden Ministerial, así como rentas del trabajo por cuenta propia).
- No es necesario tener un período mínimo de estadía, aunque se debe tener cuidado con las implicaciones de residencia fiscal en otras jurisdicciones.
- Formar parte de una jurisdicción fiscal incluida en la lista blanca dentro de la Unión Europea
- Una exención de impuestos para donaciones o herencias a miembros de la familia de "línea directa" (descendientes y ascendientes)
- Sin impuesto sobre el patrimonio
- Envío gratuito de fondos a Portugal
Para calificar para todos los beneficios fiscales antes mencionados, uno debe tener derecho a residir legalmente (es decir, desde una perspectiva de inmigración) en Portugal. Como tal, en el momento de la solicitud, uno debe ser portugués, ciudadano de la Unión Europea y ciudadano del Espacio Económico Europeo o titular de una visa (por ejemplo: el golden visa o de Visa de ingresos pasivos) que da derecho a residir en el territorio portugués.
No obstante lo anterior, los ciudadanos de la UE / EEE deben obtener un Certificado de residencia de la UE / EEE del Ayuntamiento con jurisdicción sobre su dirección de residencia fiscal para cumplir con los requisitos de inmigración de ciudadanos de la UE / EEE. Los documentos que se deben presentar para obtener dichos certificados varían de un municipio a otro, aunque por ley dichos documentos son los siguientes:
- Una tarjeta de identidad / pasaporte válido;
- Una declaración jurada por escrito que declare que tiene una actividad profesional como trabajador o autónomo en Portugal; o Una Declaración Jurada, declarando que tiene fondos suficientes para usted y su familia, y que está cubierto por un seguro médico cuando lo mismo se aplica a los ciudadanos portugueses en su país de origen.
Una vez establecido el derecho de residencia, desde el punto de vista fiscal, todo lo que el solicitante de NHR debe hacer es tener una residencia, ya sea comprada o alquilada, en Portugal lista el 31 de diciembre de ese año con la intención de tener la residencia habitual.
Impuestos sobre la renta según el NHR - Ingresos de origen extranjero
- Exención de impuestos en ingresos laborales se concede si la renta es sujeto a impuestos en el país de origen, de acuerdo con el Acuerdo de Doble Imposición aplicable, o se considera que no derivan de una fuente portuguesa.
- Pensiones están sujetos a un tipo impositivo fijo del 10%. En caso de que estén sujetos a impuestos en el país de origen, de acuerdo con el Acuerdo de Doble Imposición aplicable, se aplica un crédito fiscal.
- Ingresos de autónomo / contratista independiente derivados de actividades de servicios de alto valor añadido, con carácter científico, artístico o técnico, también están exentos si estos puede ser gravado en el país de origen, con los que Portugal tenga convenio de doble imposición o, a falta de dicho convenio, cuando las rentas no se consideren obtenidas en territorio portugués.
- Exención de impuestos en otros tipos de de origen extranjero ingresos (intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos de bienes inmuebles (rentas), regalías, ingresos de propiedad intelectual e ingresos comerciales) si estos puede ser gravado en el país de origen en virtud de un convenio de doble imposición celebrado entre Portugal y el Estado respectivo o; si estos tipos de ingresos puede ser gravado en el Estado de origen de acuerdo con el modelo de convención fiscal de la OCDE (excluidos los paraísos fiscales) en los casos en que no exista un Acuerdo de Doble Imposición.
Lista de jurisdicciones consideradas paraísos fiscales (esto incluye algunas jurisdicciones con las que Portugal ha firmado un acuerdo de doble imposición): Samoa Americana, Liechtenstein, Andorra, Maldivas, Anguila, Islas Marshall, Antigua y Barbuda, Mauricio, Aruba, Mónaco, Isla Ascensión, Monserrat, Bahamas, Nauru, Bahrein, ex Antillas Holandesas, Barbados, Islas Marianas del Norte, Belice, Isla Niue, Bermudas, Isla Norfolk, Bolivia, Otras Islas del Pacífico, Islas Vírgenes Británicas, Palau, Brunei, Panamá, Islas Caimán, Isla Pitcairn, Islas del Canal, Puerto Rico, Islas de Navidad, Qatar, Cocos (Keeling), Isla Queshm, Irán, Islas Cook, Santa Elena, Costa Rica, San Cristóbal y Nieves, Djibouti, Santa Lucía, Dominica, San Pedro y Miquelón, Islas Malvinas , Samoa, Fiji, San Marino, Polinesia Francesa, Seychelles, Gambia, Islas Salomón, Gibraltar, San Vicente y las Granadinas Granada, Sultanato de Omán, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Toquelau, RAE de Hong Kong (China) T Trinidad y Tobago, Jamaica, Tristán da Cunha, Jordania, Islas Turcas y Caicos, Reino de Tonga, Tuvalu, Kiribati, Emiratos Árabes Unidos, Kuwait, Islas Vírgenes de los Estados Unidos, Labuan, Vanuatu, Líbano, Yemen, Liberia.
Impuesto sobre la renta según el NHR - Renta de origen portugués
- Ingreso laboral y ingresos comerciales o profesionales derivados de actividades de alto valor añadido se gravan a un tipo fijo del 20%.
- Los remanentes laborales e ingresos empresariales o profesionales (no considerados de alto valor agregado) y otros tipos de ingresos, serán agregados y gravados de acuerdo con las reglas generales de tributación.
Actividades de alto valor agregado
- Gerente General y Gerente Ejecutivo de Companie
- Directores de Servicios Administrativos y Comerciales
- Directores de producción y servicios especializados
- Directores de hoteles, restaurantes, comercio y otros servicios
- Expertos en ciencias físicas, matemáticas, ingeniería y técnicas afines.
- Doctores
- Dentistas y estomatólogos
- Docente Universitario y de Educación Superior
- Expertos en tecnologías de la información y la comunicación (TIC)
- Autores, periodistas y lingüistas
- Artistas creativos y de artes escénicas
- Profesiones y técnicos intermedios en ciencias e ingeniería
- Técnicos en tecnología de la información y las comunicaciones
- Agricultores orientados al mercado y trabajadores agrícolas y ganaderos calificados
- Trabajadores forestales, de pesca y caza calificados y orientados al mercado
- Trabajadores cualificados de la industria, la construcción y los artesanos, incluidos, en particular, los trabajadores cualificados de la metalurgia, la metalurgia, el procesamiento de alimentos, la carpintería, la confección, la artesanía, la imprenta, la fabricación de instrumentos de precisión, los joyeros, los artesanos, los trabajadores eléctricos y la electrónica.
- Operadores de instalaciones y máquinas y trabajadores de ensamblaje, en concreto operadores estacionarios y de máquinas
Tenga en cuenta que la lista anterior se actualiza mediante Orden Ministerial emitida por el Ministro de Finanzas.
Contratación de un asesor fiscal
Sin perjuicio de lo anterior, es importante obtener asesoramiento especializado de un asesor fiscal de renombre para ayudar a navegar no solo a través de la burocracia portuguesa, sino también para ayudar a cumplir plenamente con los requisitos del régimen y las obligaciones de declaración de impuestos que surgen con dicho estado.
¿Sabía que Portugal, y por lo tanto Madeira, incluye en listas negras y penaliza, mediante impuestos, los ingresos derivados de más de 80 jurisdicciones diferentes, incluidos todos los Territorios Británicos de Ultramar y las Dependencias de la Corona Británica? ¿Sabía que el año fiscal portugués coincide con el año calendario? ¿Sabías que no todos los tipos de pensiones pueden estar exentos de impuestos? ¿Sabía que, aunque sea un NHR, todavía está obligado a presentar declaraciones de impuestos en Portugal?
Los pequeños detalles mencionados anteriormente pueden convertirse en un dolor de cabeza si su estructura de ingresos y las fechas de reubicación no se analizan y ajustan, si es necesario, de manera oportuna para cumplir con las reglas del esquema NHR.
Solicitar el estatus de NHR
El primer paso con respecto a la solicitud de NHR es obtener un Número de Identificación del Contribuyente Portugués (NIF) como no residente en territorio portugués. Para hacer esto, los solicitantes deben proporcionar prueba de residencia en el extranjero a través de un documento emitido por el gobierno. Los ciudadanos de fuera de la UE también deben designar un representante fiscal al solicitar un NIF.
Solo una vez obtenida la residencia puede solicitar un NIF como residente en territorio portugués. El cambio de estado de residencia ante la Autoridad Fiscal y Aduanera de Portugal solo se puede realizar presentando un comprobante de dicha residencia, es decir, presentando una tarjeta de permiso de residencia emitida por el Servicio de Fronteras y Extranjeros de Portugal (SEF) o un Certificado de Residencia de Ciudadano de la UE / EEE emitido por la Ciudad o el Ayuntamiento con jurisdicción sobre la dirección residencial del solicitante. Además, también se puede solicitar un comprobante de la compra de un inmueble o del contrato de alquiler (no se aceptan alquileres turísticos a corto plazo).
Tras el cambio de estado de residencia, de no residente a residente, a efectos fiscales, podrá solicitar el estado de NHR hasta el 31 de marzo.st del año siguiente. Tenga en cuenta que si ha designado un representante fiscal, ahora debe despedir a dicho representante.
Para solicitar el estatus de NHR, primero debe solicitar una contraseña para acceder al sitio web de la Autoridad de Impuestos y Aduanas de Portugal, a través del cual su asesor fiscal debe enviar la solicitud. Cualquier auditoría aleatoria que se lleve a cabo en dicha aplicación se notifica en el sitio web de la autoridad fiscal y también debe responderse allí.
autor Miguel Pinto-Correia
MCS y su equipo tiene más de 20 años de experiencia en ayudar a clientes corporativos y privados que deseen trasladarse a Madeira. Para obtener más información sobre nuestros servicios por favor no dudes en contáctenos.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
