Данък върху доходите
Работниците на свободна практика (или дигиталните номади), които желаят да се преместят за продължителен период от време, повече от 183 дни, може да подлежат на облагане с португалски данък върху доходите на физическите лица върху доходите си в световен мащаб. Изследване на Непривичен данъчен резидент (NHR) маршрутът може да бъде опция, която човек трябва да обмисли, ако възнамерява да работи на свободна практика в Мадейра.
Най-общо казано, съгласно схемата NHR доходите от чуждестранни източници са освободени от данък върху доходите на физическите лица в Португалия, при условие че са изпълнени някои изисквания съгласно правилата на схемата. Освен това доходите от португалски източници могат да бъдат облагани с плосък данък от 20%, ако дейността, извършвана от цифровия номад, се счита за дейност с висока добавена стойност.
Данък върху доходите на физическите лица и работа на свободна практика
Съгласно португалското данъчно законодателство, свободната практика включва доходите от търговска, промишлена или селскостопанска дейност и доходите от едноличен търговец (включително научни, художествени или технически услуги) или от интелектуални права (когато са спечелени от първоначалния собственик) могат да бъдат облагани или при опростен режим или въз основа на организираните сметки на данъкоплатеца.
Опростеният режим ще се прилага само за данъкоплатци на свободна практика, които, без да са избрали организирани сметки, имат оборот или брутен бизнес и професионален доход по-нисък от 200,000 2020 евро (за 75 г.) през предходната година. При този опростен режим горепосочените доходи се облагат с данък върху 151% от доходите, произтичащи от бизнес и професионални услуги, изброени в таблицата, посочена в член 75 от Кодекса за данъчно облагане. Като стимул за данъкоплатците, които се присъединяват към опростения режим, коефициентът от 50% се намалява с 25% и 48% в данъчния период от началото на дейността и в следващия. Приложимата ставка на данъка върху доходите на физическите лица може да бъде прогресивна (до 20%) или равна на XNUMX% (под Условия на схемата за NHR).
„Приспадането“ на приходите, произтичащо от прилагането на коефициента 75%, е частично обусловено от проверката на ефективно направените разходи и такси, свързани с дейността.
Следователно към облагаемия доход, определен чрез прилагане на коефициентите, ще бъде добавена положителната разлика между 15% от брутния доход и сумата от следните суми (27.360 XNUMX EUR):
- 4,104 10 евро или, когато е по -висока, общата сума на задължителните осигурителни вноски (в частта, която не надвишава XNUMX% от брутния получен доход).
- Разходи за персонал, заплати или заплати, съобщени на португалските данъчни власти.
- Имоти под наем, разпределени за професионалната дейност, съобщена чрез издаване на електронна разписка или конкретно изявление, чиито фактури и други документи се съобщават на португалските данъчни власти (ако само частично са възложени на професионалната дейност, това се счита само за 25% от обща сума).
- 1.5% от данъчната регистрационна стойност на имотите, отнесени към стопанска или професионална дейност или 4% от стойността на данъчната регистрация на имотите, предоставени на хотел или отдаване под наем (ако са само частично отнесени към професионалната дейност, се счита само за 25% от общата сума).
- Други разходи, свързани с придобиването на стоки и услуги, свързани с дейността, надлежно съобщени на португалските данъчни власти, а именно разходи с текущи консумационни материали, електричество, вода, транспорт и комуникации, наеми, съдебни спорове, застраховки, лизингови наеми, задължителни такси, платени на професионалисти сдружения и други организации, представляващи професионални дейности, към които данъкоплатецът принадлежи, пътува и пребивава на данъкоплатеца и неговите служители (ако само частично са назначени за дейността, това се счита само за 25% от общата сума).
- Внос и вътреобщностни придобивания на стоки и услуги, свързани с дейността.
В допълнение към размера на горното приспадане, от дохода от самостоятелна заетост може да се приспадне и размерът на внесените задължителни осигурителни вноски, надвишаващи 10% от брутния доход и свързани с такива професионални дейности, ако не се удържат за други цели.
Ставката на вноските, приложима за самостоятелно заети лица, съответства на 21.4%. Месечната основа за вноски за самостоятелно заети лица съответства на 1/3 от съответното възнаграждение, определено за всеки отчетен период и има ефект през този месец и през следващите два месеца. За определяне на съответното възнаграждение на самостоятелно заетите лица се считат доходите, получени през трите месеца, предхождащи отчетния месец. Съответното възнаграждение съответства на 70% от размера на извършените услуги. Основата за вноски, която се разглежда за всеки месец, има максимална граница от 12 пъти стойността на IAS (5,265.72 2020 евро, стойност през 21.4 г.), т.е. максималните вноски на месец са 12% x (1126.86 IAS) = XNUMX евро.
Като фрийлансър или самостоятелно заето лице е важно да се отбележи, че ще бъдете освободени от плащане на социално осигуряване през първите 12 месеца от началото на вашата дейност. Осигурителните вноски трябва да се внасят между 10-о и 20-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.
ДДС в Португалия се плаща от всички фирми с оборот над 12,500 XNUMX евро върху облагаеми услуги. ДДС се дължи на португалските данъчни власти седем дни след крайния срок за отчитане, тримесечно или месечно.
Не на последно място, моля, имайте предвид, че фактурите, свързани с вашата дейност на свободна практика, трябва да се издават чрез одобрен от португалското министерство на финансите софтуер за фактуриране.
Тази статия е предоставена само за общи информационни цели и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид.
Лауринда притежава диплома по бизнес администрация от Южноафриканския институт по администрация и търговия... Прочети повече
