بدون شك ، فإن الفائدة الضريبية النهائية للمغتربين هي نظام ضريبة المقيمين غير المعتادة (NHR) الممنوحة من البرتغال (جزيرة ماديرا مشمول) لأولئك الذين يرغبون في الانتقال (أو العودة) إلى البلاد ، بغض النظر عن جنسيتهم.
ما هي أفضل مزايا ضريبة الوافدين؟
إذا لم يتم اعتبارك مقيمًا ضريبيًا في البرتغال في السنوات الخمس الماضية وقررت الحصول على الإقامة الضريبية في البرتغال ، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على حالة NHR التي ستستفيد بموجبها من:
- معاملة فريدة لضريبة الدخل الشخصي على مدى فترة 10 سنوات ، والتي تضمنت إمكانية التمتع بإعفاء ضريبي لمدة 10 سنوات على جميع مصادر الدخل الأجنبي تقريبًا ؛
- 20٪ معدل ثابت ، بدلاً من معدلات الضرائب العادية التي يمكن أن تصل إلى 48٪ ، بالنسبة لدخول مصدر برتغالي معين (من أنشطة ذات قيمة مضافة عالية ، وفقًا لما يحدده الأمر الوزاري ، وكذلك الدخل من العمل الحر).
- لا تحتاج إلى الحد الأدنى من فترة الإقامة ، على الرغم من أنه يجب على المرء أن يكون حذرًا فيما يتعلق بتأثيرات الإقامة الضريبية في الولايات القضائية الأخرى
- أن تصبح جزءًا من اختصاص ضريبي مدرج في القائمة البيضاء داخل الاتحاد الأوروبي
- إعفاء ضريبي للهدايا أو الميراث لأفراد الأسرة "الخط المباشر" (الأحفاد والأصول)
- لا ضريبة الثروة
- التحويل المجاني للأموال إلى البرتغال
من أجل التأهل لجميع المزايا الضريبية المذكورة أعلاه ، يجب أن يتمتع الفرد بالحق في الإقامة القانونية (أي من منظور الهجرة) في البرتغال. على هذا النحو في وقت تقديم الطلب ، يجب أن يكون الشخص إما برتغاليًا أو مواطنًا من الاتحاد الأوروبي أو مواطنًا في المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو حاملًا لتأشيرة (على سبيل المثال: الفيزا الذهبية أو ال تأشيرة الدخل السلبي) التي تخول الفرد الإقامة في الأراضي البرتغالية.
على الرغم مما سبق ، يتعين على مواطني الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية الحصول على شهادة إقامة في الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية من قاعة المدينة / البلدية ذات الاختصاص القضائي على عنوان الإقامة الضريبية من أجل الامتثال لمتطلبات هجرة مواطني الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية. المستندات المطلوب تقديمها من أجل الحصول على هذه الشهادات تختلف من بلدية إلى أخرى ، على الرغم من أن هذه الوثائق بموجب القانون هي كما يلي:
- بطاقة هوية / جواز سفر ساري المفعول ؛
- إفادة خطية تقر بأن لديك نشاطًا مهنيًا كعامل أو كعامل مستقل في البرتغال ؛ أو إفادة خطية ، تعلن أن لديك أموالاً كافية لك ولعائلتك ، وأنك مشمول بالتأمين الصحي عندما ينطبق الأمر نفسه على المواطنين البرتغاليين في بلدك الأصلي.
بمجرد إثبات حق الإقامة ، من الناحية الضريبية ، كل ما يحتاجه مقدم الطلب في NHR هو الاحتفاظ بمسكن ، سواء تم شراؤه أو تأجيره ، في البرتغال جاهزًا في 31 ديسمبر من ذلك العام بقصد الاحتفاظ بالإقامة المعتادة.
ضريبة الدخل بموجب NHR - الدخل من مصادر أجنبية
- الإعفاء من الضرائب على الدخل الوظيفي يتم منحها إذا كان الدخل تخضع للضرائب في بلد المصدر ، وفقًا لاتفاقية الازدواج الضريبي المعمول بها ، أو لا تعتبر مشتقة من مصدر برتغالي.
- المعاشات تخضع لمعدل ضريبة ثابت قدره 10٪. في حالة خضوعهم للضريبة في بلد المصدر ، وفقًا لاتفاقية الازدواج الضريبي المعمول به ، يتم تطبيق الإعفاء الضريبي.
- دخل العامل المستقل / المقاول المستقل المستمدة من أنشطة الخدمة ذات القيمة المضافة العالية ، ذات الطابع العلمي أو الفني أو الفني ، يتم إعفاؤها أيضًا إذا كانت يمكن أن تخضع للضريبة في بلد المصدر، التي أبرمت معها البرتغال اتفاقية الازدواج الضريبي أو ، في حالة عدم وجود مثل هذه الاتفاقية ، عندما لا يتم اعتبار الدخل تم الحصول عليه في الأراضي البرتغالية.
- الإعفاء من الضرائب على أنواع أخرى من مصادر أجنبية دخل (الفوائد وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية والدخل من الممتلكات غير المنقولة (الإيجارات) والإتاوات ودخل الملكية الفكرية ودخل الأعمال) اذا هذا يمكن أن تخضع للضريبة في بلد المنشأ بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي المبرمة بين البرتغال والدولة المعنية أو ؛ إذا كانت هذه الأنواع من الدخل قد تخضع للضريبة في دولة المنشأ وفقًا لنموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للاتفاقية الضريبية (باستثناء الملاذات الضريبية) في الحالات التي لا توجد فيها اتفاقية للازدواج الضريبي.
قائمة الولايات القضائية التي تعتبر ملاذات ضريبية (وهذا يشمل بعض الاختصاصات التي وقعت معها البرتغال اتفاقية ازدواج ضريبي): ساموا الأمريكية ، ليختنشتاين ، أندورا ، جزر المالديف ، أنغيلا ، جزر مارشال ، أنتيغوا وبربودا ، موريشيوس ، أروبا ، موناكو ، جزيرة أسنسيون ، مونسيرات ، جزر البهاما ، ناورو ، البحرين ، جزر الأنتيل الهولندية السابقة ، بربادوس ، جزر ماريانا الشمالية ، بليز ، جزيرة نيوي ، برمودا ، جزيرة نورفولك ، بوليفيا ، جزر المحيط الهادئ الأخرى ، جزر فيرجن البريطانية ، بالاو ، بروناي ، بنما ، جزر كايمان ، جزيرة بيتكيرن ، جزر القنال ، بورتوريكو ، جزر الكريسماس ، قطر ، كوكوس (كيلينغ) ، جزيرة كويسم ، إيران ، جزر كوك ، سانت هيلانة ، كوستاريكا ، سانت كيتس ونيفيس ، جيبوتي ، سانت لوسيا ، دومينيكا ، سانت بيتر وميكلون ، جزر فوكلاند ، ساموا ، فيجي ، سان مارينو ، بولينيزيا الفرنسية ، سيشيل ، غامبيا ، جزر سليمان ، جبل طارق ، سانت فنسنت وجزر غرينادين غرناطة ، سلطنة عمان ، غوام ، سفالبارد ، غيانا ، إسواتيني ، هندوراس ، توكيلاو ، هونغ كونغ (الصين) رينيداد وتوباغو ، جامايكا ، تريستان دا كونها ، الأردن ، جزر تركس وكايكوس ، مملكة تونغا ، توفالو ، كيريباتي ، الإمارات العربية المتحدة ، الكويت ، جزر فيرجن الأمريكية ، لابوان ، فانواتو ، لبنان ، اليمن ، ليبيريا.
ضريبة الدخل بموجب NHR - الدخل من مصدر برتغالي
- الدخل الوظيفي و دخل تجاري أو مهني المستمدة من الأنشطة ذات القيمة المضافة العالية تخضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 20٪.
- يتم تجميع الدخل المتبقي من العمل والعمل أو الدخل المهني (الذي لا يعتبر ذا قيمة مضافة عالية) وأنواع الدخل الأخرى ، وفقًا للقواعد العامة للضرائب.
الأنشطة ذات القيمة المضافة العالية
- المدير العام والمدير التنفيذي لشركة Companie
- مدراء الخدمات الإدارية والتجارية
- مديري الإنتاج والخدمات المتخصصة
- الفنادق والمطاعم والتجارة ومديري الخدمات الأخرى
- خبراء في العلوم الفيزيائية والرياضيات والهندسة والتقنيات ذات الصلة
- الأطباء
- أطباء الأسنان وأطباء الفم
- مدرس جامعي وعالي
- خبراء تكنولوجيا المعلومات والاتصالات
- المؤلفون والصحفيون واللغويون
- فنانو الفنون الإبداعية والمسرحية
- وسيط العلوم والهندسة الفنيون والمهن
- فنيو تكنولوجيا المعلومات والاتصالات
- المزارعون الموجهون نحو السوق والعمال المهرة في الزراعة وتربية الماشية
- عمال الغابات وصيد الأسماك والصيد المهرة وذوي التوجه السوقي
- العمال المهرة في الصناعة والبناء والحرفيين ، بما في ذلك على وجه الخصوص العمال المهرة في علم المعادن ، وتشغيل المعادن ، وتجهيز الأغذية ، والنجارة ، والملابس ، والحرف اليدوية ، والطباعة ، وتصنيع الأدوات الدقيقة ، والصائغون ، والحرفيون ، والعمال الكهربائيون ، والإلكترونيات.
- مشغلو المصانع والآلات وعمال التجميع ، وبالتحديد مشغلي الآلات والآلات
يرجى ملاحظة أن القائمة أعلاه يتم تحديثها بأمر وزاري صادر عن وزير المالية.
إشراك مستشار ضرائب
على الرغم مما ورد أعلاه ، من المهم الحصول على مشورة متخصصة من مستشار ضرائب ذا سمعة طيبة للمساعدة في التنقل ليس فقط من خلال البيروقراطية البرتغالية ، ولكن أيضًا للمساعدة في الامتثال الكامل لمتطلبات النظام والتزامات إعداد التقارير الضريبية الناشئة عن هذه الحالة.
هل تعلم أن البرتغال ، وبالتالي ماديرا ، تضع في القائمة السوداء وتعاقب ، من خلال الضرائب ، الدخل المستمد من أكثر من 80 ولاية قضائية مختلفة بما في ذلك جميع أقاليم ما وراء البحار البريطانية والأقاليم التابعة للتاج البريطاني؟ هل تعلم أن السنة المالية البرتغالية تطابق السنة التقويمية؟ هل تعلم أنه ليس كل أنواع المعاشات التقاعدية ربما تكون معفاة من الضرائب؟ هل تعلم أنه على الرغم من أنك أحد الممثلين الوطنيين لحقوق الإنسان ، فأنت لا تزال ملزمًا بتقديم الإقرارات الضريبية في البرتغال؟
يمكن أن تصبح التفاصيل الصغيرة المذكورة أعلاه مشكلة إذا لم يتم تحليل هيكل الدخل وتواريخ الانتقال وتعديلها ، إذا لزم الأمر ، في الوقت المناسب من أجل الامتثال لقواعد مخطط NHR.
التقدم بطلب للحصول على مركز NHR
تتمثل الخطوة الأولى فيما يتعلق بطلب NHR في الحصول على أرقام تعريف دافع الضرائب البرتغالي (NIF) بصفتك غير مقيم في الأراضي البرتغالية. من أجل القيام بذلك ، يجب على المتقدمين تقديم دليل على الإقامة في الخارج من خلال وثيقة صادرة عن الحكومة. يجب على المواطنين من خارج الاتحاد الأوروبي أيضًا تعيين ممثل ضرائب عند التقدم بطلب للحصول على NIF.
بمجرد حصولك على الإقامة ، يمكنك التقدم بطلب للحصول على NIF كمقيم في الأراضي البرتغالية. لا يمكن تغيير وضع الإقامة لدى مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية إلا من خلال تقديم إثبات الإقامة المذكور ، أي عن طريق تقديم بطاقة تصريح إقامة صادرة عن دائرة الحدود البرتغالية والأجانب (SEF) أو شهادة إقامة مواطن من الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية. عن طريق المدينة أو مجلس المدينة مع الاختصاص القضائي على عنوان سكن مقدم الطلب. علاوة على ذلك ، قد يُطلب أيضًا إثبات شراء العقارات أو اتفاقية الإيجار (لا يتم قبول الإيجارات السياحية قصيرة الأجل).
عند تغيير حالة الإقامة ، من غير مقيم إلى مقيم ، لأغراض ضريبية ، ستتمكن من التقدم بطلب للحصول على حالة NHR حتى 31 مارسst من العام التالي. يرجى ملاحظة أنه إذا قمت بتعيين ممثل ضرائب ، فيجب عليك الآن فصل هذا الممثل.
من أجل التقدم بطلب للحصول على حالة NHR ، يجب أولاً التقدم بطلب للحصول على كلمة مرور للوصول إلى موقع الويب الخاص بهيئة الضرائب والجمارك البرتغالية ، والذي من خلاله سيتم تقديم الطلب من قبل مستشار الضرائب الخاص بك. يتم إخطار أي عمليات تدقيق عشوائية يتم إجراؤها على التطبيق المذكور على موقع مصلحة الضرائب ويجب الرد عليها أيضًا.
موصل Miguel Pinto-Correia
MCS وفريقها لديه خبرة أكثر من 20 سنة في مساعدة العملاء من الشركات والقطاع الخاص الراغبين في الانتقال إلى ماديرا. لمزيد من المعلومات حول خدماتنا من فضلك لا تتردد في تواصل معنا.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
