Beim Verkauf von Immobilien in Portugal, einschließlich der Insel Madeira, ist es möglich, die Kapitalertragssteuer zu umgehen, sofern einige Bedingungen erfüllt sind.
Der häufigste Weg, um die Kapitalertragssteuer zu umgehen
Gewinne aus der Übertragung von Immobilien, die für den eigenen und ständigen Wohnsitz des Steuerpflichtigen oder den seiner Familie bestimmt sind, sind in Portugal von der Besteuerung ausgeschlossen, sofern die folgenden Bedingungen kumulativ erfüllt sind.
- Der Veräußerungswert, abzüglich der Tilgung eines für den Erwerb der Immobilie aufgenommenen Darlehens, wird reinvestiert ausschließlich beim Erwerb des Eigentums an einem anderen Grundstück, von Grundstücken für den Bau eines Grundstücks und/oder dessen Errichtung oder bei der Erweiterung oder Verbesserung eines anderen Grundstücks für den gleichen Zweck ( ständiger Wohnsitz) auf portugiesischem Hoheitsgebiet oder im Hoheitsgebiet eines anderen Mitgliedstaats der Europäischen Union oder des Europäischen Wirtschaftsraums, sofern im letzteren Fall ein Informationsaustausch in Steuersachen stattfindet;
- Die im vorstehenden Unterabsatz vorgesehene Wiederanlage erfolgt 24 Monate vor oder 36 Monate nach dem Datum der Übertragung.
- Der Steuerpflichtige bekundet die Absicht zur Wiederanlage, auch teilweise, unter Angabe des entsprechenden Betrages in der Steuererklärung des Jahres der Zuführung.
Bitte beachten Sie, dass der oben genannte Steuervorteil nicht gilt, wenn die Immobilie davon profitiert hat nicht erstattungsfähige Unterstützung vom Staat oder anderen öffentlichen Einrichtungen für den Erwerb, den Bau, den Wiederaufbau oder die Erhaltung gewährte Arbeiten im Wert von mehr als 30 % des steuerpflichtigen Vermögenswerts der Immobilie für IMI-Zwecke verkauft werden, bevor zehn Jahre seit dem Datum des Erwerbs, der Unterzeichnung, verstrichen sind der Erklärung des Eingangs der Arbeiten oder der Zahlung der letzten Kosten im Zusammenhang mit der nicht erstattungsfähigen öffentlichen Unterstützung, die gemäß den Bestimmungen des Gesetzes oder der Verordnung keiner Verpflichtung oder besonderen Regelungen unterliegt, die die jeweiligen einschränken oder bedingen Entfremdung.
Alternativen zur Reinvestition in einen anderen festen Wohnsitz:
Das Ergebnis des Verkaufs, abzüglich der Tilgung eines eventuell für den Erwerb der Immobilie aufgenommenen Darlehens, ist in der Erwerb eines oder mehrerer der folgenden Produkte:
- Ein finanzieller Lebensversicherungsvertrag.
- Individuelle Mitgliedschaft in einer offenen Pensionskasse.
- Beitrag zum öffentlichen Kapitalisierungsregime. Es gibt keine gesetzliche Altersgrenze für Steuerzahler, um dem öffentlichen Kapitalisierungsregime beizutreten. Die Mitglieder können jedoch keine Rentner oder Altersrentner sein und müssen einem sozialversicherungspflichtigen System angehören, dh aktiv erwerbstätig sein.
Nach den Informationen, die wir über Ihren Ehemann haben, wäre er für diese Investition nicht geeignet, da er nicht aktiv erwerbstätig ist und keine Beiträge zur portugiesischen Sozialversicherung leistet.
Bedingungen, um die Alternativen nutzen zu können
- Der Steuerpflichtige oder sein Ehegatte oder Lebensgefährte befindet sich zum Zeitpunkt der Vermögensübertragung nachweislich im Ruhestand oder ist mindestens 65 Jahre alt.
- Der Abschluss eines Lebensversicherungsvertrages, die Einzelmitgliedschaft in einer offenen Pensionskasse oder die Einzahlung in das öffentliche Kapitalisierungsregime muss innerhalb von sechs Monaten nach Übertragung des Vermögens erfolgen.
- Der im vorstehenden Absatz genannte Vorteil findet keine Anwendung, wenn die Reinvestition nicht innerhalb des im vorstehenden Absatz genannten Zeitraums erfolgt oder wenn der Wert der erhaltenen Gewinne in einem Jahr die im nachstehenden Absatz 4 festgelegte Grenze übersteigt, oder wenn die regelmäßige Beitragszahlung unterbrochen wird, wobei dieser Gewinn in dem Jahr der Besteuerung unterliegt, in dem die Wiederanlagefrist endet bzw. bei Überschreitung dieser Grenze bzw. in dem Jahr, in dem die regelmäßige Beitragszahlung unterbrochen wird.
- Erfolgt die Anlage durch den Abschluss eines Lebensversicherungsvertrages oder durch die Einzelmitgliedschaft in einer offenen Pensionskasse, zielen diese ausschließlich darauf ab, dem Erwerber oder seinem Ehegatten oder Lebensgefährten eine regelmäßige wiederkehrende Zahlung für einen Zeitraum von mindestens 10 Jahren zu gewähren mit einem jährlichen Höchstbetrag von 7.5 % des Anlagebetrags.
- Der Steuerpflichtige bekundet die Absicht, auch teilweise wieder anzulegen, unter Angabe des entsprechenden Betrages in der Einkommensteuererklärung für das Jahr der Übertragung des Grundstücks.
Weitere Informationen zur Vermeidung der Kapitalertragssteuer bei anderen Arten von Vermögenswerten finden Sie im Folgenden Artikel.
Dieser Artikel dient nur zu allgemeinen Informationszwecken und ist weder als Rechtsberatung noch als professionelle Beratung jeglicher Art zu verstehen.
Rosana Rodrigues ist Mitbegründer und Partner der Anwaltskanzlei TFRA. Ihre Tätigkeit umfasst hauptsächlich die Beratung ausländischer Investoren in Portugal, insbesondere in den Bereichen Gesellschafts- und Steuerrecht. Sie hat auch intensiv im Schifffahrtsrecht gearbeitet… Lesen Sie weiter
