Trusts in Portugal sind eine komplexe Angelegenheit. Portugals Steuersystem, insbesondere im Hinblick auf die alten Nicht gewöhnlicher Einwohner (NHR)-Programm wurde für seine Fähigkeit gelobt, ausländische Investitionen und Rentner anzuziehen, die eine steuereffiziente Oase suchen. Unter der Fassade dieser steuerfreundlichen Fassade verbirgt sich jedoch ein komplexerer und möglicherweise strafenderer Rahmen für die Besteuerung ausländischer Trusts, der einer genaueren Prüfung bedarf.
Alles über Trusts in Portugal
Das portugiesische Steuerrecht legt bestimmte Umstände fest, unter denen Einkünfte aus Trusts oder „Treuhandstrukturen“, wie sie genannt werden, besteuert werden. Dazu gehören Ausschüttungen aus solchen Strukturen sowie Beträge, die Einzelpersonen aufgrund der Liquidation, des Widerrufs oder der Auflösung dieser Trusts erhalten. Die steuerlichen Auswirkungen sind tiefgreifend und vielfältig und wirken sich sowohl auf Siedler als auch auf Begünstigte auf eine Weise aus, die möglicherweise nicht sofort erkennbar ist.
Für Treugeber sieht die Realität krass aus: Beträge, die infolge der Auflösung eines Trusts eingenommen werden, werden als Kapitalgewinne besteuert. Diese Besteuerung beträgt 28 % oder sogar 35 %, wenn der Trust seinen Sitz in einer Jurisdiktion hat, die von den portugiesischen Behörden auf der schwarzen Liste steht. Dieser Strafsteuersatz unterstreicht den wachsenden Trend unter den Nationen, gegen das vorzugehen, was sie als Steuervermeidungsstrategien empfinden, insbesondere gegen solche, an denen Unternehmen in sogenannten Steueroasen beteiligt sind.
Begünstigte, die nicht als Treugeber fungieren, stehen vor eigenen Herausforderungen, da für Übertragungen, die nicht als Gegenleistung in Betracht gezogen werden, eine Stempelsteuer von 10 % anfällt. Dies gilt nur für Vermögenswerte, die sich innerhalb Portugals befinden, wobei das Territorialprinzip der Besteuerung eingehalten wird. Die Auswirkungen sind erheblich, insbesondere für Personen, die bei Erhalt ihrer Ausschüttungen möglicherweise nicht mit diesen Gebühren gerechnet haben.
Darüber hinaus werden Ausschüttungen von Trusts je nach Sitz des Trusts pauschal mit 28 % oder 35 % als Kapitalerträge besteuert. Dies gilt unabhängig von der Rolle des Empfängers innerhalb des Trusts, was auf einen weit gefassten Ansatz bei der Besteuerung hinweist, der die Nuancen einzelner Fälle möglicherweise nicht berücksichtigt.
Die entgeltliche Übertragung von Rechten an Trusts, einschließlich Begünstigtenpositionen, unterliegt bei Trusts mit Sitz in günstigen Steuersystemen ebenfalls der Besteuerung als Kapitalgewinn mit einem Steuersatz von 35 %. Dies ist eine entscheidende Überlegung für diejenigen, die ihre Anlagen innerhalb solcher Trusts verwalten oder umstrukturieren möchten.
Darüber hinaus wird die Definition des steuerlichen Sitzes eines Trusts im weitesten Sinne so ausgelegt, dass er den Standort des Büros des Treuhänders oder, wenn der Treuhänder eine natürliche Person ist, seinen steuerlichen Wohnsitz umfasst. Diese weitreichende Definition kann ahnungslose Einzelpersonen und Unternehmen in die Falle locken und sie höheren Steuersätzen und strengen Compliance-Maßnahmen unterwerfen.
Bei Kapitalgewinnen aus Rechten an Trusts mit einem erheblichen Immobilienanteil in Portugal wird davon ausgegangen, dass sie Einkünfte aus portugiesischen Quellen haben und daher örtlich besteuert werden. Durch diese Bestimmung wird die Besteuerung von Trusts eng mit dem portugiesischen Immobilienmarkt verknüpft, was möglicherweise Auswirkungen auf Investitionsentscheidungen hat.
Die dargelegte Besteuerung von Trusts in Portugal offenbart eine Landschaft voller Komplexität und potenzieller Fallstricke für Unvorsichtige. Während das NHR-Programm und andere Steueranreize erfolgreich ausländisches Interesse geweckt haben, verdeutlicht die Behandlung von Trusts einen weniger begrüßenswerten Aspekt des portugiesischen Steuersystems. Dies unterstreicht die Notwendigkeit sorgfältiger Planung und professioneller Beratung für diejenigen, die Portugal als Basis für ihre Treuhandstrukturen in Betracht ziehen.
Da Portugal seine Steuergesetzgebung weiter verfeinert, ist es für potenzielle Investoren und Einwohner unerlässlich, über diese Entwicklungen auf dem Laufenden zu bleiben. Die „hässliche Wahrheit“ über die Besteuerung von Trusts in Portugal dient als warnendes Beispiel und erinnert uns daran, dass Steuereffizienz oft mit eigenen Herausforderungen und Komplexitäten verbunden ist.
Haftungsausschluss: Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich Informationszwecken und sollten nicht als Rechts- oder Steuerberatung betrachtet werden. Bitte konsultieren Sie a qualifizierte Fachkraft für eine spezifische, auf Ihre Umstände zugeschnittene Beratung.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
