Die Körperschaftssteuer in Portugal ist ein entscheidender Aspekt der Geschäftstätigkeit im Land. Für in Portugal tätige Unternehmen ist es wichtig, die mit der Körperschaftssteuer verbundenen Regeln, Sätze und Vorteile zu verstehen. In diesem umfassenden Leitfaden werden wir die Feinheiten der Körperschaftssteuer in Portugal untersuchen und wertvolle Einblicke und Informationen liefern, die Unternehmen dabei helfen, sich in der Komplexität der Körperschaftssteuer zurechtzufinden Steuersystem.
Was ist Körperschaftsteuer?
Körperschaftsteuer, auch bekannt als Körperschaftssteuer oder Körperschaftssteuer, ist eine Steuer, die auf die Gewinne von Unternehmen erhoben wird Unternehmen in Portugal. Ansässige Unternehmen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während gebietsfremde Unternehmen nur auf ihr Einkommen aus portugiesischen Quellen besteuert werden. Der Steuersatz variiert je nach Größe und Art des Unternehmens.
Körperschaftsteuersätze in Portugal
Der normale Körperschaftssteuersatz auf dem portugiesischen Festland beträgt 21 %. Für bestimmte Regionen und Unternehmensarten gelten jedoch unterschiedliche Sätze. In der Autonomen Region Madeira und der Autonomen Region Azoren betragen die Standardsätze 14.7 % bzw. 14.7 %.
Reduzierte Tarife für KMU
Kleine und mittelständische Unternehmen (KMU) und Unternehmen mit kleiner bis mittlerer Kapitalisierung (Small Mid Caps) profitieren von ermäßigten Körperschaftsteuersätzen. Der ermäßigte Steuersatz von 17 % gilt für die ersten 50,000 EUR steuerpflichtiges Einkommen für KMU und kleine Midcap-Unternehmen. Alle Einkünfte, die diesen Schwellenwert überschreiten, werden zum Normalsatz besteuert.
Darüber hinaus können KMU und kleine mittelständische Unternehmen mit effektivem Management im Landesinneren des portugiesischen Festlandes von einem weiter ermäßigten Steuersatz von 12.5 % auf die ersten 50,000 EUR steuerpflichtiges Einkommen profitieren. Für den darüber hinausgehenden Betrag gilt der Regelsatz.
Zahlung der Körperschaftsteuer
Die Körperschaftssteuer ist in Portugal im fünften Monat des neuen Geschäftsjahres für das vorangegangene Geschäftsjahr zu entrichten. Allerdings müssen Unternehmen auch im laufenden Geschäftsjahr Abschläge auf die Steuer leisten. Diese Zahlungen erfolgen im siebten, neunten und zwölften Monat des laufenden Geschäftsjahres.
Zahlungsbeträge für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 0.5 Mio. €
Bei Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 0.5 Mio. Euro betragen die zu zahlenden Abschlagsbeträge 80 % der im vorangegangenen Geschäftsjahr festgesetzten Steuer. Bei einem Umsatz über 0.5 Mio. € erhöht sich der zu zahlende Betrag auf 95 %. Allerdings können Unternehmen die im zwölften Monat fällige Zahlung auslassen, wenn sie davon ausgehen, dass der Steuerbetrag des laufenden Jahres dies nicht rechtfertigt.
Bis zum fünften Monat des neuen Geschäftsjahres müssen Unternehmen entweder zu viel gezahlte Steuern zahlen oder eine Rückerstattung der zu viel gezahlten Beträge beantragen.
Teilnahmebefreiung und ausländische Steuergutschrift
Portugal bietet eine Beteiligungsbefreiung für Dividenden und Kapitalgewinne an, die aus einer Beteiligung von mehr als 10 % an anderen portugiesischen oder ausländischen Unternehmen stammen. Für die Anwendung dieser Ausnahme müssen jedoch bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein.
Darüber hinaus wird eine ausländische Steuergutschrift für im Ausland gezahlte Steuern auf Gewinne oder den Teil der Körperschaftsteuer gewährt, der dem ausländischen steuerpflichtigen Einkommen entspricht, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Die Anrechnung ist auf die im Ausland aufgrund eines geltenden Doppelbesteuerungsabkommens gezahlte Steuer begrenzt.
Kapitalgewinne und Investitionsanreize
Kapitalgewinn werden grundsätzlich in den steuerpflichtigen Gewinn einbezogen, während Kapitalverluste abgezogen werden können. Unternehmen können jedoch von einer 50-prozentigen Entlastung der Veräußerungsgewinne profitieren, wenn der Veräußerungserlös im vorangegangenen oder folgenden Geschäftsjahr in Sachanlagen oder nicht verbrauchbare biologische Vermögenswerte reinvestiert wird.
Portugal bietet Unternehmen verschiedene Investitionsanreize, die dazu beitragen können, ihre Körperschaftssteuerschuld zu reduzieren und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Anreize zielen darauf ab, Investitionen in bestimmten Sektoren und Regionen zu fördern.
Sonderpreise für KMU
Wie bereits erwähnt, profitieren KMU und kleine Midcap-Unternehmen von ermäßigten Körperschaftsteuersätzen. Der Satz beträgt 17 % auf die ersten 25,000 € Gewinn für KMU. Übersteigen die Gewinne diese Grenze, werden sie zum Regelsatz besteuert. In einigen Regionen mit geringer Bevölkerungsdichte und im Landesinneren kann die anfängliche Quote für KMU nur 12.5 % betragen.
Körperschaftssteuer auf der Insel Madeira
Als autonome Region Portugals gelten für Madeira eigene Körperschaftssteuersätze. Der Standardsatz auf Madeira beträgt 14.7 % und ist damit niedriger als der Satz auf dem portugiesischen Festland. Dies macht Madeira zu einem attraktiven Standort für Unternehmen, die ein günstiges Steuerumfeld suchen.
Einzigartige Steuervorteile auf Madeira
Madeira bietet zusätzliche Steuervorteile, wie z Internationales Geschäftszentrum von Madeira (MIBC), um ausländische Investitionen anzuziehen. Das MIBC sieht einen ermäßigten Körperschaftssteuersatz von 5 % für bestimmte Aktivitäten vor und bietet weitere Vorteile, einschließlich der Befreiung von der Quellensteuer auf Dividenden und Zinszahlungen.
Zusammenfassung
Die Körperschaftssteuer in Portugal spielt eine wichtige Rolle im Steuersystem des Landes. Für in Portugal tätige Unternehmen ist es von entscheidender Bedeutung, die Regeln, Sätze und Vorteile dieser Steuer zu verstehen. Mit seinen Standardsätzen und ermäßigten Sätzen für KMU bietet Portugal ein wettbewerbsfähiges Steuerumfeld für Unternehmen. Darüber hinaus bietet die Insel Madeira weitere Vorteile mit niedrigeren Steuersätzen und einzigartigen Steuervorteilen durch das Madeira International Business Center. Unternehmen können ihre Steuerposition optimieren und zum Wirtschaftswachstum des Landes beitragen, indem sie sich mit den Feinheiten der Körperschaftssteuer in Portugal vertraut machen.
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Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
