Офшорно учредяване на Madeira (Португалия) никога не е било по-ясно. И все пак, преди да се впуснем в него, ние предоставяме пет съвета, които да ви помогнат да разберете по-добре коя е данъчно ефективната юрисдикция на Португалия.
- Международен бизнес център Мадейра (MIBC) е отговорът на Португалия за привличане на преки чуждестранни инвестиции в сектора на услугите. Съгласно MIBC, автономната област Мадейра и Португалия предоставят най-ниската ставка на корпоративния данък в Европейския съюз и една от най-ниските ставки на корпоративния данък в света.
С предимството да оперират в рамките на Европейския съюз, компаниите с надлежна лицензия на MIBC не се характеризират като „офшорни“ и имат право да се възползват от всички споразумения за двойно данъчно облагане („DTT“), подписани от Португалия, както и от директивите на ЕС, приложими към данъчното облагане въпроси. Следователно не може да се каже, че е възможно да се пристъпи към създаване на офшорна компания в данъчно агресивния смисъл, с който човек е свикнал.
Офшорно учредяване в a де факто намлява по право наземна данъчна система
Мадейра, автономна политическа територия на Португалия, получи от 80-те години ниска данъчна система за насърчаване на своята островна икономика. Противно на общоприетото схващане, не всички системи с ниски данъци са синоним на офшорни или данъчни убежища.
Откакто Португалия се присъедини към ЕС, системата MIBC беше обект на няколко ревизии и одобрения от Европейска комисия, тъй като такъв режим се счита за държавна помощ от правото и съдебната практика на ЕС и следователно е предмет на Насоките за регионална помощ, издадени от Европейската комисия.
Като такъв, фискалният режим на MIBC е напълно интегриран и регулиран съгласно законодателството на ЕС и Португалия и това регулиране означава, че:
- Налице е пълно прилагане на правото на ЕС по отношение на бизнес дейности, допуснати до MIBC;
- Пълното прилагане на нормите, произтичащи от договорите, подписани от Португалия или от международни организации, в които Португалия е член, особено ОИСР, FATF7, МОТ и ММО, се прилагат към режима;
- Всички бизнес дейности в MIBC са предмет на едни и същи правила и процедури по отношение на митнически, данъчни и финансови дейности по отношение на контрол, инспекция и надзор. Следователно, режимът има „на брега“ характеристики, тъй като редът и условията са идентични с тези на Мадейра и континенталната част на Португалия;
- Съществуват допълнителни мерки за подобряване на правилата, прилагани към MIBC;
- Пълен достъп до споразумения за двойно данъчно облагане, подписани от Португалия и
- Разрешени са взаимоотношения с местни лица без фискални облаги.
Португалските инвеститори могат да използват MIBC за интернационализиране или развитие на своите дейности. Печалбата, независимо дали инвеститорът е чуждестранен или национален, ще се облага с редовна ставка (14,7%), ако доходът произтича от дейности с жители на португалска територия, и ще се прилага намалена данъчна ставка (5%), ако доходът произтича от дейности с нерезиденти.
Знайте, че данъчните облекчения са само за определени дейности
Всички компании, надлежно лицензирани да работят в рамките на MIBC, имат право да се възползват от следните данъчни облекчения:
- Намалена ставка на корпоративния подоходен данък от 5%, приложима за печалби, получени от операции, извършвани изключително с нерезидентни лица или с други компании, опериращи в рамките на MIBC;
- Нерезидентни, единични и корпоративни акционери на MIBC компании ще се възползват от пълно освобождаване от данък при източника върху преводите на дивиденти от компаниите на Мадейра, при условие че не са местни лица в юрисдикции, включени в „черния списък“ на Португалия.
- Португалските корпоративни акционери също ще бъдат освободени, ако притежават участие от най -малко 10% за 12 последователни месеца;
- Пълен достъп до режима за освобождаване от участие;
- Освобождаване от плащания на капиталови печалби на акционери, които не пребивават в юрисдикции на данъчни убежища;
- Без удържан данък върху световното плащане на лихви, роялти и услуги;
- Документи, договори и други операции, изискващи публична регистрация, извършени от компании на MIBC, ще се възползват от 80% освобождаване от гербов (капиталов) налог, при условие че другите участващи страни не са жители на португалска територия или също са компании, работещи в правната рамка на MIBC;
- Компаниите, лицензирани в MIBC, също ще се възползват от освобождаване от 80%, приложимо за общинския данък върху собствеността и данъка върху прехвърлянето на собственост, регионалния и общинския данък и всякакви други местни данъци.
В рамките на MIBC, за разлика от други юрисдикции, които предлагат създаване на офшорни компании, на компаниите е разрешено ограничен брой икономически дейности.
Ще бъдат разрешени повечето видове международни услуги, като например международна търговия, електронен бизнес и телекомуникации, управленски услуги, консултантски услуги, както и собственост върху интелектуална собственост, развитие на инвестиции в недвижими имоти или притежаване на участия чрез учредяване на SGPS – португалската чиста холдингова компания. От друга страна, чистите финансови услуги като банкови, застрахователни и брокерски дейности, предоставяни на трети субекти, не отговарят на изискванията за наличните данъчни облекчения.
За момента компаниите, извършващи следните дейности, включващи виртуални активи, могат да работят под лиценз MIBC (при условие че получат лиценз и от Португалската централна банка):
- Услуги за обмен между виртуални активи и фиатни пари или между един или повече виртуални активи;
- Услуги за прехвърляне на виртуални активи;
- Услуги за съхранение или съхранение и администриране на виртуални активи или инструменти, които позволяват контрол, собственост, съхранение или прехвърляне на такива активи, включително частни криптирани ключове.
Винаги трябва да се спазват изискванията за икономическа същност
За разлика от създаването на офшорни компании в други юрисдикции, компаниите в рамките на MIBC могат да отговарят на условията само за данъчни облекчения. Компаниите, регистрирани в IBC на Мадейра, трябва да отговарят на едно от следните предварително установени изисквания:
- Създаване на една до пет длъжност(и) на пълен работен ден (обявленията за работа трябва да бъдат попълнени от местни лица, за данъчни цели, в Мадейра, независимо от тяхната националност) през първите шест месеца от дейността и предприемат минимална инвестиция от €75.000 XNUMX в придобиването на дълготрайни активи, материални или нематериални, през първите две години от дейността; or
- Създаване на шест или повече длъжности на пълен работен ден (длъжностите трябва да бъдат попълнени от жители, за данъчни цели, на остров Мадейра, независимо от тяхната националност) през първите шест месеца на работа.
От друга страна, намалените ставки на корпоративния данък са приложими до таван, поставен върху годишния облагаем доход, който варира в зависимост от броя на служителите.
В допълнение към горното, съгласно правилата на MIBC компаниите трябва да имат и подходяща икономическа структура. Все пак трябва да се отбележи, че правилата на MIBC не дефинират това понятие. Разбираемо е, че дружеството трябва да разполага с подходящо съдържание за развиване на своята икономическа дейност, а именно по отношение на рискове, активи и функции, подходящи за дейността, която ще бъде придобита от самото дружество.
В международен контекст подходящата икономическа структура непрекъснато се оценява за всеки отделен случай. За да направите това, трябва да се вземат предвид няколко фактора, като историята на самия бизнес, вида на създаденото юридическо лице, дали бизнес партньорите са свързани лица или не, съществеността на компанията, критериите за достъп или допустимост до данъчен режим и механизмите за контрол, възприети от родината на инвеститора и др.
Независимо от горното, винаги трябва да се има предвид следното, когато се оценява подходящата икономическа структура: причината за финансовата операция, управлението на компанията и действителното седалище, както и видовете действителни собственици.
MCS може да предостави допълнителни съвети относно горното, така че вашият бизнес да има подходящата икономическа структура.
Възползвайте се максимално от ИТ инфраструктурата
Мадейра се възползва от подводна кабелна станция, хоствана в „Център за данни на Мадейра“, управляваща няколко международни оптични подводни кабела, позволяваща взаимосвързаност с национални и международни SDH мрежи и като такава предоставя значителни предимства по отношение на качество, цена, честотна лента и мащабируемост.
Друга налична инфраструктура е интернет шлюзът, предоставен от Marconi Internet Direct (MID). Този MID предлага международен достъп до Интернет без конкуренция и използва разнообразие за достъп до глобални мрежи. IP платформата има своята международна свързаност, разпределена от 3 PoPs (Лондон, Амстердам и Париж), peering връзки със стотици големи международни ISP и IP транзити към Европа и САЩ.
Горните инфраструктури правят Мадейра европейски регион със завидна скорост на интернет.
Тази статия е предоставена само за обща информация и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
