Wenn es um den Besitz von Immobilien in Portugal geht, ist das Verständnis der steuerlichen Pflichten von entscheidender Bedeutung. Eine der wichtigsten Steuern, die Immobilieneigentümer beachten müssen, ist die kommunale Grundsteuer, auch bekannt als IMI (Imposto Municipal über Imóveis). IMI ist eine Steuer, die auf den Immobilienwert von Immobilien in Portugal erhoben wird. In diesem umfassenden Leitfaden erfahren Sie alles, was Sie über IMI in Portugal wissen müssen, insbesondere über Insel Madeira, einschließlich Tarifen, Zahlungsoptionen, Ausnahmen und mehr.
IMI in Portugal verstehen
IMI ist von Eigentümern, Nutzniessern oder oberflächlichen Eigentümern von Immobilien in Portugal zu zahlen. Die Steuer gilt für alle Arten von Immobilien, einschließlich ländlicher, städtischer oder gemischter Immobilien. Immobilien umfassen Gebäude und Grundstücke, Plantagen und andere Bauten mit wirtschaftlichem Wert. Jede unabhängige Einheit innerhalb eines horizontalen Eigentumsregimes gilt für IMI-Zwecke als separates Eigentum. Der steuerpflichtige Wert der Immobilie wird durch eine Schätzung ermittelt, die gemäß dem IMI-Code durchgeführt wird.
IMI-Preise
Die Sätze für IMI variieren je nach Art der Immobilie. Für ländliche Immobilien beträgt der allgemeine Satz 0.8 %, während der IBM Der Steuersatz beträgt 0.16 %. Die Sätze für bewertete städtische Immobilien liegen zwischen 0.3 % und 0.45 % für den allgemeinen Satz und 0.06 % bis 0.1 % für den IBCM-Satz. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass für Immobilien im Besitz von Unternehmen mit Sitz in Steueroasen höhere Sätze gelten, nämlich ein allgemeiner Satz von 7.5 % und ein IBCM-Satz von 1.5 %.
IMI-Zahlungsoptionen
In Portugal kann IMI je nach geschuldetem Betrag in unterschiedlichen Raten gezahlt werden. Ab 2021 sind die Zahlungsmöglichkeiten in der Autonomen Region Madeira wie folgt:
- 1 Rate im Mai für Beträge ab 50 €.
- 2 Raten im Mai und November für Beträge zwischen 50 und 100 €.
- 5 Raten in den Monaten Juli, August, September, Oktober und November für Beträge über 100 €.
Mit diesen Zahlungsmöglichkeiten können Immobilieneigentümer ihre Steuerpflichten effektiv verwalten.
IMT – Grunderwerbsteuer
Zusätzlich zur IMI unterliegen Immobilieneigentümer in Portugal auch der Immobilienübertragungssteuer, bekannt als IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). IMT gilt für die Übertragung von Eigentumsrechten oder Teilrechten, einschließlich Immobilien in Portugal.
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Eigenschaften von IMT
Der Käufer der Immobilie zahlt in der Regel IMT. Die Steuerpflicht entsteht zum Zeitpunkt der Eigentumsübertragung. Der zur Berechnung der IMT verwendete Wert ist entweder der in der Urkunde oder im Vertrag angegebene Wert oder der steuerpflichtige Wert der Immobilie, je nachdem, welcher Wert höher ist. Die Verantwortung für die Steuerabrechnung liegt grundsätzlich beim Käufer, der bei jedem Finanzamt eine Erklärung abgeben kann.
IMT-Preise
Die Preise für IMT variieren je nach Art und Wert der Immobilie. Für städtische Gebäude oder unabhängige Einheiten, die ausschließlich für den eigenen und dauerhaften Wohnsitz genutzt werden, werden die Sätze auf der Grundlage unterschiedlicher Tarife ermittelt. Die Sätze reichen von 0 % für Immobilien mit einem Wert von bis zu 92,407 € bis zu 7.5 % für Immobilien mit einem Wert von mehr als 1,000,000 €. Die Sätze für Immobilien, die nicht unter die vorherige Kategorie fallen, folgen einer ähnlichen Struktur, wobei die Sätze je nach Immobilienwert zwischen 1 % und 7.5 % liegen.
Stempelsteuer
Neben IMI und IMT müssen Immobilieneigentümer in Portugal auch die Stempelsteuer berücksichtigen. Die Stempelsteuer gilt für eine Vielzahl von Rechtsakten, Verträgen, Dokumenten und anderen Situationen, die in der Allgemeinen Stempelsteuertabelle aufgeführt sind. Es umfasst verschiedene Transaktionen wie Mietverträge, Erbschaften, Schecks und Kreditsicherheiten. Die Körperschaften zahlen die Steuer mit einem wirtschaftlichen Interesse an der Tat und gelten für Handlungen, die auf portugiesischem Hoheitsgebiet vorgenommen wurden.
Merkmale der Stempelsteuer
Die Stempelsteuer gilt für eine Vielzahl von Rechtsakten und -situationen, so dass für spezifische Einzelheiten die Konsultation der Allgemeinen Stempelsteuertabelle erforderlich ist. Bei mehreren Beteiligten wird die Steuer anteilig auf alle Beteiligten aufgeteilt. Allerdings unterliegen Umsätze, die der Mehrwertsteuer unterliegen und nicht davon befreit sind, nicht der Stempelsteuer. Die Steuer wird auch auf bestimmte Dokumente, Handlungen oder Verträge erhoben, die außerhalb des portugiesischen Hoheitsgebiets ausgestellt oder unterzeichnet wurden, wenn sie für rechtliche Zwecke innerhalb des Landes eingereicht werden.
Stempelsteuersätze
Die Stempelsteuersätze variieren je nach Art der Transaktion. Die Sätze für den Erwerb von städtischen Gebäuden oder eigenständigen Einheiten, die ausschließlich dem eigenen und dauerhaften Wohnsitz dienen, liegen zwischen 0 % für Immobilien mit einem Wert von bis zu 92,407 € und 7.5 % für Immobilien mit einem Wert über 1,000,000 €. Die Sätze für andere städtische Immobilienerwerbe und den Erwerb zu Selbstkosten folgen einer ähnlichen Struktur, wobei die Sätze je nach Immobilienwert zwischen 1 % und 6.5 % liegen. Für den Erwerb ländlicher Immobilien gilt ein fester Satz von 5 % für die allgemeine Regelung bzw. 1 % für den IBCM-Satz. Für Unternehmen mit Sitz in Steueroasen gilt ein höherer Steuersatz von 10 %.
Fazit zur IMI-Steuer in Portugal
Die Bewältigung der Steuerpflichten im Zusammenhang mit Immobilieneigentum in Portugal kann komplex sein, aber mit einem gründlichen Verständnis von IMI, IMT und Stempelsteuer können Immobilieneigentümer die Einhaltung sicherstellen und potenzielle Probleme vermeiden. Immobilieneigentümer können ihre Steuerpflichten effektiv verwalten, indem sie die mit diesen Steuern verbundenen Steuersätze, Zahlungsoptionen und Befreiungen kennen. Es ist wichtig, sich mit ihm zu beraten Steuerfachleute und bleiben Sie über alle Änderungen der Steuergesetze auf dem Laufenden, um die Einhaltung der Vorschriften in Portugal sicherzustellen.
Denken Sie daran, Ihre Wünsche zu verstehen und zu erfüllen Steuerpflichten ist von entscheidender Bedeutung für die Aufrechterhaltung einer erfolgreichen und gesetzeskonformen Immobilieninvestition in Portugal. Bleiben Sie informiert, lassen Sie sich professionell beraten und stellen Sie sicher, dass Sie alle Ihre Steuerpflichten erfüllen, um die Vorteile des Immobilienbesitzes in diesem wunderschönen Land genießen zu können.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Finanzberatung betrachtet werden. Bitte wenden Sie sich an einen qualifizierten Fachmann, um eine individuelle, auf Ihre Situation abgestimmte Beratung zu erhalten.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
