Die Änderung des IRS-Kodex (Personal Income Tax Code), die das Staatshaushaltsgesetz für 2022 eingeführt hat (Nr. 12/2022 vom 27. Juni), schreibt vor, dass Erträge aus Kapitalgewinnen aus Wertpapieren zusammengerechnet werden müssen, wenn die betreffenden Vermögenswerte gehalten wurden weniger als 365 Tage, und Der Steuerpflichtige hat ein zu versteuerndes Einkommen, das gleich oder größer ist als der Wert der letzten Steuerklasse, der derzeit 75,009 EUR beträgt.
Ein Steuerpflichtiger, der sich in der oben genannten Zwangslage befindet, verliert die Möglichkeit, den Abgeltungsteuersatz von 28 % zu wählen, und muss stattdessen mit einem Steuersatz von 48 % auf Gewinne aus Aktien und Anleihen (zuzüglich eines Zuschlags von 2.5 % oder 5 %, je nachdem, ob es anwendbar ist oder nicht), auf ihre Veräußerungsgewinne.
Kapitalerträge aus der Rückgabe von Fondsanteilen an portugiesischen Investmentfonds dürfen nicht von der obligatorischen Zusammenrechnung erfasst werden, selbst wenn die hierfür festgelegten Kriterien erfüllt sind. Dies liegt daran, dass das Statut of Tax Benefits (EBF), das die Besteuerung dieser Einkommensarten regelt, ein besonderes Gesetz ist, das sich vom Einkommensteuergesetz unterscheidet.
Wenn es um Kapitalgewinne aus der Rücknahme von Anteilen an ausländischen Investmentfonds geht, die von portugiesischen Steueransässigen getätigt werden, unterliegen diese Fonds nicht den im EBF festgelegten Regeln, so dass sie theoretisch unter die Regel fallen, dass die Pflicht Aggregierung von Steuererklärungen, auch wenn die im EBF festgelegten Kriterien erfüllt sind.
Kurz gesagt, ab 2023 müssen Steuerzahler mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 75,009 € oder mehr ihre Veräußerungsgewinne aus beweglichen Vermögenswerten mit den erhaltenen Gesamteinkünften zusammenrechnen, um den auf ihr Gesamteinkommen anwendbaren Steuersatz zu bestimmen. Vorher war es ihnen überlassen, ob sie dies taten oder nicht.
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Laurinda hat ein Diplom in Betriebswirtschaftslehre des South African Institute of Administration and Commerce… Lesen Sie weiter