ماديرا أوفشور إنكوربوريشن (البرتغال) لم يكن الأمر أكثر وضوحًا من أي وقت مضى. ومع ذلك، قبل القفز إلى هذا الموضوع، نقدم خمس نصائح لمساعدتك على فهم أفضل للولاية القضائية الأكثر كفاءة في مجال الضرائب في البرتغال.
• مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC) هو رد البرتغال على جذب الاستثمار الأجنبي المباشر في قطاع الخدمات. وبموجب MIBC، تمنح منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي والبرتغال أدنى معدل ضريبي على الشركات في الاتحاد الأوروبي وواحد من أدنى معدلات الضرائب على الشركات في جميع أنحاء العالم.
مع ميزة العمل داخل الاتحاد الأوروبي ، لا يتم تصنيف الشركات المرخصة حسب الأصول MIBC على أنها "خارجية" ويحق لها الاستفادة من جميع معاهدات الازدواج الضريبي ("DTT") الموقعة من قبل البرتغال ، وكذلك من توجيهات الاتحاد الأوروبي المطبقة على الضرائب القضايا. لذلك، لا يمكن للمرء أن يقول إنه من الممكن المضي قدمًا في تأسيس شركة خارجية بالمعنى الضريبي الصارم الذي اعتاد عليه.
التأسيس في الخارج في أ في الواقع و شرعي نظام الضرائب الداخلي
ماديرا، وهي منطقة سياسية تتمتع بالحكم الذاتي في البرتغال، مُنحت منذ الثمانينيات نظامًا ضريبيًا منخفضًا لتعزيز اقتصاد الجزيرة. وخلافا للاعتقاد الشائع، ليست كل الأنظمة الضريبية المنخفضة مرادفة للملاذات الضريبية أو الخارجية.
منذ انضمام البرتغال إلى الاتحاد الأوروبي، خضع نظام MIBC لعدة مراجعات وموافقات من المفوضية الاوروبيةنظرًا لأن هذا النظام يعتبر مساعدات حكومية بموجب قانون الاتحاد الأوروبي وفقهه القضائي، فإنه يخضع بالتالي لإرشادات المساعدات الإقليمية الصادرة عن المفوضية الأوروبية.
على هذا النحو ، فإن النظام المالي MIBC متكامل تمامًا ومنظم بموجب قانون الاتحاد الأوروبي والبرتغال ، ويعني هذا التنظيم أن:
- هناك تنفيذ كامل لقانون الاتحاد الأوروبي فيما يتعلق بالأنشطة التجارية المقبولة في MIBC ؛
- التطبيق الكامل للمعايير الناشئة عن المعاهدات التي وقعتها البرتغال أو المنظمات الدولية التي تكون البرتغال عضوًا فيها، وخاصة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وفريق العمل المالي السابع، ومنظمة العمل الدولية، والمنظمة البحرية الدولية، تنطبق على النظام؛
- تخضع جميع الأنشطة التجارية داخل MIBC لنفس القواعد والإجراءات المتعلقة بالأنشطة الجمركية والضريبية والمالية فيما يتعلق بالرقابة والتفتيش والإشراف. وبالتالي، يتمتع النظام بخصائص "داخلية" نظرًا لأن الشروط والأحكام مماثلة لتلك الخاصة بماديرا والبر الرئيسي البرتغالي؛
- توجد تدابير إضافية فيما يتعلق بتحسين القواعد المطبقة على MIBC ؛
- الوصول الكامل إلى اتفاقيات الازدواج الضريبي التي وقعتها البرتغال و
- يُسمح بالعلاقات مع الكيانات المقيمة دون فوائد مالية.
يمكن للمستثمرين البرتغاليين استخدام MIBC لتدويل أنشطتهم أو تطويرها. سيتم فرض ضريبة على الربح، سواء كان المستثمر أجنبيًا أو وطنيًا، بمعدل منتظم (14,7٪) إذا كان الدخل مستمدًا من الأنشطة مع المقيمين في الأراضي البرتغالية، وسيتم تطبيق معدل ضريبة مخفض (5٪) إذا كان الدخل مستمدًا من الأنشطة مع غير المقيمين.
اعلم أن المزايا الضريبية مخصصة لأنشطة معينة فقط
يحق لجميع الشركات المرخصة حسب الأصول للعمل داخل MIBC الاستفادة من المزايا الضريبية التالية:
- معدل ضريبة دخل الشركات المخفض بنسبة 5٪ المطبق على الأرباح المتأتية من العمليات المنفذة حصريًا مع كيانات غير مقيمة أو مع شركات أخرى تعمل في نطاق MIBC ؛
- سيستفيد المساهمون غير المقيمين والأفراد والشركات في شركات MIBC من الإعفاء الكامل من الضريبة المقتطعة على تحويلات أرباح الأسهم من شركات ماديرا بشرط ألا يكونوا مقيمين في الولايات القضائية المدرجة في "القائمة السوداء" للبرتغال.
- سيتم أيضًا إعفاء مساهمي الشركات البرتغاليين إذا كانت لديهم مشاركة بنسبة 10 ٪ على الأقل لمدة 12 شهرًا متتاليًا ؛
- الوصول الكامل إلى نظام الإعفاء من المشاركة ؛
- الإعفاء من مدفوعات أرباح رأس المال للمساهمين غير المقيمين في ولايات الملاذ الضريبي؛
- لا توجد ضرائب مستقطعة على دفع الفوائد والإتاوات والخدمات في جميع أنحاء العالم ؛
- ستستفيد المستندات والعقود والعمليات الأخرى التي تتطلب التسجيل العام والتي تنفذها شركات MIBC من إعفاء بنسبة 80٪ من رسوم الدمغة (رأس المال)، بشرط ألا تكون الأطراف الأخرى المشاركة مقيمة في الأراضي البرتغالية أو هي أيضًا شركات تعمل ضمن الإطار القانوني للبرتغال. MIBC.
- ستستفيد الشركات المرخصة في MIBC أيضًا من إعفاء بنسبة 80٪ ينطبق على ضريبة الأملاك البلدية وضريبة نقل الملكية والضريبة الإضافية الإقليمية والبلدية وأي ضرائب محلية أخرى.
داخل MIBC ، على عكس الولايات القضائية الأخرى التي تقدم تشكيل شركة خارجية ، يُسمح للشركات بعدد محدود من الأنشطة الاقتصادية.
سيتم السماح بمعظم أنواع أنشطة الخدمات الدولية، مثل التجارة الدولية، والأعمال التجارية الإلكترونية والاتصالات، والخدمات الإدارية، والخدمات الاستشارية، وكذلك ملكية الملكية الفكرية، وتطوير الاستثمارات العقارية أو عقد المشاركات من خلال التأسيس SGPS – الشركة البرتغالية القابضة النقية. ومن ناحية أخرى، فإن الخدمات المالية البحتة مثل الأنشطة المصرفية والتأمين والوساطة المقدمة إلى كيانات ثالثة غير مؤهلة للحصول على المزايا الضريبية المتاحة.
في الوقت الحالي، يجوز للشركات التي تقوم بالأنشطة التالية التي تتضمن أصولًا افتراضية أن تعمل بموجب ترخيص MIBC (شريطة أن تحصل أيضًا على ترخيص من البنك المركزي البرتغالي):
- خدمات التبادل بين الأصول الافتراضية والأموال الإلزامية أو بين واحد أو أكثر من الأصول الافتراضية ؛
- خدمات تحويل الأصول الافتراضية ؛
- خدمات حفظ أو حفظ وإدارة الأصول أو الأدوات الافتراضية التي تتيح التحكم في هذه الأصول أو ملكيتها أو تخزينها أو نقلها، بما في ذلك المفاتيح المشفرة الخاصة.
يجب دائمًا تلبية متطلبات المادة الاقتصادية
على عكس تأسيس الشركات الخارجية في الولايات القضائية الأخرى، يمكن للشركات داخل MIBC التأهل فقط للحصول على تخفيضات ضريبية. يتعين على الشركات المدرجة في IBC في ماديرا الالتزام بأحد المتطلبات المحددة مسبقًا التالية:
- إنشاء من واحد إلى خمسة مناصب وظيفية بدوام كامل (يجب ملء الوظائف من قبل المقيمين ، للأغراض الضريبية ، في الماديرا، بغض النظر عن جنسيتهم) في الأشهر الستة الأولى من التشغيل وإجراء استثمار بحد أدنى قدره 75.000 يورو في اقتناء الأصول الثابتة، الملموسة أو غير الملموسة، في أول عامين من التشغيل؛ or
- إنشاء ستة أو أكثر من وظائف بدوام كامل (يجب ملء الوظائف من قبل المقيمين ، لأغراض ضريبية ، في جزيرة ماديرا ، بغض النظر عن جنسيتهم) في الأشهر الستة الأولى من العمل.
من ناحية أخرى ، تنطبق معدلات ضريبة الشركات المخفضة حتى الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة السنوي ، والذي يختلف وفقًا لعدد الموظفين.
بالإضافة إلى ما سبق، وبموجب قواعد MIBC، يجب أن يكون لدى الشركات أيضًا هيكل اقتصادي مناسب. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن قواعد MIBC لا تحدد هذا المفهوم. من المفهوم أنه يجب أن تتمتع الشركة بما يكفي لتطوير نشاطها الاقتصادي، لا سيما فيما يتعلق بالمخاطر والأصول والوظائف المناسبة للنشاط الذي ستمارسه الشركة نفسها.
وفي السياق الدولي، يتم تقييم الهيكل الاقتصادي المناسب بشكل مستمر كل حالة على حدة. وللقيام بذلك، يجب أن تؤخذ عدة عوامل في الاعتبار، مثل تاريخ العمل نفسه، ونوع الكيان الذي تم إنشاؤه، وما إذا كان شركاء العمل أطرافًا ذات صلة أم لا، والأهمية المادية للشركة، ومعايير الوصول أو الأهلية إلى النظام الضريبي وآليات الرقابة المعتمدة في بلد المستثمر، الخ.
وعلى الرغم مما سبق، يجب دائمًا مراعاة ما يلي عند تقييم الهيكل الاقتصادي المناسب: سبب العملية المالية، وإدارة الشركة ومقرها الفعلي، وأنواع المالكين المستفيدين.
MCS يمكن أن تقدم المزيد من النصائح حول ما ورد أعلاه حتى يكون لشركتك الهيكل الاقتصادي المناسب.
حقق أقصى استفادة من البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات
تستفيد ماديرا من محطة الكابلات البحرية المستضافة في "مركز بيانات ماديرا"، والتي تقوم بتشغيل العديد من الكابلات البحرية الضوئية الدولية، مما يسمح بالربط البيني مع شبكات SDH الوطنية والدولية وتوفر، على هذا النحو، مزايا كبيرة من حيث الجودة والتكلفة وعرض النطاق الترددي وقابلية التوسع.
البنية التحتية الأخرى المتاحة هي بوابة الإنترنت المقدمة من Marconi Internet Direct (MID). يوفر MID هذا الوصول الدولي إلى الإنترنت دون منافسة ويستخدم التنوع للوصول إلى العمود الفقري العالمي. تتمتع منصة IP باتصالها الدولي الموزع من خلال 3 نقاط مشاركة (لندن وأمستردام وباريس)، واتصالات نظيرة مع مئات من مزودي خدمات الإنترنت الدوليين الرئيسيين وعبور IP إلى أوروبا والولايات المتحدة الأمريكية.
تجعل البنى التحتية المذكورة أعلاه ماديرا منطقة أوروبية تتمتع بسرعة إنترنت تحسد عليها.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط وليس المقصود منها أن تكون كذلك ، ولا ينبغي تفسيرها على أنها مشورة قانونية أو مهنية.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
