Der Umzug in ein neues Land erfordert verschiedene Überlegungen, und ein entscheidender Aspekt, den Einzelpersonen verstehen müssen, ist die steuerliche Ansässigkeit. Die steuerliche Ansässigkeit bestimmt, welches Land das weltweite Einkommen einer Person besteuern darf. Portugal ist zu einem beliebten Reiseziel für Auswanderer geworden, doch die Regeln für die steuerliche Ansässigkeit können differenziert und schwer fassbar sein. In diesem umfassenden Leitfaden befassen wir uns intensiv mit den Vorschriften zur Steueransässigkeit in Portugal und vermitteln Ihnen ein klares Verständnis davon, wann die Steueransässigkeit beginnt und wie sie funktioniert.
Steueransässigkeit verstehen
Die steuerliche Ansässigkeit ist der rechtliche Status, der bestimmt, wo eine natürliche oder juristische Person der Besteuerung unterliegt. Sie wird nicht allein durch die Anzahl der in einem Land verbrachten Tage bestimmt. Dabei werden auch Faktoren wie Landesbindung, wirtschaftliche Interessen und Aufenthaltsabsichten berücksichtigt. Verschiedene Länder haben unterschiedliche Kriterien für die Feststellung der steuerlichen Ansässigkeit, daher ist es wichtig, die spezifischen Regeln Portugals zu verstehen.
Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit in Portugal – rechtliche Kriterien
In Portugal basiert die steuerliche Ansässigkeit in erster Linie auf der Erfüllung zweier Kriterien: der 183-Tage-Regel und dem Besitz eines Wohnsitzes (oder „gewöhnlichen Aufenthalts“) im Land.
- Die 183-Tage-Regel: Personen, die während eines Kalenderjahres 183 Tage oder mehr in Portugal verbringen, gelten im Allgemeinen als steuerlich ansässig für dieses Jahr.
- Ein Eigenheim (oder „gewöhnlichen Aufenthalt“) haben: Auch wenn eine Person die 183-Tage-Grenze nicht erreicht, kann sie dennoch als Steuerinländer betrachtet werden, wenn sie einen „gewöhnlichen Aufenthalt“ in Portugal hat. Dies bedeutet, dass Sie in Portugal über einen dauerhaften Wohnsitz verfügen und beabsichtigen, diesen als Hauptwohnsitz beizubehalten und zu bewohnen.
- Am 31. Dezember ist die Person Besatzungsmitglied von Schiffen oder Luftfahrzeugen, sofern sie im Dienst von Unternehmen mit Sitz, Hauptsitz oder tatsächlicher Geschäftsleitung in diesem Hoheitsgebiet steht;
- Eine Einzelperson übt im Dienste des portugiesischen Staates öffentliche Ämter oder Aufträge im Ausland aus.
Es ist wichtig zu beachten, dass sich die steuerliche Ansässigkeit von der gesetzlichen Ansässigkeit unterscheidet. Eine Person kann zwar rechtmäßig, aber nicht steueransässig sein und umgekehrt. Allerdings interagieren rechtliche und steuerliche Ansässigkeit häufig, wie wir weiter untersuchen werden.
Das portugiesische Selbstdeklarationssystem
Während die rechtlichen Kriterien für die steuerliche Ansässigkeit in Portugal einen Rahmen vorgeben, ist die praktische Umsetzung unterschiedlich. Portugal setzt auf ein Selbsterklärungssystem, bei dem sich Einzelpersonen innerhalb von zwei Monaten nach Erhalt ihres ständigen Wohnsitzes bei den Behörden als Steuerinländer registrieren müssen. Diese Registrierung erfolgt durch die Zuordnung einer portugiesischen Adresse zu ihrem Konto VAT (Steueridentifikationsnummer oder Steueridentifikationsnummer).
In der Praxis betrachten die portugiesischen Steuerbehörden in den meisten Fällen das Datum, an dem die NIF mit einer portugiesischen Adresse verknüpft wird, als Datum der steuerlichen Ansässigkeit. Auch wenn dieses Datum möglicherweise nicht mit der gesetzlichen Definition übereinstimmt, hat es in der Praxis doch Vorrang. Darüber hinaus erlaubt Portugal Einzelpersonen, ab diesem Datum ein unvollständiges Steuerjahr zu melden und nur die Einkünfte aus diesem Zeitraum in einem bestimmten Jahr anzugeben. Dies kann sowohl zu Anomalien als auch zu Steuerplanungsmöglichkeiten führen.
Steuerlicher Wohnsitz in mehreren Ländern?
Theoretisch kann jemand in mehr als einem Land steuerlich ansässig sein, da die Kriterien für die steuerliche Ansässigkeit unterschiedlich sein können. Portugal hat mit verschiedenen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, um zu verhindern, dass Einzelpersonen für dasselbe Einkommen doppelt besteuert werden. Diese Abkommen enthalten häufig Bestimmungen, die Vorrang vor inländischen Steuervorschriften haben, einschließlich Vorschriften zur steuerlichen Ansässigkeit. Im Konfliktfall sollte das Doppelbesteuerungsabkommen konsultiert werden, um festzustellen, wo eine Person als steuerlich ansässig gilt.
Verlust der steuerlichen Ansässigkeit
Viele Menschen befürchten, dass sie ihre steuerliche Ansässigkeit und den Zugang zu bestimmten Vorteilen verlieren könnten, wenn sie nicht jedes Jahr 183 Tage in Portugal verbringen. Allerdings geht die steuerliche Ansässigkeit üblicherweise nicht auf der Grundlage der Anzahl der in einem Land verbrachten Tage verloren. Stattdessen geht die steuerliche Ansässigkeit verloren, wenn eine Person die Kriterien in Portugal nicht mehr erfüllt und die Anforderungen in einem anderen Land erfüllt. Beispielsweise genießt ein in Portugal ansässiger digitaler Nomade, der durch Selbstregistrierung steuerlich ansässig ist, weiterhin Aufenthaltsvorteile, es sei denn, er lässt sich in einem neuen Land nieder und erfüllt die dortigen Kriterien.
Es ist zu beachten, dass ausgedehnte Reisen zwar Auswirkungen auf das Aufenthaltsrecht haben können, dies jedoch eine andere Angelegenheit als die steuerliche Ansässigkeit ist.
Zusammenfassung
Für Personen, die einen Umzug in das Land planen, ist es von entscheidender Bedeutung, die Vorschriften zur steuerlichen Ansässigkeit in Portugal zu verstehen. Während die rechtlichen Kriterien eine Grundlage bilden, bestimmt das Selbstdeklarationssystem Portugals maßgeblich die steuerliche Ansässigkeit in der Praxis. Die Zuordnung einer portugiesischen Adresse zu einer NIF gilt trotz möglicher Abweichungen von der gesetzlichen Definition als Hauptindikator für die steuerliche Ansässigkeit.
Die Komplexität der steuerlichen Ansässigkeit kann eine Herausforderung sein, insbesondere wenn es sich um mehrere Länder handelt. Um einen reibungslosen Übergang und die Einhaltung der Steuervorschriften zu gewährleisten, wird die Inanspruchnahme professioneller Beratung empfohlen. Mit seiner Expertise in Steuerangelegenheiten ist [Brand Name] für Sie da, um umfassende Unterstützung und zuverlässige Lösungen für Ihre steuerlichen Ansässigkeitsbedürfnisse in Portugal zu bieten. Vertrauen Sie darauf, dass wir Sie durch die Feinheiten der steuerlichen Ansässigkeitsregeln führen und die Einhaltung aller relevanten Vorschriften sicherstellen.
Haftungsausschluss: Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich Informationszwecken und sollten nicht als Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung betrachtet werden. Sie sollten sich beraten lassen ein qualifizierter Steuerberater für eine spezifische, auf Ihre Umstände zugeschnittene Beratung.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
