Viele unserer Kunden, die steuerlich in Portugal ansässig sind, fragen uns immer wieder, wie die Steuererklärung in Portugal funktioniert. Um zu verstehen, wie die Steuererklärung in Portugal funktioniert, muss man zuerst die portugiesische Einkommensteuer (auch IRS genannt) verstehen.
Im Allgemeinen ist IRS eine Abkürzung für „Personal Income Tax“, also die Steuer, die auf das Einkommen von Personen erhoben wird (mit bestimmten Ausschlüssen, die gesetzlich zulässig sind).
Wie funktioniert das IRS?
Die IRS ist die portugiesische Steuer, die auf das Einkommen einzelner Steuerzahler erhoben wird, dh auf das Geld, das man im Laufe des Jahres verdient hat. Dies kann Geld sein, das mit Jobs verdient wird, Gewinne aus Investitionen, Mieten, Renten und so weiter. Darüber hinaus weist der IRS die folgenden Merkmale auf:
- Direct: Steuern werden vom Einkommen erhoben und vom Steuerzahler geschuldet.
- Global: sie gilt für die Einkünfte von in Portugal ansässigen Personen, auch wenn diese Einkünfte nicht aus portugiesischen Quellen stammen. Darüber hinaus gilt diese Steuer auch für Einkünfte von Gebietsfremden, wenn diese Einkünfte portugiesischen Ursprungs sind. Mit anderen Worten, sein Geltungsbereich ist global.
- Individual: Die Höhe der geschuldeten Steuer richtet sich nach den wirtschaftlichen und sozialen Verhältnissen der Person und ihres Haushalts (in der Regel minderjährige Kinder und unterhaltsberechtigte aufsteigende Personen);
- Jahr: Es berücksichtigt die Höhe der Einnahmen, die zwischen dem ersten des Jahres und dem letzten Tag des Jahres erzielt wurden Kalenderjahr;
- Deklarativ: Der Betrag wird anhand der Angaben in der jährlichen Steuererklärung ermittelt, die der Steuerpflichtige nach dem Gesetz einreichen muss;
- progressiv: Einkommensklassen werden für die Besteuerung durch das IRS verwendet. Wer ein höheres Einkommen hat, muss einen höheren Steuersatz zahlen. Abweichend hiervon gelten Sonderregelungen für bestimmte Einkünfte, für die ein pauschaler Steuersatz gilt. Schließlich können Inhaber des NHR-Status von Steuerbefreiungen oder Pauschalsätzen auf ihr ausländisches oder portugiesisches Einkommen profitieren.
Was in der Steuererklärung in Portugal anzugeben ist
Die portugiesische Steuer- und Zollbehörde hat die folgenden Einkommensarten klassifiziert, die der Meldung nach portugiesischem Steuerrecht unterliegen:
- Kategorie A: diese Kategorie bezieht sich auf Einkommen aus unselbstständiger Beschäftigung (oder Angestellten), dh unter anderem Gehälter, Prämien, Provisionen, Zulagen, Prämien und Entschädigungen;
- Kategorie B: Diese Kategorie bezieht sich auf Geschäfts- und Berufseinkünfte, dh Gelder, die in gewerblichen, industriellen, land-, forst- oder viehwirtschaftlichen Tätigkeiten verdient wurden. In diese Kategorie fallen auch Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit durch Erbringung von Dienstleistungen;
- Kategorie E: diese Kategorie gilt für Kapitalerträge wie Zinsen aus Sicht- oder Termineinlagen und Dividenden;
- Kategorie F: diese Kategorie bezieht sich auf Einkünfte aus Immobilien, dh Mieteinnahmen. Kategorie F: Diese Kategorie bezieht sich auf Einkünfte aus Immobilien, dh Einkünfte aus Mieten. In diese Kategorie fallen auch Einkünfte aus dem Betrieb von Unterkünften vor Ort, jedoch nur solche, die nicht mit einer gewerblichen Tätigkeit verbunden sind;
- Kategorie G: ist die Kategorie für Einkünfte aus Veräußerungsgewinnen, Entschädigungen für unbewiesene entstehende Schäden, entgangenen Gewinn und Entschädigungen für immaterielle Schäden. Dies sind die sogenannten patrimonialen Inkremente;
- Kategorie H: diese Kategorie betrifft Einkünfte aus Alters-, Alters-, Invaliditäts-, Hinterbliebenen- und Unterhaltsrenten. In diese Kategorie fallen auch Leistungen, die von Versicherungsunternehmen, Pensionskassen oder anderen im Rahmen ergänzender Systeme der sozialen Sicherheit gezahlt werden.
- Kategorie J: alle oben genannten Arten von Einkünften aus ausländischen Quellen und IBAN (und BIC-Codes) ausländischer Bankkonten.
Fälligkeitsdatum der portugiesischen Steuererklärung
In den letzten Jahren lag das Fälligkeitsdatum für die Abgabe der Einkommensteuererklärung in Portugal immer zwischen April und Juni des Folgejahres des erzielten Einkommens. Ungeachtet dessen kann diese Frist bis zum letzten Dezembertag verlängert werden, wenn der Steuerpflichtige nachweisen kann, dass ihm die Steuererklärungen im Quellenland nicht vor Ablauf der Frist zur Verfügung gestellt wurden.
Berechnung der fälligen Steuer
Leider wird der Algorithmus zur Berechnung der fälligen Steuern von der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde nicht veröffentlicht, obwohl ein ehemaliger Finanzminister eine Ministerialverordnung erlassen hat, um mit der Veröffentlichung des Algorithmus fortzufahren. Trotz dieses, unser Team von Fachleuten kann Ihnen bei der Schätzung Ihrer portugiesischen Steuerpflicht mit oder ohne NHR-Status behilflich sein.
Zusätzlich zu den vorstehenden Informationen machen wir Sie darauf aufmerksam, dass Sie, sollten Sie Freiberufler sein, zusätzliche Steuerkonformität für Ihre Geschäftstätigkeit erwartet wird.
At MCS, we kann Ihnen bei Ihren Steuer- und Einwanderungsangelegenheiten auf portugiesischem Gebiet behilflich sein. Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationszwecken und ist nicht als rechtliche oder professionelle Beratung jeglicher Art gedacht und sollte auch nicht als solche ausgelegt werden. Sollten Sie Fragen haben, zögern Sie bitte nicht kontaktieren Sie uns.
Laurinda hat ein Diplom in Betriebswirtschaftslehre des South African Institute of Administration and Commerce… Lesen Sie weiter
