Digitale Nomaden und Expats auf Madeira sind auf dem Vormarsch, die Insel ist einzigartig Lebensstil und System der Steueranreize sind die beiden Hauptantriebskräfte für den Erfolg Programm von der Regionalregierung von Madeira ins Leben gerufen.
Derzeit bietet die Insel digitalen Nomaden und Expats auf Madeira, die bereit sind, effektiv umzuziehen, eine Kombination aus Wohnsitz-, Personen- und Körperschaftsteueranreizen.
Persönliche Einkommensteueranreize
Ob angestellt oder selbstständig, digitale Nomaden und Expats auf Madeira können vom NHR-Programm profitieren.
Bei der Besteuerung von Personen, die sich auf Madeira niederlassen, für ihr weltweites Einkommen, das außerhalb des Landes verdient wird, gilt ein einzigartiges System, das als NHR-Regelung bekannt ist. Jeder, der Portugal zu seinem ständigen Zuhause machen möchte, kann dieses Programm nutzen. Wer die Anforderungen der Nicht gewöhnlicher Einwohner (NHR) Steuerregime werden als Einwohner Portugals behandelt. Sie unterliegen jedoch je nach erzieltem Einkommen einem niedrigeren Steuersatz oder einer vollständigen Steuerbefreiung. Darüber hinaus gelten für Selbständige/Freiberufler besondere Bedingungen.
Wenn der NHR-Status gewährt wird, gilt er für einen Zeitraum von 10 aufeinanderfolgenden Jahren, der nicht verlängert werden kann, es sei denn, der Steuerzahler ist für Steuerzwecke mindestens fünf Jahre lang nicht ansässig, bevor er sich erneut für das System bewirbt.
Neue Regeln für Freiberufler in Portugal und Madeira
Freiberufler (oder digitale Nomaden), die für einen längeren Zeitraum von mehr als 183 Tagen umziehen möchten, unterliegen möglicherweise der portugiesischen Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen. Die Erkundung der Route des Non-Habitual Tax Resident (NHR) kann eine Option sein, die man in Betracht ziehen sollte, wenn man beabsichtigt, auf Madeira freiberuflich tätig zu sein.
Im Rahmen des NHR-Systems sind Einkünfte aus ausländischen Quellen in Portugal von der Einkommensteuer befreit, sofern einige Anforderungen gemäß den Regeln des Systems erfüllt sind. Darüber hinaus kann auf portugiesisches Einkommen eine Pauschalsteuer von 20 % erhoben werden, wenn die vom digitalen Nomaden ausgeübte Tätigkeit als Tätigkeit mit hohem Mehrwert angesehen wird (Softwareentwickler fallen in diese Kategorie).
Nach portugiesischem Steuerrecht sind Einkünfte aus einer gewerblichen, industriellen oder landwirtschaftlichen Tätigkeit und Einkünfte aus einem Einzelunternehmer (einschließlich wissenschaftlicher, künstlerischer oder technischer Dienstleistungen) oder aus geistigen Eigentumsrechten (sofern vom ursprünglichen Eigentümer erzielt) besteuert: im Rahmen einer vereinfachten Regelung oder auf der Grundlage der organisierten Konten des Steuerpflichtigen.
Die vereinfachte Regelung gilt nur für freiberufliche Steuerpflichtige, die im Vorjahr einen Umsatz oder ein Brutto-Geschäfts- und Berufseinkommen von weniger als 200,000 EUR (für 2020) erzielt haben, ohne sich für organisierte Konten entschieden zu haben. Gemäß dieser vereinfachten Regelung werden die oben genannten Einkünfte mit 75 % der Einkünfte aus geschäftlichen und freiberuflichen Dienstleistungen besteuert, die in der Tabelle gemäß Artikel 151 des PIT-Code aufgeführt sind. Als Anreiz für Steuerzahler, die der vereinfachten Regelung beitreten, wird der Koeffizient von 75 % um 50 % und 25 % in der Steuerperiode des Beginns der Tätigkeit und in der folgenden verringert. Der anwendbare Einkommensteuersatz kann progressiv (bis zu 48 %) oder pauschal bei 20 % (unter Bedingungen des NHR-Systems).
Der „Einkommensabzug“, der sich aus der Anwendung des Koeffizienten von 75 % ergibt, hängt teilweise von der Überprüfung der tatsächlich entstandenen und mit der Tätigkeit verbundenen Ausgaben und Gebühren ab.
Daher wird zu dem durch Anwendung der Koeffizienten ermittelten steuerpflichtigen Einkommen die positive Differenz zwischen 15 % des Bruttoeinkommens und der Summe der folgenden Beträge (27.360 EUR) hinzuaddiert:
- 4,104 EUR oder darüber der Gesamtbetrag der obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge (teilweise nicht mehr als 10 % des bezogenen Bruttoeinkommens).
- Personalkosten, Löhne oder Gehälter wurden den portugiesischen Steuerbehörden mitgeteilt.
- Vermietungen von Immobilien, die der beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden, die durch die Ausstellung einer elektronischen Quittung oder einer spezifischen Erklärung mitgeteilt werden, deren Rechnungen und andere Dokumente an die portugiesischen Steuerbehörden übermittelt werden (wenn sie nur teilweise der beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden, gelten nur 25 % der Gesamtsumme).
- 1.5 % des steuerlichen Meldewertes der der gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit zugeordneten Liegenschaften bzw. 4 % des steuerlichen Meldewertes der der Beherbergungs- oder Vermietungstätigkeit zugeordneten Liegenschaften (bei teilweiser Zuordnung zur beruflichen Tätigkeit gelten nur 25% des Gesamtbetrages).
- Sonstige Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erwerb von Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit, die den portugiesischen Steuerbehörden ordnungsgemäß mitgeteilt wurden, nämlich Ausgaben für Verbrauchsmaterialien, Strom, Wasser, Transport und Kommunikation, Mieten, Rechtsstreitigkeiten, Versicherungen, Leasingmieten, obligatorische Gebühren an professionelle Vereine und andere Organisationen, die berufliche Tätigkeiten vertreten, denen der Steuerpflichtige angehört, Reisen und Aufenthalte des Steuerpflichtigen und seiner Arbeitnehmer (bei einer nur teilweisen Zuordnung zur Tätigkeit werden nur 25 % des Gesamtbetrags berücksichtigt).
- Einfuhren und innergemeinschaftlicher Erwerb von Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit.
Zusätzlich zu dem oben genannten Abzugsbetrag kann der Betrag der gezahlten Pflichtsozialversicherungsbeiträge, der 10 % des Bruttoeinkommens übersteigt und im Zusammenhang mit dieser beruflichen Tätigkeit steht, auch vom Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit abgezogen werden, sofern er nicht für andere Zwecke abgezogen wird.
Der für Selbständige geltende Beitragssatz beträgt 21.4 %. Die monatliche Beitragsgrundlage für Selbstständige entspricht 1/3 des jeweils in der Berichtsperiode ermittelten maßgeblichen Entgelts und entfaltet in diesem Monat und den beiden folgenden Monaten Wirkung. Zur Ermittlung des maßgeblichen Entgelts des Selbständigen werden die in den drei Monaten vor dem Berichtsmonat erzielten Einkünfte berücksichtigt. Die jeweilige Vergütung entspricht 70 % der erbrachten Leistungen. Die für jeden Monat berücksichtigte Beitragsgrundlage ist maximal auf das 12-fache des Werts des IAS (5.765,16 Euro, Wert 2020) begrenzt, dh die maximalen Beiträge pro Monat betragen 21.4 % x (12 IAS) = 1.233,74 EUR.
Als Freiberufler oder Selbständiger ist unbedingt zu beachten, dass Sie in den ersten 12 Monaten ab Aufnahme Ihrer Tätigkeit von der Sozialversicherungspflicht befreit sind. Die Sozialversicherungsbeiträge sind zwischen dem 10. und 20. des Monats zu entrichten, der auf den Monat folgt, auf den sie sich beziehen.
Mehrwertsteuer in Portugal ist von allen Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 13,500 € an steuerpflichtigen Dienstleistungen zu entrichten. Die Mehrwertsteuer ist sieben Tage nach Ablauf der Berichtsfrist entweder vierteljährlich oder monatlich an die portugiesische Steuerbehörde zu entrichten.
Zu guter Letzt beachten Sie bitte, dass Rechnungen im Zusammenhang mit Ihrer freiberuflichen Tätigkeit über eine vom portugiesischen Finanzministerium zugelassene Rechnungssoftware ausgestellt werden müssen.
Körperschaftsteueranreize
Unternehmen in Portugal unterliegen möglicherweise unterschiedlichen Körperschaftsteuersätzen, je nachdem, wo sie in Portugal ansässig und registriert sind. Die Autonome Region Madeira war schon immer die steuerfreundlichste Region in Portugal für Unternehmen und Investitionen, was sie zu einem perfekten Standort macht, um ihr Geschäft fortzusetzen.
Darüber hinaus können auch diejenigen, die internationale Dienstleistungen erbringen, davon profitieren, ihr Geschäft in die einzugliedern Internationales Geschäftszentrum von Madeira (MIBC), das derzeit einen Körperschaftsteuersatz von 5 % auf das steuerpflichtige Einkommen aus Geschäften mit nicht-portugiesischen Unternehmen vorsieht, sofern die Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz erfüllt sind.
Aufenthaltsprogramme
Diejenigen, die auf die Insel Madeira umziehen und keine EU/EWR-, schweizerische oder andorranische Staatsangehörigkeit besitzen, können von den verschiedenen Arten von Visa profitieren, die von der portugiesischen Regierung festgelegt wurden, wie z digitales Nomadenvisum oder im Visum für passives Einkommen.
Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationszwecken und ist nicht als rechtliche oder professionelle Beratung jeglicher Art gedacht und sollte auch nicht als solche ausgelegt werden. Sollten Sie Fragen haben, zögern Sie bitte nicht kontaktieren Sie uns.
Laurinda hat ein Diplom in Betriebswirtschaftslehre des South African Institute of Administration and Commerce… Lesen Sie weiter
