Beantragung von NHR in Madeira (oder Portugal) ist ein unkomplizierter Prozess, der jedoch erfahrene Unterstützung erfordert, da die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes eine sorgfältige Analyse der eigenen Einkommensstruktur und der beteiligten Rechtsordnungen erfordert.
Im Allgemeinen, die System für nicht gewöhnlichen Einwohner (NHR) ist eine 10-jährige Steuerbefreiung, die Portugal allen Personen gewährt, die unabhängig von ihrer Staatsangehörigkeit auf portugiesisches Hoheitsgebiet umziehen möchten und die in den letzten 5 Jahren vor Antragstellung nicht als steuerlich ansässig eingestuft wurden.
Im Rahmen des NHR-Regimes werden qualifizierten Steuerpflichtigen die folgenden Leistungen auf ihr ausländisches Einkommen gewährt:
- Steuerbefreiung auf Einkommen aus Beschäftigung und Freiberufler (Selbständigkeit) wenn sie gemäß dem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen im Quellenland steuerpflichtig sind oder als nicht aus portugiesischer Quelle stammend betrachtet werden.
- Pensionen unterliegen einem Pauschalsteuersatz von 10 %. Sofern sie im Quellenland gemäß dem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen steuerpflichtig sind, gilt eine Steuergutschrift gemäß.
- Einkommen von Freiberuflern aus wissenschaftlichen, künstlerischen oder technischen Tätigkeiten mit hohem Mehrwert stammen, sind ebenfalls steuerbefreit, wenn sie sich tatsächlich im Herkunftsland befinden, mit dem Portugal ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen hat, oder, falls kein solches Abkommen besteht, wenn die Einkünfte nicht auf portugiesischem Hoheitsgebiet als erworben gelten.
- Steuerbefreiung auf andere Arten von aus dem Ausland Einkommen (Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinne, Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Mieten), Lizenzgebühren, Einkünfte aus geistigem Eigentum und Einkünfte aus Unternehmen) wenn: diese im Herkunftsland im Rahmen eines zwischen Portugal und dem jeweiligen Staat geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommens besteuert werden können oder; wenn diese Einkünfte im Herkunftsstaat nach dem OECD-Modell des Steuerabkommens (ohne Steueroasen) besteuert werden dürfen, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht.
Um die NHR-Regelung zu beantragen, muss man zunächst als steuerlich ansässig auf portugiesischem Hoheitsgebiet gelten. Dies bedeutet den Erwerb des portugiesischen Steuerwohnsitzes. Entweder durch einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen (aufeinanderfolgend oder nicht) in Portugal in einem Zeitraum von 12 Monaten, der im betreffenden Jahr beginnt oder endet; oder eine Wohnung zu einem beliebigen Zeitpunkt während der 12-Monats-Frist unter solchen Bedingungen zu besitzen, die die Absicht zulassen, sie als gewöhnlichen Aufenthaltsort zu halten und zu bewohnen.
NHR beantragen: Schritt für Schritt
Der erste Schritt in Bezug auf die NHR-Beantragung besteht darin, eine portugiesische Steueridentifikationsnummer (NIF) als Nichtansässiger in portugiesischem Hoheitsgebiet zu erhalten. Dazu müssen die Antragsteller den Wohnsitz im Ausland durch ein von der Regierung ausgestelltes Dokument nachweisen. Nicht-EU-Bürger müssen bei der Beantragung einer NIF ebenfalls einen Steuervertreter benennen.
Erst wenn Sie eine Aufenthaltserlaubnis erhalten haben, können Sie einen NIF als Bewohner des portugiesischen Hoheitsgebiets beantragen. Die Änderung des Aufenthaltsstatus bei der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde kann nur durch Vorlage eines Wohnsitznachweises erfolgen, dh durch Vorlage einer vom portugiesischen Grenz- und Ausländerdienst (SEF) ausgestellten Aufenthaltserlaubniskarte oder einer ausgestellten Aufenthaltsbescheinigung für EU-/EWR-Bürger durch das für den Wohnort des Antragstellers zuständige Stadt- oder Rathaus. Darüber hinaus kann auch ein Nachweis über den Kauf einer Immobilie oder einen Mietvertrag (kurzfristige touristische Vermietung wird nicht akzeptiert) verlangt werden.
Bei einer Änderung des Aufenthaltsstatus von einem Nichtansässigen zu einem Ansässigen können Sie für steuerliche Zwecke bis zum 31. März den NHR-Status beantragenst des Folgejahres. Bitte beachten Sie, dass Sie, wenn Sie einen Steuervertreter bestellt haben, diesen jetzt abberufen müssen.
Um den NHR-Status zu beantragen, müssen Sie zunächst ein Passwort für den Zugang zur Website der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde beantragen, über die der Antrag von Ihrem Steuerberater eingereicht wird. Eventuelle stichprobenartige Prüfungen des genannten Antrags werden auf der Website des Finanzamts angezeigt und sollten auch dort beantwortet werden.
Warum wird ein Steuerberater benötigt?
Wussten Sie, dass Portugal und damit Madeira Einkünfte aus mehr als 80 verschiedenen Gerichtsbarkeiten, einschließlich aller britischen Überseegebiete und Abhängigkeiten der britischen Krone, durch Besteuerung auf die schwarze Liste setzt und bestraft? Wussten Sie, dass das portugiesische Geschäftsjahr mit dem Kalenderjahr übereinstimmt? Wussten Sie, dass möglicherweise nicht alle Rentenarten steuerfrei sind? Wussten Sie, dass Sie auch als NHR in Portugal Steuererklärungen abgeben müssen?
Die oben genannten kleinen Details können Kopfschmerzen bereiten, wenn Ihre Einkommensstruktur und Umzugstermine nicht rechtzeitig analysiert und gegebenenfalls angepasst werden, um die Regeln des NHR-Systems einzuhalten.
Wenn Sie über einen Umzug nach Madeira nachdenken, sollten Sie daher einen Steuerberater haben, der die Nuancen und Variablen rund um das NHR-System und die Auswirkungen einer solchen Umsiedlung, einschließlich derjenigen, die sich aus Migrationsvorschriften und Doppelbesteuerungsabkommen ergeben, vollständig versteht.
Für weitere Informationen zu diesen Themen zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren. MCSDas Team von 's unterstützt seit über 20 Jahren Auswanderer bei ihrem Umzug nach Madeira
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
