Im September 2009 führte Portugal die Nicht gewöhnlicher Einwohner (NHR) mit anderen Worten, ein eigenes Expat Tax Regime.
Im Rahmen des NHR-Systems können sich Expats für einen aufeinanderfolgenden Zeitraum von zehn Jahren auf ihre Einkünfte aus ausländischen und portugiesischen Quellen berufen und somit von ermäßigten Steuersätzen oder Steuerbefreiungen für ihr Einkommen profitieren.
Wie profitiert man von der portugiesischen Expat-Steuer?
Expats, die von der besonderen Steuerregelung für Expats profitieren möchten, müssen in Portugal ansässige Steuerpflichtige werden, sofern sie in den letzten fünf Jahren nicht als in Portugal ansässige Steuerpflichtige besteuert wurden (Nachweis können zum Zeitpunkt der Antragstellung verlangt werden). Wir weisen auch darauf hin, dass die Erlangung eines Wohnsitzes aus steuerlichen Gründen die Erlangung einer legalen Erlaubnis nach dem Einwanderungsrecht zum Aufenthalt auf portugiesischem Territorium voraussetzt (unabhängig davon, ob man ein EU-Bürger).
Expats, die die Wohnsitzvoraussetzung und die oben genannten fünf Jahre erfüllen, müssen den NHR-Status bis zum 31. März des Jahres nach der Registrierung als Einwohner beantragen, um die Expat-Steuervorteile zu gewährleisten.
Wie wird man für steuerliche Zwecke als in Portugal ansässig?
Nach portugiesischem Steuerrecht (Personensteuergesetzbuch) gilt eine Person aus steuerlicher Sicht als ansässig, wenn sie mehr als 183 (aufeinanderfolgende oder nicht) Tage in Portugal in einem Zeitraum von 12 Monaten lebt, der im betreffenden Jahr beginnt oder endet; wenn er hier für eine untergeordnete Zeit lebt und an jedem Tag der 12-Monats-Grenze eine Wohnung in solchen Bedingungen besitzt, die die Annahme der Absicht zulassen, es als seinen gewöhnlichen Aufenthalt zu halten und zu bewohnen.
Für die Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes in Portugal können andere Bedingungen gelten, die jedoch normalerweise nicht für Expats gelten, die tatsächlich nach Portugal umziehen.
Steuervorteile für portugiesische Expats
Im Rahmen der Steuerregelung für nicht gewöhnlich ansässige Personen werden Expats ermäßigte Steuersätze für Einkünfte aus portugiesischen Quellen und eine Steuerbefreiung für ihre Einkünfte aus ausländischen Quellen gewährt, sofern die in der Regelung festgelegten Regeln eingehalten werden.
Steuervorteile gilt für ausländische Einkünfte
Gehälter
Ausländische Gehälter sind in Portugal im Rahmen des NHR-Systems von der Besteuerung befreit, sofern diese Einkünfte im Herkunftsstaat gemäß dem zwischen Portugal und diesem Staat geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen besteuert werden; oder wenn Portugal mit diesem Herkunftsstaat kein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat, werden die Einkünfte in diesem Staat besteuert, solange die Einkünfte nach innerstaatlichem Recht nicht als in Portugal erzielt angesehen werden können.
Pensionen
Renten aus ausländischer Quelle, die von Expats bezogen werden, die vom NHR-System profitieren, werden mit einem Pauschalsatz von 10 % besteuert (ausländische Steuergutschriften können gelten). Diejenigen, die eine Rente aufgrund einer früheren Beschäftigung im öffentlichen Dienst ihres Herkunftsstaats beziehen, sind in Portugal in der Regel von der Besteuerung befreit.
Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit (aus Tätigkeiten mit hoher Wertschöpfung), Einkünfte aus geistigem oder gewerblichem Eigentum sowie aus der Bereitstellung von Informationen über ein im kaufmännischen, gewerblichen oder wissenschaftlichen Bereich durchgeführtes Experiment, Kapitaleinkünfte (Zinsen und Dividenden), Immobilien Einkünfte und Veräußerungsgewinne (Immobilienverkauf und Finanzportfolioverkauf)
Die oben genannten Einkünfte sind in Portugal im Rahmen des NHR-Systems von der Besteuerung befreit, sofern diese Einkünfte im Herkunftsstaat gemäß dem zwischen Portugal und dem betreffenden Staat geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen besteuert werden können oder falls Portugal nicht beigetreten ist zwischen einem Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Herkunftsstaat können die Einkünfte in Übereinstimmung mit dem OECD-Musterabkommen besteuert werden (in diesem Fall gilt diese Befreiung nur, wenn der Herkunftsstaat nicht als ein auf der schwarzen Liste aufgeführter Staat gilt und solange da die Einkünfte nach innerstaatlichem Recht nicht als in Portugal erzielt angesehen werden können).
Krypto-Assets
Portugal bietet eine Befreiung von Kryptogewinnen, sofern diese Erträge an den Anleger in Fiat Währung und in Form von Dividenden, die an den Anleger als Gesellschafter der Gesellschaft gezahlt werden. Ansonsten sei die Besteuerung von Gewinnen nicht in Stein gemeißelt. Für detailliertere Informationen zur aktuellen Krypto-Besteuerungslandschaft in Portugal klicken Sie bitte hier.
Steuervergünstigungen für portugiesisches Einkommen
Nur Einkünfte wissenschaftlicher, künstlerischer und technischer Art (Angestellte und Selbständige/Freiberufler), die in Portugal erzielt werden, werden mit einem festen Satz von 20 % besteuert und nicht mit dem progressiven Satz, der für gewöhnliche Steueransässige gilt hoch wie 48%.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
