Wenn es um die Finanzplanung geht, gibt es zwei Gewissheiten im Leben: Tod und Steuern. Für Expats in PortugalDas Verständnis der Feinheiten der Erbschaftssteuer ist für eine effektive Nachlassplanung von entscheidender Bedeutung. Portugal bietet im Vergleich zu anderen Ländern einzigartige Vorteile bei der Erbschaftssteuer und ist damit ein attraktives Reiseziel für Rentner und vermögende Privatpersonen. In diesem umfassenden Leitfaden werden wir die wichtigsten Aspekte der Erbschaftssteuer in Portugal untersuchen, einschließlich der geltenden Gesetze, Steuerbefreiungen und Strategien zur Minimierung der Steuerverbindlichkeiten.
Verständnis des portugiesischen Erbrechts
In Portugal unterliegt das Erbrecht dem Prinzip der „Zwangserbschaft“. Das bedeutet, dass nur rechtmäßige Erben, darunter Ehegatten, leibliche und adoptierte Kinder sowie Vorfahren, erbberechtigt sind. Den rechtmäßigen Erben wird ein Mindestanteil am Nachlass garantiert, wobei dem Ehegatten und den Kindern mindestens 50 % bzw. 60 % zustehen. Der verbleibende Teil des Nachlasses kann nach den Wünschen des Verstorbenen verteilt werden.
Portugiesische Erbschaftssteuer
Im Gegensatz zu vielen anderen Ländern hat Portugal die Erbschaftssteuer, auch bekannt als Erbschafts- und Schenkungssteuer, im Jahr 2003 abgeschafft. Dies war ein wesentlicher Faktor bei der Anziehung von Expats und Personen mit beträchtlichem Vermögen nach Portugal. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass auf unentgeltliche Überweisungen im Todesfall weiterhin Steuern anfallen, beispielsweise die Stempelsteuer.
Stempelsteuer auf unentgeltliche Überweisungen
Die Stempelsteuer ist eine Gebietssteuer, die auf die unentgeltliche Übertragung von beweglichem oder unbeweglichem Eigentum und Rechten auf portugiesischem Staatsgebiet erhoben wird. Bei Erbschaften ist die Stempelsteuer bei der Eröffnung des Nachlasses von den Erben zu entrichten. Es gibt jedoch Ausnahmen für bestimmte Begünstigte, darunter Ehepartner, unverheiratete Partner, Nachkommen und Vorfahren in aufsteigender Linie. Diese von der Steuer befreiten Personen sind nicht verpflichtet, Stempelsteuer auf die aus der Erbschaft erhaltenen Vermögenswerte zu zahlen.
Für Begünstigte, die nicht von der Steuer befreit sind, wird die Stempelsteuer mit einem Satz von 10 % auf der Grundlage des Wertes der in Portugal befindlichen Vermögenswerte berechnet. Bei der Planung der Vermögensverteilung ist es wichtig, die potenziellen steuerlichen Auswirkungen zu berücksichtigen, um die Steuerlast für nicht steuerbefreite Begünstigte zu minimieren.
Portugiesische Nachfolgeplanung für Expats
Als Expat in Portugal ist es wichtig, die Auswirkungen der portugiesischen Erbgesetze zu verstehen und zu verstehen, wie diese sich auf Ihre Nachlassplanung auswirken können. Abhängig von Ihren spezifischen Umständen und Zielen kommen unterschiedliche Ansätze in Betracht.
Anwendung des portugiesischen Erbrechts
Wenn Sie in Portugal ansässig sind, kann auf Ihren Nachlass das portugiesische Erbrecht angewendet werden, das durch die EU-Verordnung Brüssel IV geregelt wird. Dies kann für Einzelpersonen von Vorteil sein, die den Null-Erbschaftssteuersatz für Vermögenswerte nutzen möchten, die an rechtmäßige Erben übergehen. Es ist jedoch wichtig, sich der möglichen steuerlichen Auswirkungen bewusst zu sein, wenn ein Teil des Nachlasses auf nicht rechtmäßige Erben übergeht.
Ein Testament erstellen
Alternativ haben Expats in Portugal die Möglichkeit, ein Testament so zu verfassen, als wären sie noch in ihrem Heimatland. In diesem Fall würde die Verteilung und Besteuerung des Nachlasses durch die für diesen Gerichtsstand geltenden Erbgesetze geregelt. Dieser Ansatz eignet sich möglicherweise besser für Personen, die bestimmte Begünstigte haben oder ihren Nachlassplan anders als das portugiesische Erbrecht strukturieren möchten.
Es ist wichtig, den Rat eines Experten einzuholen, um den für Ihre Umstände und Ziele am besten geeigneten Ansatz zu ermitteln. Die Beratung durch einen auf internationale Nachlassplanung spezialisierten Fachmann kann dazu beitragen, dass Ihr Nachlassplan Ihren Wünschen entspricht und gleichzeitig die Steuerverbindlichkeiten minimiert werden.
Außergewöhnlicher Wohnsitz und Steuervorteile
Für neue Expats in Portugal oder diejenigen, die in den letzten fünf Jahren nicht dort ansässig waren, beantragen Sie einen Antrag nicht gewöhnlicher Aufenthalt (NHR)-Status kann erhebliche Steuervorteile bieten. Der NHR-Status gilt für zehn Jahre und bietet Befreiungen und Ermäßigungen bei verschiedenen Steuern, einschließlich der Erbschaftssteuer.
Unter dem NHR-Status sind lebenslange Schenkungen und Erbschaften an legitime Erben steuerfrei. Darüber hinaus profitieren Personen mit NHR-Status von keiner Vermögenssteuer, einer Pauschalsteuer (derzeit 20 %) auf bestimmte portugiesische Einkünfte aus bestimmten Berufen und einer Steuerbefreiung für die meisten ausländischen Einkünfte. Die Nutzung des NHR-Status kann die steuerliche Effizienz Ihrer Nachlassplanung in Portugal weiter verbessern.
Lebenslange Schenkungen und Steuern in Portugal
In Portugal unterliegen lebenslange Schenkungen Steuern wie der Grundsteuer und der Kapitalertragssteuer, wenn die geschenkte Immobilie später verkauft wird. Bei der Planung Ihres Nachlasses ist es wichtig, die möglichen steuerlichen Auswirkungen lebenslanger Schenkungen zu berücksichtigen. Die Beratung durch einen Steuerberater oder Nachlassplanungsexperten kann dabei helfen, sicherzustellen, dass Ihre Schenkungsstrategie mit Ihren allgemeinen finanziellen Zielen übereinstimmt und die Steuerschulden minimiert werden.
Ich suche professionellen Rat
Für Personen ohne Spezialkenntnisse kann es eine Herausforderung sein, sich in der Komplexität der Erbschaftssteuer und Nachfolgeplanung in Portugal zurechtzufinden. Um sicherzustellen, dass Ihr Nachlassplan steuerlich optimiert ist und Ihren Wünschen entspricht, ist es wichtig, professionellen Rat einzuholen. Die Beratung durch einen erfahrenen Steuerberater oder Nachlassplanungsspezialisten kann wertvolle Einblicke und eine auf Ihre spezifischen Bedürfnisse zugeschnittene Anleitung liefern.
Zusammenfassung
Die Erbschaftssteuer in Portugal bietet einzigartige Vorteile für Expats, die ihren Nachlass planen möchten. Die Abschaffung der Erbschaftssteuer und die Möglichkeit des Aufenthaltsstatus ohne gewöhnlichen Aufenthalt bieten Möglichkeiten für eine steuereffiziente Nachlassplanung. Das Verständnis des portugiesischen Erbrechts, die Anwendung geeigneter Strategien und die Suche nach professionellem Rat sind wesentliche Schritte, um sicherzustellen, dass Ihr Nachlassplan Ihr Vermögen schützt und für Ihre Lieben sorgt. Indem Sie das günstige Steuerumfeld in Portugal nutzen, können Sie Ihr Erbe sichern und gleichzeitig die Steuerschulden minimieren.
Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationszwecken und sollte nicht als rechtliche oder professionelle Beratung ausgelegt werden. Wenden Sie sich an a qualifizierte Fachkraft für individuelle, auf Ihre spezifische Situation zugeschnittene Beratung.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
