Beteiligungen auf Madeira (Portugal)

Portugal und insbesondere Madeira bietet Investoren einzigartige Bedingungen, um nicht nur ihre Holdinggesellschaft, sondern auch ihre Handels- und Handelsgesellschaft anzusiedeln. Lesen Sie unseren Artikel weiter, um herauszufinden, warum.

Warum Portugal? Warum Madeira?

Kosten und Lebensqualität

Portugal rangiert in den Top 30 der günstigsten Länder in Europa (Numbeo) und übertrifft Spanien, Malta, Griechenland und Frankreich. Fügen Sie dies zu den speziellen Steuerregelungen hinzu, die neuen Einwohnern und Unternehmen zur Verfügung stehen, und Ihre Ersparnisse werden noch mehr steigen.

Fügen Sie das der Tatsache hinzu, dass Portugal auf Platz 1 liegt^st in der Welt in der Lebensqualität für Expatriates und ist die 2^nd das beste Land der Welt für Freizeitaktivitäten, werden Sie schnell verstehen, warum Menschen in den letzten Jahren nach Portugal gezogen sind.

Darüber hinaus rangiert Portugal im neuesten Global Peace Index, veröffentlicht vom Institute for Economics and Peace, unter den Top 3 der friedlichen Länder der Welt. Portugal liegt in diesem Index vor der Schweiz, Kanada und der Schweiz.

Auf der anderen Seite stuft International Living Portugal unter den Top 10 der besten Rentenländer der Welt ein und Investopedia rangiert es auf Platz 2 der besten Rentenländer in Europa. Im Gegensatz zu Spanien hat Portugal bisher noch nie einen Terroranschlag erlitten.

Wenn Sie die Stadt mit der besten Lebensqualität suchen und in der Sie das kosmopolitische und doch ruhige Inselleben genießen können, dann ist Funchal der richtige Ort für Sie. Der portugiesische Verbraucherverband hat Funchal als zweitbeste Stadt in Portugal eingestuft.

Politische Stabilität und Rechtssystem

Portugal hat eine starke Tradition politischer Stabilität, wobei die Macht seit 1974 zwischen den beiden wichtigsten Parteien der Mitte wechselt. Angesichts seines verfassungsmäßigen Systems, der Premier-Präsidentschaft, ist es nicht ungewöhnlich, dass diese Parteien der Mitte in den letzten Jahren mit anderen kleineren Parteien Koalitionen bilden.

Die Autonome Region Madeira besitzt ein eigenes politisches und administratives Statut und eine eigene Regierung. Die Zweige der Regierung sind die regionale Exekutive (regionale Regierung) und die gesetzgebende Versammlung (Assembleia Regional). Die Versammlung wird in allgemeiner Wahl gewählt. Die Macht auf Madeira wird seit 1976 von derselben Partei ausgeübt.

Das portugiesische Rechtssystem ist Teil des Zivilrechtsrechtssystems, das auf dem römischen Recht basiert. Seit dem 20. Jahrhundert gibt es einen starken Einfluss des deutschen Zivilrechts, eine Abkehr vom französischen Einfluss des vorigen Jahrhunderts. Seit 1986 hat sich das Recht der Europäischen Union zur treibenden Kraft im Gesellschaftsrecht, Verwaltungsrecht und Zivilprozessrecht entwickelt.

Portugiesisches Recht hat die Rechtssysteme von Angola, Brasilien, Kap Verde, Guinea-Bissau, Mosambik, São Tomé und Príncipe, Timor-Leste, dem Bundesstaat Goa (Indien) und der Sonderverwaltungszone Macau (China) beeinflusst.

Portugal ist das einzige Land im Top 6 Most Powerful Passport Index (Visa-Free-Score von 185 Ländern), das den kosteneffizientesten Aufenthalt und die Staatsbürgerschaft nach Investitionen in Europa hat.

Laut dem Human Freedom Index des Cato-Instituts rangiert Portugal unter den Top-20-Ländern und übertrifft Frankreich, Spanien und Griechenland in Bezug auf wirtschaftliche und persönliche Freiheiten.

Was religiöse, bioethische, familiäre und geschlechtliche Freiheiten angeht, rangiert Portugal im Weltindex für moralische Freiheit auf Platz 3 der Weltrangliste und übertrifft alle G20-Länder in diesen Bereichen. Portugal ist auch unter den 10 europäischen Ländern des Rainbow Index der ILGA-Europe in Bezug auf die Gleichstellung von LGBTQI und übertrifft Länder wie das Vereinigte Königreich, Norwegen, Schweden, Deutschland, Frankreich und die Niederlande.

Qualifizierte Arbeitskräfte und niedrige Betriebskosten

Portugal verfügt über ein riesiges Netzwerk renommierter Privatschulen und staatlich geführter Universitäten, die über das ganze Land (einschließlich Madeira) verstreut sind, an denen sich Personen mit Wohnsitz auf Madeira bewerben können.

Universitäten in Portugal rangieren im internationalen Shanghai-Ranking unter den Top 500 und verfügen über renommierte europäische Hochschulen in den Bereichen Ingenieurwesen, Wirtschaft und Medizin, wie das Instituto Superior Técnico und die Universität Aveiro (beide mit geprüften Studiengängen des European Network for Accreditation of Engineering Education (EUR -ACE-Akkreditierungsprogramm)); Nova School of Business and Economics und Católica Lisbon School of Business and Economics (beide zertifiziert von der Association to Advance Collegiate Schools of Business International Accreditation, EQUIS – EFMD Quality Improvement System Accreditation; und der Association of MBAs Accreditation), wobei die erste a Mitglied der CEMS Global Alliance in Management Education.

Die portugiesische Erwerbsbevölkerung ist auch für ihre Sprachkenntnisse bekannt und belegt Platz 7^th in World vom IMD World Talent Report).

Die Betriebskosten in Portugal sind aus Sicht der Humanressourcen und der Verwaltungsdienstleistungen die niedrigsten in Westeuropa.

Holdinggesellschaften in Portugal

Nach portugiesischem Recht ist eine reine Holdinggesellschaft (SGPS – Sociedades Gestoras de Participações Sociais) den alleinigen vertraglichen Zweck hat, Beteiligungen an anderen Unternehmen als indirekte Form der wirtschaftlichen Tätigkeit zu verwalten, ist die Besteuerung für diese Struktur die gleiche wie bei jeder anderen Handelsgesellschaft.

Dennoch kann jede Handelsgesellschaft mit einem breiten Geschäftszweck, der die Möglichkeit der Beteiligung an anderen Unternehmen einschließt, von den im portugiesischen und europäischen Steuerrecht vorgesehenen Mechanismen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung der daraus resultierenden Einkünfte profitieren, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Als solche können Anleger zusätzlich zur Ausübung ihrer gewerblichen Tätigkeit über eine einzige Gesellschaft Beteiligungen halten.

Allgemeiner Überblick über die Besteuerung von Holdinggesellschaften in Portugal

• Beteiligungsfreistellung für Dividenden und Kapitalgewinne
• Anwendung der Mutter-Tochter-Richtlinie
• Ein umfangreiches Netzwerk von Abkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
• Anwendbare Doppelbesteuerungsabsetzbeträge
• Körperschaftsteuersatz: 20% (in der Autonomen Region Madeira) oder 5% bei ordnungsgemäßer Lizenz zum Betrieb im Internationalen Geschäftszentrum von Madeira

Besteuerung von Beteiligungen in Madeira (Portugal)

Neben den erheblichen Steuervorteilen, die nach dem portugiesischen Steuerrecht gewährt werden, wie unten beschrieben, profitieren portugiesische Holdinggesellschaften, die in der Autonomen Region Madeira ansässig sind und eine ordnungsgemäße Lizenz zum Betrieb innerhalb des Internationalen Geschäftszentrums von Madeira besitzen, auch von den folgenden Steuervorteilen:

• Der Körperschaftsteuersatz beträgt 5%
• Keine Quellensteuer on Lizenzgebühren, DIENSTLEISTUNGEN or Interesse an Dritte ausgezahlt
• Befreiung von der Quellensteuer bei der Verteilung von Dividenden an Aktionäre
• Befreiung von der Quellensteuer auf Zahlung von Zinsen und andere Formen der Vergütung durch Erhöhungen, Zulagen oder Vorschüsse an Aktionäre
• 80 % Ermäßigung der Stempelsteuer, Grunderwerbsteuer (IMT) und kommunale Grundsteuer (IMI), regionale und kommunale Zuschläge und Steuern sowie Notar- und Registrierungsgebühren.
• Kürzung der Sonderabschlagszahlung und autonome Besteuerung im Verhältnis zum jeweils geltenden Körperschaftsteuersatz (hier 76.2 % Kürzung).
• Kommerzielle oder Handelsaktivitäten, die von der Madeira-Gesellschaft ausgeübt werden, werden besteuert gemäß dem Einkommensteuersatz, der für Unternehmen gilt, die im Geltungsbereich von MIBC lizenziert sind, d 5%.

Bedingungen für Teilnahmebefreiungen

• Die portugiesische Gesellschaft hält direkt oder indirekt und kontinuierlich während der 12 Monate vor der Ausschüttung oder Übertragung eine Beteiligung, die nicht weniger als 10 % des Aktionärskapitals oder der Stimmrechte der Gesellschaft beträgt, die die Gewinne/Rücklagen ausschüttet, oder deren Beteiligung übertragen wurde (bei Gewinnausschüttung, wenn die Beteiligung weniger lange gehalten wurde, muss sie während der für die Vollendung der 12 Monate erforderlichen Zeit aufrechterhalten werden);
• Die beteiligte Gesellschaft unterliegt der Körperschaftsteuer (bei portugiesischen Gesellschaften), einer Steuer im Sinne der Mutter-Tochter-Richtlinie (in der EU ansässige Gesellschaften) oder einer Steuer gleicher oder ähnlicher Art der Körperschaftsteuer, sofern der für diese Körperschaft geltende Satz nicht weniger als 60 % des Körperschaftsteuersatzes beträgt (andere Fälle);
• Das beteiligte Unternehmen ist nicht in einer Steueroase ansässig;
• Die ausgeschütteten Gewinne/Rücklagen entsprechen nicht den Kosten, die von dem Unternehmen, das sie ausgeschüttet hat, abzugsfähig sind;
• Das beteiligte Unternehmen unterliegt keinem Steuertransparenzregime.

Es besteht auch die Möglichkeit, die einseitige Steuergutschrift für die internationale Doppelbesteuerung in Anspruch zu nehmen.

Bei Nichterfüllung der Voraussetzungen für die Beteiligungsfreistellung besteht die Möglichkeit, nur die Hälfte (50 %) der erzielten Veräußerungsgewinne bei Wiederanlage dieser Veräußerungsgewinne zu berücksichtigen. Diese Möglichkeit unterliegt bestimmten Bedingungen

Bedingungen für die Besteuerung von Zinsen

Die Europäische Richtlinie 2003/49/EG ermöglicht die Befreiung von der Zahlung von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen Unternehmen in der EU, sofern die folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:

1. Beide Gesellschaften erfüllen die Kriterien einer der im Richtlinienanhang aufgeführten Gesellschaftsformen;
2. Beide unterliegen der Einkommensteuer;
3. Die direkte Kapitalbeziehung zwischen beiden Gesellschaften beträgt 25 %, oder wenn beide direkt zu 25 % von einem Dritten gehalten werden, der die beiden oben genannten Voraussetzungen erfüllt, wenn die Beteiligung in beiden Fällen seit mindestens zwei Jahren gehalten wird;
4. Die Gesellschaft, an die die Zins- oder Lizenzzahlungen geleistet werden, ist die wirtschaftlich berechtigte Person dieser Einkünfte, was dann der Fall ist, wenn sie die Einkünfte für eigene Rechnung und nicht als Vermittler erwirtschaftet und eine Betriebsstätte als Betriebsstätte gilt der wirtschaftliche Eigentümer sein, die Gutschrift, das Recht oder die Verwendung von Informationen, aus denen die Einkünfte stammen, tatsächlich mit der über seinen Vermittler ausgeübten Tätigkeit in Zusammenhang stehen und zum Zwecke der Ermittlung des ihm zuzurechnenden Gewinns in dem Mitgliedstaat, in dem es sich befindet, steuerpflichtiges Einkommen darstellen liegt.

Portugiesen und Unternehmen, die ordnungsgemäß für den Betrieb im Internationalen Geschäftszentrum von Madeira zugelassen sind, erfüllen die ersten beiden Anforderungen. Wenn auch die dritte und vierte erfüllt sind, können in einem anderen EU-Mitgliedstaat ansässige Unternehmen Zinsen oder Lizenzgebühren an portugiesische Unternehmen zahlen, ohne im Herkunftsstaat Quellensteuer zu zahlen und umgekehrt.

Bedingungen der Dividendenbesteuerung

Dividenden, die von einem portugiesischen Unternehmen an seine Aktionäre ausgeschüttet werden, die natürliche Personen sind werden nach dem Einkommensteuergesetz besteuert (28%) es sei denn, sie haben keinen Wohnsitz in Portugal und das Unternehmen ist lizenziert, im Geltungsbereich der Internationales Geschäftszentrum von Madeira oder ein Doppelbesteuerungsabkommen angewendet wird.

Von einer portugiesischen Gesellschaft an juristische Personen ausgeschüttete Gewinne oder Dividenden sind ausgenommen, sofern sie:

• Sind entweder in Portugal, in der EU oder im Europäischen Wirtschaftsraum ansässig (vorausgesetzt, dass die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung in gleicher Weise wie in der EU gewährleistet ist); oder in einem Hoheitsgebiet, mit dem Portugal ein derzeit gültiges Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zum Informationsaustausch unterzeichnet hat.
• unterliegen der Körperschaftsteuer (portugiesische Gesellschaften), einer in der Mutter-Tochter-Richtlinie genannten Steuer (in der EU ansässige Gesellschaften) oder einer mit der Körperschaftsteuer identischen oder ähnlichen Steuer, sofern der für das Unternehmen nicht weniger als 60 % des Körperschaftsteuersatzes beträgt (sonstige Fälle).
• Halten Sie direkt oder indirekt eine Beteiligung von mindestens 10 % des Aktionärskapitals oder der Stimmrechte der portugiesischen Gesellschaft.
• Halten Sie in den 12 Monaten vor dem Ausschüttungsdatum eine ununterbrochene Beteiligung an dem portugiesischen Unternehmen.

Besteuerung von Kapitalgewinnen

Kapitalgewinne, die nicht in Portugal ansässige Personen aus dem Verkauf einer Beteiligung an einer portugiesischen Gesellschaft erzielen, werden nicht besteuert, wenn das Hauptvermögen der Gesellschaft keine Immobilien in Portugal umfasst. Diese Befreiung gilt nicht für Aktionäre mit Wohnsitz in Steueroasen.

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Miguel Pinto-Correia

Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter