In Portugal (einschließlich der Autonomen Region Madeira) sind mit dem Kauf von a. mehrere Ausgaben verbunden Immobilien Vermögen, wie Anwalts-, Notar- und Verwaltungsgebühren; Darüber hinaus fallen in Portugal auch Grundsteuern an, nämlich: kommunale Grundsteuer (IMI), kommunale Grunderwerbssteuer (IMT) und Stempelsteuer (IS).
Die oben genannten Grundsteuern werden unabhängig von Ihrem steuerlichen Ansässigkeitsstatus erhoben, d.h. ob Sie Ansässiger oder Nichtansässiger sind, Sie sind weiterhin steuerpflichtig.
Erfahren Sie mehr über Grundsteuern in Portugal
Kommunale Grundsteuer (IMI)
Als Immobilienbesitzer in Portugal muss man eine Grundsteuer (IMI – Imposto Municipal Sobre Imóveis). Der IMI wird berechnet, indem der von der Gemeinde, in der sich die Immobilie befindet, festgelegte Steuersatz auf den steuerlichen Vermögenswert der Immobilie, wie von der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde festgelegt, angewendet wird. Der Steuersatz ist von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich, da die Gemeindeverwaltungen die Befugnis haben, ihre Steuersätze zu bestimmen. Steuerzahler sind gegenüber IMI haftbar, wenn sie die Immobilie am letzten Tag des entsprechenden Steuerjahres (das dem gregorianischen Kalenderjahr entspricht) besitzen.
Der für städtische Grundstücke geltende Grundsteuersatz liegt zwischen 0.3 % und 0.45 %. Andererseits werden ländliche Immobilien mit einem festen Steuersatz von 0.8 % besteuert.
Wenn ein Immobilienwert seit 2004 neu bewertet wurde, wird der IMI-Satz zwischen 0.2 % und 0.5 % gesenkt. Wurde eine Immobilie vor 2004 bewertet, liegt der Satz zwischen 0.4 % und 0.8 %.
Wird eine Immobilie ungeachtet der oben genannten Steuersätze von einer Gesellschaft mit Sitz in a Gerichtsbarkeit auf der schwarzen Liste identifiziert, beträgt der IMI-Satz 7.5 %.
In einigen Fällen wird es Befreiungen von der Grundsteuer (IMI) geben. In diesem Fall müssen Steuerzahler genaue Kriterien erfüllen und sich vor der Beantragung von einem zugelassenen Anwalt oder einem staatlich geprüften Wirtschaftsprüfer bewerten lassen.
Sollte schließlich das steuerpflichtige Jahreseinkommen eines Haushalts 15,295 € nicht übersteigen, kann bei der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde ein formeller Antrag gestellt werden, um sich für eine dauerhafte Befreiung zu qualifizieren. Dieser Antrag muss vor dem Hauskauf und nach abgeschlossener Immobilienbewertung gestellt werden. Wie bereits erwähnt, a Von der Rechtsanwaltskammer zugelassener Rechtsanwalt oder vom Vorstand zugelassener Wirtschaftsprüfer sollte Sie dabei unterstützen, diesen Vorteil zu erhalten, um sicherzustellen, dass Sie alle Kriterien erfüllen.
Kommunale Grunderwerbsteuer (IMT)
Vermögenssteuern werden in Portugal auch jedes Mal erhoben, wenn ein Haus gekauft wird, wobei es sich bei dieser Steuer um die kommunale Vermögenssteuer (IMT – Imposto Municipal Sobre als Transmissões Onerosas de Imóveis). Die erhobene Steuer variiert je nach Art und Wert der Immobilie und basiert entweder auf dem im Kaufvertrag angegebenen Wert oder auf dem steuerpflichtigen Wert, je nachdem, welcher höher ist. IMT muss vor dem Kauf der Immobilie bezahlt werden.
Im Allgemeinen variieren die IMT-Sätze zwischen 0 % und 8 %. Die IMT-Sätze sind niedriger, wenn die Immobilie (städtisches Gebäude oder Fraktion) zum eigenen und dauerhaften Wohnen dient, und höher für Wohnen für andere Zwecke, z. B. Zweitwohnung oder Vermietung. Um den genauen IMT-Satz zu ermitteln, der für Ihren Immobilienkauf gilt, zögern Sie nicht, einen von zu kontaktieren unsere staatlich geprüften Wirtschaftsprüfer.
Wie bei der IMI können einige Situationen einen Steuerzahler von der IMT befreien, nämlich:
- Ankauf von Immobilien zur Weiterveräußerung durch Immobilienhandelsunternehmen
- Erwerb von Grundstücken zur Stadtsanierung
- Ankauf von Immobilien durch Immobilien-Investmentfonds zur Wohnungsvermietung
- Kauf von Gebäuden, die von nationalem, öffentlichem oder kommunalem Interesse sind
Stempelsteuer (IS)
Käufer müssen Stempelsteuer auf Urkunden, Verträge, Bankhypotheken und -darlehen, Papiere und Titel zahlen (IS – Imposto de Selo). Die Höhe der Steuer richtet sich nach Art und Wert der Immobilie. Je nach Art der Urkunde/Operation kann die anwendbare Steuer zwischen 0.4 % und 0.8 % variieren.
Beim Kauf eines Eigenheims wird die Stempelsteuer zusammen mit der Kaufurkunde an den Notar entrichtet. Diese Stempelsteuer beträgt 0.8 Prozent. Andererseits muss auch beim Erwerb von Hypotheken eine Stempelsteuer entrichtet werden. Wenn die Amortisationszeit fünf Jahre überschreitet, beträgt die Stempelsteuer 0.60 Prozent. Wenn jedoch weniger als fünf Jahre vergangen sind, beträgt der Steuersatz 0.5 %.
Es ist wichtig zu erwähnen, dass Eigentumsübertragungen von Unternehmen von der Zahlung der Stempelsteuer befreit sind.
Andere relevante Steuern
Mieteinnahmensteuer
Nach portugiesischem Steuerrecht sind Vermieter für die folgenden Steuern haftbar:
- Stempelsteuer: entspricht 10 % des im Mietvertrag festgelegten Wertes und wird bei Abschluss neuer Verträge fällig. Die Verantwortung des Vermieters besteht darin, die neuen Verträge den zuständigen Stellen mitzuteilen.
- Kommunale Grundsteuer (IMI).
- Einkommensteuer: Der Vermieter muss die erhaltenen Mieteinnahmen melden. Der Steuersatz variiert je nach Dauer des Mietvertrags. Sie variiert in der Regel zwischen 10 % (für Verträge mit einer Laufzeit von mindestens 20 Jahren) und 28 % (für Verträge mit einer Laufzeit von weniger als 2 Jahren).
- Kommunalsteuern: Der Vermieter ist weiterhin für die Kommunalsteuern verantwortlich, die unter anderem für Sanitär- und Abwasserkosten anfallen.
Vermögen/Luxussteuer
Seit 2017 wird die kommunale Vermögenssteuer (oder Luxussteuer) (AIMI – Zusätzliche Imposto Municipal Sobre Imóveis) ist in Portugal in Kraft getreten. Diese Zuschlagssteuer gilt für Immobilieneigentümer, die eine Immobilie mit einem Wert von über 600,000 € besitzen. Personen, die als Gebietsfremde gelten, werden genauso besteuert wie Gebietsansässige.
Die anwendbare AIMI wird wie folgt erhoben:
- 0.4 % auf den Gesamtwert aller unternehmenseigenen Liegenschaften.
- 0.7 % für Einzelpersonen. Wenn die Immobilie mehr als 1,000,000 € wert ist, beträgt der anwendbare AIMI-Satz 1 %.
Ein Abzug von 600.000 € pro Person vom Wert aller portugiesischen Immobilien ist möglich. Wenn also zwei Steuerzahler gemeinsam ein portugiesisches Haus besitzen, tritt AIMI in Kraft, wenn das Eigentum mehr als 1.2 Millionen Euro wert ist.
Kapitalgewinnsteuer
Für detaillierte Informationen zur Kapitalertragsteuer beim Verkauf von Immobilien lesen Sie bitte unseren Artikel zu diesem Thema hier.
Erbschaftssteuer
Seit 2004 fällt keine Erbschaftssteuer für die unmittelbare Familie (Vor- und Nachkommen in direkter Linie und Ehepartner) an. Es wird jedoch eine Stempelsteuer von 0.8 % erhoben. Außerdem gilt eine Stempelsteuer von 10 % für nicht unmittelbare Familienmitglieder.
Dieser Artikel dient nur zu allgemeinen Informationszwecken und ist weder als Rechtsberatung noch als professionelle Beratung jeglicher Art zu verstehen.
Lília schloss 2002 ihr Jurastudium an der Universidade Nova de Lisboa ab. Sie ist beigetreten MCS's Rechtsteam im Jahr 2003 und unterstützte die Rechtsabteilung in den Bereichen Gesellschaftsrecht und Versand… Lesen Sie weiter
