Einleitung
Die Erbschaftssteuer, auch Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer genannt, ist eine finanzielle Verpflichtung, die bei der Übertragung von Eigentum von einer verstorbenen Person auf ihre Begünstigten entsteht. In Portugal überwacht die Steuer- und Zollbehörde die Meldung und Erhebung dieser Steuer. Für eine effektive Erbschaftsbesteuerung ist es unerlässlich, die Regeln und Verfahren der Erbschaftsbesteuerung zu verstehen Nachlassplanung. In diesem umfassenden Leitfaden werden die wichtigsten Überlegungen und Vorschriften im Zusammenhang mit der Erbschaftssteuer in Portugal erläutert.
Meldung des Todesfalls und Erklärung der Stempelsteuerpflicht
Der erste Schritt im Erbschaftssteuerverfahren ist die Meldung des Todes einer Person an die Steuerbehörde Steuer- und Zollbehörde. Es ist wichtig zu beachten, dass dieser Schritt nur dann notwendig ist, wenn die verstorbene Person die zu übertragende Immobilie vermacht hat. Der Nachlassverwalter muss die Berichterstattung durchführen und ist für die Abwicklung aller Angelegenheiten im Zusammenhang mit dem Nachlass bis zu seiner Verteilung verantwortlich. Der Testamentsvollstrecker kann die Witwe oder der Witwer, der Testamentsvollstrecker, der nächste gesetzliche Erbe oder ein testamentarischer Erbe sein.
Der Todesfall und die Stempelsteuerpflicht müssen der Steuer- und Zollbehörde bis zum Ende des dritten Monats nach dem Sterbemonat gemeldet werden. Wenn die Person beispielsweise im März verstorben ist, muss der Todesfall bis zum 30. Juni gemeldet werden. Um die Stempelsteuerpflicht zu erklären, muss der Testamentsvollstrecker mehrere Dokumente einreichen, darunter ein ausgefülltes Formular, eine Liste der zum Nachlass gehörenden Vermögenswerte, die Sterbeurkunde, Personalausweise und Steueridentifikationsnummern des Verstorbenen und seiner Erben sowie alle relevanten Testamente oder Urkunden des Geschenks.
Befreiung von der Erbschaftssteuer
Bestimmte Personen können in Portugal von der Zahlung der Erbschaftssteuer befreit sein. Die Befreiungen gelten für die Witwe oder den Witwer (einschließlich Lebenspartner), die Verwandten in aufsteigender Linie (Eltern und Großeltern) und die Nachkommen (Kinder und Enkel). Es ist wichtig zu beachten, dass diese Befreiungen nur gelten, wenn die Verantwortung für die Zahlung der Erbschaftssteuer bei den befreiten Personen liegt.
Abgabe auf die Übertragung von Eigentum durch Erbschaft
Liegt keine Befreiung von der Erbschaftssteuer vor, fällt bei der Übertragung von Eigentum durch Erbschaft eine Abgabe von 10 % an. Dieser Satz gilt für den Wert der übertragenen Immobilie. Es ist wichtig, die Auswirkungen dieser Abgabe bei der Nachlassplanung sorgfältig abzuwägen, da sie Auswirkungen auf die Vermögensverteilung und das finanzielle Wohlergehen der Begünstigten haben kann.
Verständnis der steuerpflichtigen Vermögenswerte
Die Erbschaftsbesteuerung in Portugal gilt für verschiedene Arten von Vermögenswerten, darunter:
- Bankkonten: Alle auf Bankkonten gehaltenen Gelder unterliegen der Erbschaftssteuer.
- Investmentfonds: Der Wert von Investmentfonds fließt in die Berechnung der Erbschaftssteuer ein.
- Aktien und Sparbriefe: Bei der Ermittlung der Erbschaftsteuerpflicht wird der Besitz von Aktien und Sparbriefen berücksichtigt.
- Ruhestand Sparpläne und Lebensversicherungen: Auch diese Vermögenswerte unterliegen der Erbschaftssteuer.
- Edelmetalle: Gold, Silber, Edelsteine und andere wertvolle Metalle oder Edelsteine werden in die Erbschaftssteuerveranlagung einbezogen.
- Fahrzeuge, Möbel und andere persönliche Gegenstände: Der Wert von Fahrzeugen, Möbeln und anderen persönlichen Gegenständen kann zur gesamten Erbschaftssteuerschuld beitragen.
- Immobilien: Gebäude und Grundstücke sind bedeutende Vermögenswerte, die sich auf die Berechnung der Erbschaftssteuer auswirken.
Ich suche Expertenrat für die Nachlassplanung
Angesichts der Komplexität einer solchen Steuer- und Nachlassplanung wird dringend empfohlen, den Rat von Rechts- und Finanzexperten einzuholen. Diese Experten können unschätzbare Hilfe bei der Bewältigung rechtlicher Anforderungen leisten und sicherstellen, dass die Vermögenswerte Ihren Wünschen entsprechend verteilt werden. Durch die Partnerschaft mit Profis spezialisiert auf Nachlassplanungkönnen Sie beruhigt und sicher sein, Ihr Vermögen zu verwalten und Ihre Lieben zu schützen.
Ausländer und Erbschaftsbesteuerung
Die EU-Erbrechtsordnung „Brüssel IV“, die 2015 in Kraft trat, legt fest, dass bei Ihrem Tod standardmäßig das Erbrecht Ihres Wohnsitzlandes gilt.
Nicht-Staatsangehörige können jedoch das Erbrecht ihrer Staatsangehörigkeit anstelle der Standardregel wählen und so die portugiesische Zwangserbschaft umgehen. Es ist wichtig, diese Wahl in Ihrem Testament oder einem ähnlichen Rechtsinstrument klarzustellen, da Ihre Familie diese Entscheidung posthum nicht treffen kann.
Obwohl es sich bei Brüssel IV um eine EU-Verordnung handelt, gilt sie für alle Personen, die in einem der teilnehmenden Länder des Blocks wohnen oder Vermögenswerte besitzen, unabhängig von ihrer EU-Staatsbürgerschaft. Und obwohl Brüssel IV eng mit dem Erbrecht verknüpft ist, gibt es Ihnen nicht das Recht, den Staat auszuwählen, der Ihren Nachlass besteuern darf. Darüber hinaus kann die Navigation in Brüssel IV komplex sein und zu unbeabsichtigten steuerlichen Konsequenzen führen; Daher wird empfohlen, alle potenziellen Alternativen gründlich zu prüfen, um den für Sie und Ihre Begünstigten vorteilhaftesten Ansatz zu ermitteln.
Fazit zur Erbschaftssteuer
Die Erbschaftsbesteuerung in Portugal ist ein wichtiger Aspekt bei der Nachlassplanung. Für eine effektive Nachlassverwaltung ist es von entscheidender Bedeutung, den Melde- und Haftungserklärungsprozess, die Befreiungen und die der Erbschaftssteuer unterliegenden Vermögenswerte zu verstehen. Indem Sie fachkundigen Rat einholen und Ihren Nachlass sorgfältig planen, können Sie einen reibungslosen Vermögensübergang gewährleisten und die finanzielle Belastung Ihrer Begünstigten minimieren. Nehmen Sie sich die Zeit, Ihre individuelle Situation zu beurteilen und wenden Sie sich an Fachleute, um einen umfassenden Nachlassplan zu entwickeln, der Ihren Zielen und Prioritäten entspricht.
Bitte beachten Sie, dass die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen nur allgemeinen Informationszwecken dienen und nicht als Rechts- oder Finanzberatung anzusehen sind. Es wird immer empfohlen, sich an einen qualifizierten Fachmann zu wenden, um eine individuelle Beratung zu erhalten, die auf Ihre spezifischen Umstände zugeschnitten ist.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
