Kryptowährungen haben die Finanzlandschaft revolutioniert und Privatpersonen und Unternehmen neue Möglichkeiten für Investitionen und Transaktionen eröffnet. Während der globale Kryptowährungsmarkt floriert, kämpfen Regierungen weltweit mit der Herausforderung, diese digitale Währung zu regulieren und zu besteuern. Ein Land sticht jedoch als Leuchtturm hervor Kryptofreundliche Richtlinien – Portugal. Mit seinem fortschrittlichen und zukunftsorientierten Ansatz ist Portugal zu einem attraktiven Reiseziel für Krypto-Enthusiasten geworden und bietet ein klares und umfassendes Steuersystem für Kryptowährungen. Dieser Artikel befasst sich mit den Details der portugiesischen Krypto-Steuergesetze und unterstreicht das Engagement des Landes für Rechtssicherheit und die Förderung von Innovationen im Bereich der digitalen Währungen.
Verstehen, ob Portugal kryptofreundlich
Um sich in der Steuerlandschaft rund um Kryptowährungen in Portugal zurechtzufinden, ist ein klares Verständnis der verschiedenen Kategorien von Krypto-Einnahmen erforderlich. Das portugiesische Einkommensteuergesetz (Código do IRS) klassifiziert Kryptoeinkommen in drei Hauptkategorien: passives Einkommen (Kategorie E), Kapitalgewinne (Kategorie G) und Einkünfte aus freiberuflicher/selbständiger Tätigkeit (Kategorie B).
Passive Investitionen in Krypto (Kategorie E)
Passive Investitionen in Kryptowährungen beziehen sich auf die Vergütung, die in Fiat-Geld aus Investitionen erhalten wird, die keinen Kryptotransfer beinhalten. Dieses Einkommen fällt in Portugal unter die Kategorie E und unterliegt einem Pauschalsteuersatz von 28 %. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass Kryptowährungen, die als Vergütung (kein Fiat-Geld) erhalten werden und als Gehalt oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit gelten, entsprechend besteuert werden, in der Regel zu progressiven Steuersätzen.
Kapitalgewinne aus Kryptoverkäufen (Kategorie G)
Verkäufe von Krypto-Assets, deren Besitz weniger als 365 Tage beträgt, fallen in Portugal unter steuerpflichtige Kapitalgewinne. Diese Verkäufe unterliegen einem Pauschalsteuersatz von 28 % auf die mit Fiat-Geld erzielten Kapitalgewinne. Wenn das Einkommen jedoch von einem in Portugal ansässigen Steuerpflichtigen bezogen wird, der sich dafür entscheidet, es zusammenzufassen, gelten progressive Steuersätze zwischen 14.5 % und 48 %. Es ist erwähnenswert, dass „Investment-/Sicherheitstoken“ unabhängig von der 365-Tage-Regel als Wertpapiere gelten und entsprechend besteuert werden.
Steuerzahler sind dafür verantwortlich, ihren Steuerberatern FIFO-Berichte über jeden im Laufe des Jahres getätigten Verkauf zum Zwecke der persönlichen Einkommensteuermeldepflichten zur Verfügung zu stellen.
Freiberufler/Selbstständige Einkünfte aus Krypto-Operationen (Kategorie B)
Das Einkommen von Freiberuflern/Selbstständigen umfasst Vorgänge im Zusammenhang mit der Ausgabe von Krypto-Assets für Fiat-Geld, einschließlich des Minings oder der Validierung von Krypto-Transaktionen durch Konsensmechanismen. In dieser Kategorie gelten progressive Steuersätze zwischen 14.5 % und 48 %. Darüber hinaus wird eine feste Kostenvermutung von 5 % auf Einnahmen aus Bergbaubetrieben angewendet, wobei 95 % auf den Verkauf von abgebauten Vermögenswerten angewendet werden. Es ist wichtig zu beachten, dass die Beendigung der Tätigkeit als Selbstständiger dem Verkauf von Krypto-Assets gleichgestellt wird.
Gemeinsame Regeln für die Kryptobesteuerung in Portugal
Um die Einhaltung der portugiesischen Krypto-Besteuerungsvorschriften sicherzustellen, ist es wichtig, einige Standardregeln und Überlegungen zu verstehen. Lassen Sie uns diese wichtigen Punkte untersuchen:
Krypto für Krypto-Börsen
Wenn Krypto für Krypto-Börsen unter Kapitalgewinnen oder Einkünften aus selbständiger Tätigkeit anfällt, wird die Besteuerung aufgeschoben, bis die Krypto verkauft oder in Fiat-Währung umgewandelt wird. Der Anschaffungswert wird nach der „First-In-First-Out“-Regel (FIFO) ermittelt, was bedeutet, dass die verkaufte Kryptowährung am längsten gehalten wird.
Kapitalverluste ausgleichen
Kapitalverluste können mit Gewinnen verrechnet werden, es sei denn, sie entstehen in Steueroasen. Portugal stuft einige Länder, die ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) unterzeichnet haben, als Steueroasen ein. Es ist wichtig, die Anwendbarkeit von DBAs zu berücksichtigen, da diese Auswirkungen auf die Besteuerung von Kryptoeinkommen haben können.
Wegzugssteuer
Wenn eine natürliche Person ihren steuerlichen Wohnsitz in Portugal aufgibt, wird auf alle Krypto-Vermögenswerte eine „Wegzugssteuer“ von 28 % erhoben. Diese Steuer gilt analog für einen Verkauf und basiert auf der Differenz zwischen dem Marktwert und dem durch FIFO ermittelten Anschaffungswert.
Spende von Krypto
Auf Kryptospenden wird in Portugal eine Stempelsteuer von 10 % oder eine Gebühr von 4 % erhoben, die von oder unter Vermittlung von Kryptodienstleistern erhoben wird. Schenkungen zwischen Ehegatten, Lebenspartnern, Vor- und Nachkommen oder Schenkungen unter 500 € sind jedoch von der Steuer befreit.
Ausschluss von NFTs
Nicht fungible Token (NFTs) sind derzeit in Portugal von der Besteuerung ausgenommen. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Besteuerung von NFTs im Vergleich zu Investitions-/Sicherheitstoken und Versorgungs-/Waren-/Zahlungstoken variieren kann.
Faktoren für eine effektive Kryptobesteuerung in Portugal
Um eine wirksame Kryptobesteuerung in Portugal sicherzustellen, sollten mehrere Faktoren berücksichtigt werden:
Korrekte Qualifizierung von Vermögenswerten und Erträgen
Für die Besteuerung ist die korrekte Einstufung der Vermögens- und Einkommensart von entscheidender Bedeutung. Für eine genaue Steuerberichterstattung ist es wichtig, die spezifischen Eigenschaften verschiedener Kryptowährungen und ihren Verwendungszweck zu verstehen.
Anwendbarkeit von Doppelbesteuerungsabkommen
Die Anwendbarkeit der von Portugal unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs), einschließlich solcher mit auf der schwarzen Liste stehenden Rechtsgebieten (Steueroasen), ist ein wichtiger Gesichtspunkt. Es ist wichtig zu beurteilen, ob sich ein DBA auf die Besteuerung von Kryptoeinkünften auswirkt.
Zusammenfassung
Portugals spezifische Steuerregelung für Kryptowährungen spiegelt das Engagement des Landes wider, Innovationen zu fördern und Rechtssicherheit in der sich ständig weiterentwickelnden Welt der digitalen Währungen zu schaffen. Mit seiner präzisen Kategorisierung von Krypto-Einnahmen und umfassenden Steuervorschriften hat sich Portugal als kryptofreundlicher Zufluchtsort für Einzelpersonen und Unternehmen etabliert, die sich an kryptobezogenen Aktivitäten beteiligen möchten. Allerdings Rücksprache mit Steuerfachleute ist unerlässlich, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und Ihre Steuerposition zu optimieren. Wenn Sie die verschiedenen Kategorien von Krypto-Einnahmen, Standardregeln und wesentlichen Faktoren verstehen, können Sie sich sicher in der Steuerlandschaft zurechtfinden und fundierte Entscheidungen bezüglich Ihrer Krypto-Investitionen in Portugal treffen.
Haftungsausschluss: Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich Informationszwecken und sollten nicht als Rechts- oder Steuerberatung betrachtet werden. Bitte konsultieren Sie a qualifizierter Steuerfachmann für eine spezifische, auf Ihre Umstände zugeschnittene Beratung.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
