Portugal hat die europäische Körperschaftsteuervermeidung wirksam umgesetzt Direktive die Vorschriften einführt, um die Steuervermeidung durch Unternehmen zu verhindern und damit das Problem der aggressiven Steuerplanung im EU-Binnenmarkt anzugehen. Madeira unterliegt als EU-Region in äußerster Randlage dieser Richtlinie.
Die Richtlinie gilt für alle Steuerpflichtigen, die in einem oder mehreren EU-Staaten der Körperschaftsteuer unterliegen, einschließlich Betriebsstätten in einem oder mehreren EU-Staaten von in einem Nicht-EU-Staat steuerlich ansässigen Personen.
Die Richtlinie legt Regeln zur Bekämpfung der Steuervermeidung in vier spezifischen Bereichen fest, um BEPS zu bekämpfenzur Änderung der Richtlinie (EU) 2017/952 (die nur hybride Gestaltungen innerhalb der EU abdeckte):
- Regeln zur Zinsbegrenzung: in denen multinationale Unternehmen ihre Steuerbemessungsgrundlage künstlich aushöhlen, indem sie überhöhte Zinszahlungen an verbundene Unternehmen in Niedrigsteuergebieten zahlen. Die Richtlinie zielt darauf ab, Unternehmen von dieser Praxis abzuhalten, indem die Höhe der Zinsen begrenzt wird, die ein Steuerpflichtiger in einem Besteuerungszeitraum abzugsberechtigt ist. Der Höchstbetrag der abzugsfähigen Zinsen beträgt maximal 30 % des Einkommens des Steuerpflichtigen vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen (ein Maß dafür, wie viel des Wertes eines Vermögenswerts zu einem bestimmten Zeitpunkt aufgebraucht ist) und Amortisation (Aufteilung der Zahlungen). über mehrere Perioden).
- Abgangsbesteuerungsregeln: wenn Steuerpflichtige versuchen, ihre Steuerschuld zu reduzieren, indem sie ihren steuerlichen Wohnsitz und/oder ihr Vermögen in ein Niedrigsteuergebiet verlegen, und zwar ausschließlich zum Zweck der aggressiven Steuerplanung. Die Wegzugsbesteuerungsregeln sollen die Aushöhlung der Steuerbemessungsgrundlage im EU-Herkunftsland verhindern, wenn hochwertige Vermögenswerte mit unverändertem Eigentum außerhalb der Steuerhoheit dieses Landes übertragen werden. Die Richtlinie gibt dem Steuerpflichtigen die Möglichkeit, die Zahlung des Steuerbetrags über 5 Jahre hinauszuschieben und durch gestaffelte Zahlungen zu begleichen, jedoch nur, wenn die Überweisung innerhalb der EU erfolgt.
- Allgemeine Anti-Missbrauchs-Regel: Diese Regel soll Lücken schließen, die in den spezifischen Vorschriften eines Landes zur Bekämpfung von Steuervermeidung bestehen können, und es den Steuerbehörden ermöglicht, Steuerpflichtigen die Vorteile missbräuchlicher Steuerregelungen zu verweigern. Die allgemeine Missbrauchsklausel der Richtlinie gilt für Vereinbarungen, die nicht echt sind, sofern sie nicht aus triftigen kommerziellen Gründen getroffen werden, die die wirtschaftliche Realität widerspiegeln.
- Regeln für kontrollierte ausländische Unternehmen (CFC): Um ihre Gesamtsteuerbelastung zu reduzieren, können Konzerne Gewinne an kontrollierte Tochtergesellschaften in Niedrigsteuerländern verlagern. Die CFC-Regeln ordnen die Einkünfte einer niedrig besteuerten kontrollierten ausländischen Tochtergesellschaft ihrer höher besteuerten Muttergesellschaft zu. Dies hat zur Folge, dass die Muttergesellschaft diese Einkünfte in ihrem Ansässigkeitsstaat versteuern muss.
Regeln zu hybriden Inkongruenzen: wenn Körperschaftsteuerpflichtige die Unterschiede zwischen den nationalen Steuersystemen ausnutzen, um ihre Gesamtsteuerschuld zu verringern, beispielsweise durch einen doppelten Abzug (dh Abzug auf beiden Seiten der Grenze) oder einen Abzug der Einkünfte auf einer Seite der Grenze ohne deren Einbeziehung auf der anderen Seite. Um die Auswirkungen hybrider Inkongruenzvereinbarungen zu neutralisieren, legt die Richtlinie Regeln fest, wonach 1 der 2 Rechtsordnungen in einer Inkongruenz den Abzug einer Zahlung, die zu einem solchen Ergebnis führt, verweigern sollte.
Weitere Informationen darüber, wie sich die Richtlinie auf Ihre MIBC-Unternehmen oder Investitionen in Portugal oder für detaillierte Informationen zum Umsetzungsmechanismus zögern Sie bitte nicht kontaktieren Sie uns.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
