Portugals Immobiliengeschäft ist heutzutage sehr gefragt. Portugal gilt als eines der besten europäischen Länder zum Leben und Investieren, was uns zur Frage der Grundsteuern in Portugal bringt.
Aus diesem Grund sind viele Expats und Investoren nach Portugal gezogen und haben in diesem Land ihr Zuhause für immer gekauft.
Auf der anderen Seite ist Portugal als touristisches Ziel bekannt, das Ausländern, die das Reisen lieben, viele Sehenswürdigkeiten und Aktivitäten bietet.
Aus diesem Grund hat Portugal in den letzten Jahren erhebliche Investitionen in Immobilien für touristische Zwecke getätigt, wobei der Schwerpunkt auf kurzfristigen touristischen Mietverträgen lag.
Ob für touristische oder Wohnzwecke, der Kauf und Verkauf von Immobilien in Portugal umfasst jedoch seine steuerlichen Verpflichtungen, die unbedingt beachtet werden müssen.
Führen Sie daher die wichtigsten in Portugal bestehenden Grundsteuern auf, um einen kurzen Überblick über das portugiesische Steuersystem in dieser Angelegenheit zu erhalten.
Als Erstes ist zu beachten, dass Grundsteuern die Grundübertragung, den Grundbesitz oder das durch Grundvermögen erzielte Einkommen betreffen können.
Machen wir eine Zusammenfassung für jeden dieser Typen:
Grundsteuern in Portugal: Übertragungssteuern
In Portugal werden Steuern für die Eigentumsübertragung zwischen den Parteien beim Verkauf und Kauf einer Immobilie fällig.
Bei den betreffenden Steuern handelt es sich um die Grunderwerbssteuer (auf Portugiesisch Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, kurz „IMT“) und die Stempelsteuer (auf Portugiesisch Imposto do Selo, kurz „IS“).
Die IMT oder Property Transfer Tax ist eine Kommunalsteuer, die die bezahlte Eigentumsübertragung an der Immobilie betrifft. Dies bedeutet, dass diese Steuer keine Spenden umfasst, da diese kostenlos sind.
Die IMT betrifft die Übertragung von entgeltlichem Eigentum, nämlich den Kauf und Verkauf von Eigentum oder den Eigentumstausch.
Das IMT kann auch andere Geschäfte im Zusammenhang mit Eigentumsübertragungen umfassen, wie unter anderem Nutzung und Behausung, Oberflächenrechte und Nießbrauch.
Andererseits wird die Stempelsteuer für Verträge, Dokumente, Akte oder andere Rechtssituationen fällig, die die Eigentumsübertragung formalisieren, auch wenn sie kostenlos ist.
Beide Steuern werden über den Preis des Unternehmens oder den Steuerwert der Immobilie berechnet, je nachdem, welcher höher ist.
Die Stempelsteuer entspricht einem Satz von 0,8 % auf den Preis oder Steuerwert, und der IMT-Satz ist variabel und kann in einigen Fällen reduziert werden, z. B. wenn sich die Immobilie auf Madeira oder den Azoren befindet. Bei Grundstücken zu Wohnzwecken kann der Steuersatz zwischen 0 und 6 % des Kaufpreises bzw. Steuerwertes variieren.
Diese Steuern müssen vor der Unterzeichnung des Vertrags bezahlt werden, der die Eigentumsübertragung formalisiert.
Bei Kauf und Verkauf zahlt in der Regel der Käufer die Steuern.
Wird die Immobilie zum Wiederverkauf erworben, kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Befreiung von der IMT-Zahlung gewährt werden, wenn die Immobilie innerhalb von drei Jahren nach dem Erwerb verkauft wird.
Es gibt andere Ausnahmen im Gesetz, wie z. B. Immobilien zur Rehabilitation.
Grundsteuer
Sobald Sie eine Immobilie in Portugal kaufen, müssen Sie die steuerlichen Verpflichtungen erfüllen, nämlich die Steuern, die sich auf den Immobilienbesitz auswirken.
Die Grundsteuer (auf Portugiesisch Imposto Municipal sobre Imóveis, kurz „IMI“) ist eine Gemeindesteuer, was bedeutet, dass ihre Gewinne von den Stadträten beeinflusst werden, die sich auf die Immobilie selbst beziehen.
Der IMI wird auf einen Prozentsatz des registrierten Steuerwerts der Immobilie bis zum 31. Dezember berechnetst des Jahres, in dem sie fällig ist.
Der Steuerwert wird durch eine Bewertung der Immobilie durch das Finanzamt ermittelt. Diese Bewertung berücksichtigt den Bauwert pro Quadratmeter, die Fläche, die Nutzung, die Lage, die Qualitäts- und Komfortmerkmale sowie das Alter der Immobilien.
Die Prozentsätze legt jede Gemeinde fest. Sie können die Prozentsätze über das Portal der Steuerbehörde – „Portal das Finanças“ – einsehen.
Die IMI wird unter Bezugnahme auf das Vorjahr gezahlt, was bedeutet, dass 2023 die gezahlte Steuer das Jahr 2022 betrifft. Wenn Sie die Prozentsätze konsultieren, sollten Sie auch das Jahr überprüfen.
Es gibt Ausnahmen von der IMI-Zahlung, auf die unbedingt hingewiesen werden muss. Diese Ausnahmen können dauerhaft oder vorübergehend für drei Jahre sein.
Dauerhafte Befreiung
Diese Befreiung kann gewährt werden, wenn:
- Das jährliche Bruttohaushaltseinkommen ist gleich oder kleiner als das 2,3-fache des Jahreswerts des Social Support Index (IAS);
- Der Gesamtwert des Haushaltsvermögens übersteigt nicht das Zehnfache des Jahreswerts der IAS.
Vorübergehende Befreiung
Die befristete Befreiung kann gewährt werden, wenn:
- Das jährliche Haushaltsbruttoeinkommen ist gleich oder kleiner als 153,300.00 Euro;
- Der Steuerwert der Immobilie übersteigt 125,000.00 Euro nicht.
In beiden Fällen beziehen sich die Befreiungen ausschließlich auf dauerhaft bewohntes Eigentum.
Andere Ausnahmen sind im Gesetz vorgesehen, wie die Ausnahme für Gebäude, die vor über 30 Jahren gebaut wurden oder sich in Stadtsanierungsgebieten befinden.
- Einkommenssteuer
Schließlich betreffen einige Steuern das Einkommen, das durch die Immobilie erzielt wird.
Kapitalgewinn
Wenn Sie eine Immobilie verkaufen, unterliegt der mit dem Verkauf erzielte Gewinn der Einkommensteuer (auf Portugiesisch Imposto sobre o Rendimento, kurz „IRS“).
Die Differenz zwischen dem Verkaufspreis der Immobilie und den Anschaffungskosten bestimmt den Veräußerungsgewinn.
Als Anschaffungskosten gelten der Preis, zu dem die Immobilie gekauft wurde, sowie IMT- und Stamp Duty-Kosten, Rechtsberatung, Bauarbeiten oder andere relevante Ausgaben.
Die Steuer wird durch Anwendung eines Prozentsatzes auf den Veräußerungsgewinn ermittelt.
Steuerzahler unterliegen progressiven Sätzen, die nur für 50 % des Veräußerungsgewinns gelten.
Mieteinnahmen
Vermieter müssen auch steuerliche Verpflichtungen in Bezug auf die Einnahmen aus den bezahlten Mieten erfüllen.
Die Einnahmen bestimmen sich nach der Höhe der gezahlten Mieten, abzüglich der Ausgaben, wie Instandhaltungs- und Erhaltungsarbeiten in den 24 Monaten vor Mietbeginn, IMI- und Eigentumswohnungszahlungen ua.
Diese Einkünfte unterliegen im Rahmen der IRS (Personal Income Tax) einem Festsatz. Der Standardsatz beträgt 28 %, ist jedoch bei einem Mietvertrag mit einer Laufzeit von mindestens 2 Jahren geringer.
Die Pachteinnahmen können jedoch in andere Einkünfte, wie z. B. Gehälter, einfließen.
In diesem Fall wird auf alle diese Einkünfte der progressive Satz angewendet, was je nach Fall von Vorteil sein kann.
Darüber hinaus muss der Vertrag bei den Steuerbehörden registriert werden, was die Zahlung der Stempelsteuer nach sich zieht.
Bei hotel- oder touristisch genutzten Objekten können die erbrachten Leistungen daher der Umsatzsteuer unterliegen.
At MCS, we kann Ihnen bei den Steuern auf die Immobilie behilflich sein und einen personalisierten Service für Ihren Fall bieten.
Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationszwecken und ist nicht als rechtliche oder professionelle Beratung jeglicher Art gedacht und sollte auch nicht als solche ausgelegt werden. Sollten Sie Fragen haben, zögern Sie bitte nicht kontaktieren Sie uns.
Isabel schloss 2015 ihr Studium der Rechtswissenschaften an der Rechtswissenschaftlichen Fakultät der Universität von Coimbra ab… Lesen Sie weiter
