Kapitalgewinne werden in Portugal unterschiedlich besteuert, je nachdem, wie sie entstehen und je nach steuerlichem Wohnsitzstatus des Steuerzahlers. Das Folgende ist ein umfassender Überblick über das derzeitige Kapitalertragssteuersystem des Landes.
Einwohner
Kapitalgewinne aus Immobilien
Steuerpflichtige Personen, die in Portugal steuerlich ansässig sind, unterliegen der Steuer auf Gewinne aus weltweiten Immobilien und Anlagen, die ab dem 1. Januar 1989 erworben wurden.
Allfällige Immobiliengewinne werden zu den sonstigen Einkünften des Jahres hinzugerechnet und mit progressiven Steuersätzen besteuert, die bis zu 48% betragen können. Abweichend davon sind nur 50 % des Veräußerungsgewinns steuerpflichtig und man kann bei Vorliegen der Voraussetzungen eine Inflationsentlastung erhalten.
Wenn Sie den Erlös zusätzlich zu dem oben Genannten in einen anderen Hauptwohnsitz in Portugal reinvestieren – oder irgendwo in der EU/dem EWR, der ein Steuerabkommen mit Portugal hat – dann ist keine Kapitalertragssteuer auf den Immobilienverkauf fällig. Um sich für eine solche Befreiung zu qualifizieren, müssen Sie die neue Investition innerhalb von 36 Monaten nach dem Verkauf (oder 24 Monate davor) realisieren.
Kapitalgewinne aus Finanzanlagen
Die Änderung des IRS-Kodex (Personal Income Tax Code), die das Staatshaushaltsgesetz für 2022 eingeführt hat (Nr. 12/2022 vom 27. Juni), schreibt vor, dass Erträge aus Kapitalgewinnen aus Wertpapieren zusammengerechnet werden müssen, wenn die betreffenden Vermögenswerte gehalten wurden weniger als 365 Tage, und Der Steuerpflichtige hat ein zu versteuerndes Einkommen, das gleich oder größer ist als der Wert der letzten Steuerklasse, der derzeit 75,009 EUR beträgt.
Steuerpflichtige, die sich in der oben genannten Zwangslage befinden, verlieren die Möglichkeit, den Abgeltungsteuersatz von 28 % zu wählen, und zahlen stattdessen einen Steuersatz von 48 % auf Gewinne, die mit Aktien und Anleihen erzielt werden (zuzüglich eines Zuschlags von 2.5 % oder 5 % , je nachdem, ob es anwendbar ist oder nicht), auf ihre Veräußerungsgewinne.
Kapitalerträge aus der Rückgabe von Fondsanteilen an portugiesischen Investmentfonds dürfen nicht von der obligatorischen Zusammenrechnung erfasst werden, selbst wenn die hierfür festgelegten Kriterien erfüllt sind. Dies liegt daran, dass das Statut of Tax Benefits (EBF), das die Besteuerung dieser Einkommensarten regelt, ein besonderes Gesetz ist, das sich vom Einkommensteuergesetz unterscheidet.
Wenn es um Kapitalgewinne aus der Rücknahme von Anteilen an ausländischen Investmentfonds geht, die von portugiesischen Steueransässigen getätigt werden, unterliegen diese Fonds nicht den im EBF festgelegten Regeln, so dass sie theoretisch unter die Regel fallen, dass die Pflicht Aggregierung von Steuererklärungen, auch wenn die im EBF festgelegten Kriterien erfüllt sind.
Kurz gesagt, ab 2023 müssen Steuerzahler mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 75,009 € oder mehr ihre Veräußerungsgewinne aus beweglichen Vermögenswerten mit den erhaltenen Gesamteinkünften zusammenrechnen, um den auf ihr Gesamteinkommen anwendbaren Steuersatz zu bestimmen. Vorher war es ihnen überlassen, ob sie dies taten oder nicht.
Nicht gewöhnliche Einwohner (NHR)
Diese Bewohner halten NHR-Status Vermeidung der Kapitalertragsteuer auf bestimmte weltweite Gewinne, je nachdem, welche Rechtsordnung die Besteuerungsrechte gemäß den Bestimmungen des Doppelbesteuerungsabkommens hat. Angenommen, das Einkommen ist im Quellenstaat steuerpflichtig (gemäß den Regeln des Doppelbesteuerungsabkommens). In diesem Fall erhebt Portugal keine Steuerpflicht für nicht gewöhnliche Einwohner.
Ungeachtet des Vorstehenden ist unbedingt zu erwähnen, dass die meisten zwischen Portugal und anderen Jurisdiktionen unterzeichneten Steuerabkommen Portugal die alleinige Besteuerungsverantwortung für Finanzportfolios und damit verbundene Vermögenswerte übertragen. Wenn man angesichts dieser Situation das Beste aus den im Rahmen des NHR-Systems gewährten Befreiungen machen möchte, muss eine Analyse der Einkommensstruktur und gegebenenfalls eine Umstrukturierung vor der Beantragung des NHR-Status durchgeführt werden.
Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungen
Bitte klicken Sie hier für spezifische Informationen zur Besteuerung von Gewinnen im Zusammenhang mit Kryptowährungen und anderen Krypto-Assets.
Nicht-Residenten
Steuerfremde in Portugal unterliegen einem pauschalen Steuersatz von 28 % auf den Gesamtgewinn aus dem Verkauf portugiesischer Immobilien, Anteile, Wertpapiere oder Anleihen.
Meldepflichten
Diejenigen, die sich für steuerliche Zwecke als Einwohner qualifizieren (mit oder ohne NHR-Status), sind gesetzlich verpflichtet, nicht nur ihre Kapitalgewinne, sondern auch ihr weltweit verdientes Einkommen und die entsprechenden Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zu melden (dh eine Steuererklärung auszufüllen). (falls vorhanden) und IBANs (oder gleichwertig) von Bankkonten im Ausland.
Nichtansässige können in Portugal je nach Art des von ihnen verkauften Vermögenswerts gesetzlich verpflichtet sein, ihre Kapitalgewinne und die entsprechende gezahlte Steuer zu melden.
Steuermeldepflichten entstehen im folgenden Kalenderjahr des steuerpflichtigen Ereignisses.
Reduzierung Ihrer Kapitalertragsteuerbelastung
Es ist möglich, die Einkommenssteuerschuld für Kapitalgewinne erheblich zu reduzieren, vorausgesetzt, Fachleute sind an Ihrer Einkommensstrukturanalyse und möglichen Umstrukturierung beteiligt, bevor Sie auf portugiesisches Hoheitsgebiet umziehen und den NHR-Status erhalten.
Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationszwecken und ist nicht als rechtliche oder professionelle Beratung jeglicher Art gedacht und sollte auch nicht als solche ausgelegt werden. Sollten Sie Fragen haben, zögern Sie bitte nicht kontaktieren Sie uns.
Laurinda hat ein Diplom in Betriebswirtschaftslehre des South African Institute of Administration and Commerce… Lesen Sie weiter
