АКТУАЛИЗАЦИЯ: Краят на NHR и началото на „новия NHR“

Следвайки предишна комуникация относно предложеното отмяна на Програма за необичайни жители (NHR). от португалското правителство през финансовата 2024 г., получихме някои критични прозрения при представянето на законопроекта за държавния бюджет за финансовата 2024 г. от португалското правителство пред португалския парламент.

Португалското правителство внесе законопроекта за бюджета за 2024 г. в понеделник, 10 октомври, което бележи началния етап от парламентарна процедура, която включва следващите важни дати:

1. Пленарна дискусия: 30 и 31 октомври
2. Обсъждане на комисии: от 23 до 29 ноември. Това е фаза, в която политическите партии (включително партията, подкрепяща правителството) подават препоръки за промяна на първата версия на законопроекта. Многобройни ревизии постоянно са събирали значителни нива на приемане.
3. Окончателното обсъждане на документа и окончателното гласуване от депутатите, включващи промените в резултат на разискванията, проведени в законодателното събрание, е насрочено за 29 ноември. Документът ще достигне окончателното си състояние на посочената дата.

Независимо от гореспоменатите и възможните промени, фактическо наблюдение е, че предварителната версия на законопроекта за бюджета за 2024 г. предвижда прекратяване на съществуващата и широко призната итерация на програмата за необичайно пребиваване (NHR) за бъдещи кандидати, считано от 1 януари 2024 г. Не се очакват промени в това отношение, предвид абсолютното мнозинство от партията на правителството (Португалска социалистическа партия – свързана с Партия на европейските социалисти (ПЕС)) в Събранието на Републиката.

Всички лица, които сега се възползват от статута, и тези, които успешно се регистрират като NHR преди изтичането му, ще запазят всички съществуващи предимства без никакви промени. Важно е да се отбележи, че могат да кандидатстват само нови кандидати, които стават данъчни жители на Португалия през 2023 г. или притежават валидна виза за пребиваване, издадена на или преди 31 декември.

Започвайки от 1 януари 2024 г., ревизирана версия на програмата за „необичайно пребиваване“ (NHR), наричана Стимул за научни изследвания и иновации (известен още като „новия НХР“), се предлага за определени групи професионалисти:

• Преподаватели в областта на висшето образование и научните изследвания;
• Възможности за заетост, които отговарят на необходимите критерии в рамките на дефинираната сфера на договорни предимства за улесняване на продуктивни инвестиции.
• Позициите за научноизследователска и развойна дейност са предназначени за лица с най-малко докторска степен, доколкото тези разходи отговарят на условията за определени данъчни облекчения за научноизследователска и развойна дейност.

Физическите лица, които отговарят на гореспоменатите критерии и не са били считани за данъчни местни лица на Португалия през предходните пет години, ще имат достъп до 20% данъчна ставка върху професионални доходи, придобити в Португалия. Освен това тези лица ще имат възможност, както е внесено в законопроекта за бюджета за 2024 г., да се възползват от освобождаване от данъци за специфични видове доходи, получени от чуждестранни източници, включително, но не само доходи от работа или самостоятелна заетост, дивиденти, печалби от продажба на активи, приходи от наем на недвижими имоти и лихви. Очевидно е обаче, че обхватът на това „Нов НХР” е по-ограничен, особено в предварителната си итерация, която ще бъде обсъдена в парламента.

Заслужава да се отбележи нов данъчен стимул, който ще бъде достъпен за лица, които установят португалско данъчно пребиваване на или след 1 януари 2024 г., при условие че не са били класифицирани като такива през предходните пет години. Този стимул включва 50% освобождаване от данък върху доходите на физическите лица за период от пет години, независимо от професионалната специализация на бенефициента. Трябва да се отбележи, че предишното изискване за покриване на критерии с висока добавена стойност, както се наблюдава в програмата за необичайно пребиваване (NHR), вече няма да е приложимо. Освобождаването подлежи на максимален лимит от 250,000 XNUMX евро годишно по отношение на годишния доход, което означава, че всеки доход над това ниво ще подлежи на данъчно облагане съгласно преобладаващите общи данъчни ставки.

В заключение, това са основните точки, които трябва да бъдат разгледани. Важно е постоянно да се има предвид, че законопроектът за бюджета все още подлежи на редакции и трябва да се отбележи, че предоставената оценка е предварителна.

Ако физическо лице може да установи португалско данъчно пребиваване преди 31 декември 2023 г., препоръчително е сериозно да обмислите да продължите с това решение до края на текущата година. По този начин човек може да осигури прилагането на съществуващите разпоредби за режима на необичайно пребиваващо лице (NHR) за период от 10 години.

Ако физическо лице не може да установи португалско данъчно пребиваване преди 31 декември 2023 г., все още има жизнеспособни алтернативи, които да обмислите в бъдеще. В допълнение към потенциалното създаване на по-всеобхватна преходна рамка относно съществуващите разпоредби за необичайно пребиваване (NHR) чрез парламентарни обсъждания, лицата, които станат данъчни жители на Португалия, ще се възползват от 50% намаление на данъчното облагане върху заетостта и доходите от свободна практика за период от пет години, при максимален годишен праг на дохода от 250,000 XNUMX евро.

По този начин, ако парламентът в крайна сметка ратифицира настоящото повторение на законопроекта за бюджета за 2024 г., Португалия ще запази многобройни данъчни стимули за данъка върху личните доходи и данъка върху корпоративния доход. Следователно страната ще продължи да привлича значително инвеститори и емигранти, чиито основни източници на доходи са работа или свободна практика.

Освен това целта за насърчаване на иновациите и развитието на стартиращата екосистема е подсилена чрез прилагане на 12.5% ставка на корпоративен данък върху доходите, приложима към първоначалните 50,000 XNUMX EUR облагаеми приходи за отговарящите на условията фирми, заедно със създаването на отделна данъчна рамка за опции върху акции .

Въпреки това лица, които основно получават пасивен доход от чуждестранни източници като дивиденти, лихви, лицензионни възнаграждения и пенсии и не отговарят на критериите за допустимост за „новата“ програма за необичайно пребиваване (NHR), може да считат предложените изменения за незадоволителни . Независимо от това, другите благоприятни данъчни характеристики на Португалия, като липсата на общо богатство или данъци върху наследството и данъчна система, благоприятстваща криптовалутите и специфични данъчни режими, ще продължат да привличат нови жители.

Актуализации от 14 ноември 2023 г.:

На 14 ноември Социалистическата партия предложи промените в законопроекта за бюджета, внесен от португалското правителство.

Данъкоплатците, които стават местни лица за данъчни цели до 31 декември 2024 г. и които декларират, за целите на регистрацията си като необичайно пребиваващи, имат един от следните елементи (тези условия бяха одобрени на ниво комисия на 27 ноември 2023 г.):

1. Обещание или договор за работа, обещание или споразумение за командироване, сключено до 31 декември 2023 г., чието упражняване на функции трябва да се извършва на национална територия; или
2. Договор за наем или друг договор, предоставящ ползването или притежанието на недвижими имоти на португалска територия, сключен до 10 октомври 2023 г.;
3. Договор за запазване или договор на заповед за придобиване на вещно право върху недвижим имот на португалска територия, сключен до 10 октомври 2023 г.; о
4. Записване или записване за лица на издръжка в учебно заведение, установено на португалска територия, завършено до 10 октомври 2023 г.;
5. Виза за пребиваване или разрешение за пребиваване с валидност до 31 декември 2023 г.; или
6. Процедура, стартирана до 31 декември 2023 г., за предоставяне на виза за пребиваване или разрешение за пребиваване при компетентните органи съгласно действащото законодателство, приложимо за имиграцията, а именно чрез искане за планиране или действащ график за подаване на заявлението за предоставяне на виза за пребиваване или разрешение за пребиваване или също чрез подаване на заявление за предоставяне на виза за пребиваване или разрешение за пребиваване.
7. Данъчно задълженото лице, което е член на домакинството на данъчно задължените лица по предходната алинея.

Независимо от горното, ние поддържаме препоръките по-долу.

Актуализации от 27 ноември 2023 г.:

Португалските парламентаристи одобриха правило, което променя данъчния режим за лица, които не са обичайно пребиваващи, като установява, че служителите на стартиращи фирми имат право да използват NHR.

Предвижда се режимът на NHR да бъде преустановен в предложения държавен бюджет за 2024 г. Достъпът до него ще остане ограничен до лица, чийто доход произтича изключително от научни изследвания и преподавателска кариера във висшето образование или квалифицирани възможности за заетост, обхванати от договорни предимства за продуктивни инвестиции разпоредба на Инвестиционния данъчен кодекс.

Решението, предложено в Държавния бюджет за 2024 г., което срещна сериозна съпротива, особено от страна на данъчни експерти, които го определиха като неефективно, беше изменено от НС и одобрено на специализирано заседание днес. Изменението разшири обхвата на професиите, отговарящи на условията за данъчна ставка от 20% за десет години.

С PCP (комунисти) и Блок де Ескуерда (Марксисти/троцкисти), гласуващи против и Ливър (Зелени), PSD (Либерални консерватори) и Чега (крайно/алт-десни) се въздържаха, предложението беше одобрено.

Следователно този данъчен стимул за научни изследвания и иновации ще бъде достъпен за лица, които след като не са пребивавали в Португалия през предходните пет години, получават данъчно пребиваване в страната и заемат длъжности „в субекти, сертифицирани като стартиращи фирми“, както е определено от законодателството , и са както данъчни лица, така и служители на споменатите субекти.

Застрашени са организации, които поддържат годишен брой служители, който не надвишава 250 и имат годишен процент на изтичане, който не надвишава

организации със следните критерии: годишен приход от не повече от 50 милиона евро, дейност от минимум десет години, централен офис или представителство в Португалия или минимум двадесет и пет служители, разположени в страната; и тези предпоставки не са резултат от голямо разделяне на дружество. организиране на фирма.

Данъчната система ще се прилага допълнително за „квалифицирани работни места, признати от Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, EPE или IAPMEI. E. или от IAPMEI – Agência para a Competitividade e Inovação, IP (Агенция за конкурентоспособност и иновации) като релевантни за националната икономика, а именно в контекста на привличане на продуктивни инвестиции”.

Предложението на социалистите допълнително разширява програмата, за да включва „наемане на работа или други дейности, извършвани от данъчни лица в автономния регион Мадейра“, със специфични условия, които трябва да бъдат установени чрез законодателен указ. Подробности, които ще бъдат уточнени чрез регионален законодателен указ, както президентът на регионалното правителство на Мадейра Мигел Албукерке (PSD) вече обяви.

Доходите, попадащи в категории A (заплати) и B (доходи от самостоятелна заетост), подлежат на ставка от 20%.

Специалният дебат и гласуване по отношение на Държавния бюджет за 2024 г. започна на 23 ноември и ще приключи на 29 ноември. приключва на 29 ноември, датата на окончателното гласуване на Държавния бюджет за 2024 г. като цяло, където бъдещето на НЗП ще бъде определено след това се решава от португалския президент.

Нашата препоръка:

Като се има предвид нашия исторически опит и в очакване на потенциални административни затруднения по време на празничния сезон, силно препоръчваме заявленията да се подават не по-късно от 30 ноември^th, 2023 г., за да осигурите удобен буфер за всякакви непредвидени усложнения или забавяния.

Елементи за действие:

1. Установете жителство: Уверете се, че всички необходими стъпки, за да станете местно лице за данъчни и имиграционни цели, са изпълнени.
2. Достъп до уеб портала на данъчните и митническите власти: Уверете се, че имате достъп и информация за навигация и ефективно използване на уеб портала на португалските данъчни и митнически власти.
3. Подайте заявление за NHR: Изпратете вашето заявление за NHR с цялата съответна документация и информация съгласно настоящите програмни указания на NHR.

По-нататъшни актуализации на горните указания могат да възникнат в зависимост от промените в законопроекта, предложен днес.

Ако искате да се възползвате от статуса на NHR, моля, не се колебайте контакт наш екип от професионалисти.

Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само за информационни цели и не трябва да се тълкува като правен, финансов или инвестиционен съвет. Моля те консултирайте се с професионалисти специализира в португалското данъчно облагане, преди да вземе каквото и да е данъчно решение.

MCS

Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1995г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече