فك رموز الأقواس الضريبية في البرتغال: دليلك لمعدلات 2024

المُقدّمة

تعتبر البرتغال منذ فترة طويلة وجهة جذابة للأفراد الذين يبحثون عن شروط ضريبية مواتية. ومع ذلك، فإن التغييرات الأخيرة في النظام الضريبي دفعت الكثيرين إلى التساؤل عما إذا كانت البرتغال لا تزال دولة صديقة للضرائب. في هذا الدليل الشامل، سنقوم بتحليل الشرائح الضريبية في البرتغال، ونقدم رؤى قيمة حول المعدلات والإعفاءات واللوائح التي يحتاج الأفراد إلى التنقل فيها.

فهم ضريبة الدخل البرتغالية

ضريبة الدخل في البرتغال يتم فرضه على المقيمين بناءً على دخلهم في جميع أنحاء العالم، بما في ذلك دخل العمل والمعاشات التقاعدية ودخل الإيجار. ومن ناحية أخرى، لا يخضع غير المقيمين إلا للضرائب على الدخل المستمد من المصادر البرتغالية. من الضروري فهم معدلات ضريبة الدخل والتعديلات الأخيرة التي تم إجراؤها لعام 2024.

غيرت البرتغال معدلات جدول ضريبة الدخل للسنة المالية 2024. وتم تخفيض معدلات شرائح الدخل الأدنى، في حين تم تعديل نطاقات الدخل لمراعاة التضخم. ونتيجة لذلك، يمكن للمقيمين أن يتوقعوا بيئة ضريبية أكثر ملاءمة.

الأقواس الضريبية في البرتغال لعام 2024

للحصول على فهم أفضل لمعدلات ضريبة الدخل في البرتغال للمقيمين، نقدم الجدول التالي:

ملاحظة: يتم تقسيم الدخل الخاضع للضريبة على اثنين بالنسبة لدافعي الضرائب المتزوجين وأولئك الذين هم في زيجات بحكم الأمر الواقع والذين يختارون فرض الضرائب المشتركة.

ضريبة دخل الاستثمار

يخضع دخل الاستثمار في البرتغال لنسبة ثابتة قدرها 28%. تشمل هذه الفئة إيرادات الفوائد والدخل من الاستثمارات الرأسمالية مثل الأسهم والأوراق المالية والسندات. ومع ذلك، يمكن للمقيمين اختيار معدلات ضريبة الدخل إذا ثبت أنها أكثر فائدة.

من المهم ملاحظة أنه إذا تم الاحتفاظ بحساب مصرفي أو استثمار في ولاية قضائية مصنفة على أنها "ملاذ ضريبي" من قبل السلطات البرتغالية، فإن الدخل يخضع لمعدل ضريبي أعلى بنسبة 35%. يشمل هذا التصنيف مواقع مثل جبل طارق وغيرنسي.

الضرائب على أرباح رأس المال في البرتغال

يخضع المقيمون البرتغاليون الذين يبيعون عقارات في أي مكان في العالم لضريبة أرباح رأس المال. تتم إضافة نصف المكاسب إلى دخلهم السنوي وتخضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل المطبق. ومع ذلك، هناك استثناءات لهذه القاعدة.

لا يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال إذا كان البيع يتعلق بمنزل رئيسي ويتم إعادة استثمار العائدات في منزل رئيسي جديد في البرتغال أو في أي مكان آخر في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية. يمتد هذا الإعفاء أيضًا إلى المتقاعدين أو المقيمين الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا والذين يعيدون الاستثمار في عقد تأمين مؤهل أو صندوق معاشات تقاعدية خلال ستة أشهر من البيع.

ويخضع غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات في البرتغال أيضًا لضريبة أرباح رأس المال. ومع ذلك، فقد أدت التغييرات الأخيرة إلى خفض المبلغ الخاضع للضريبة إلى 50٪ من الربح، ويتم حساب الضريبة باستخدام معدلات مقياس ضريبة الدخل، بما يتوافق مع معاملة المقيمين.

كما هو موضح سابقًا، يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال المستمدة من بيع الأسهم والأوراق المالية والسندات كدخل استثمار.

برنامج الإقامة غير المعتادة (NHR).

• برنامج الإقامة غير المعتادة، وهو مخطط شائع يستفيد منه الرعايا الأجانب المقيمين في البرتغال، تم إغلاقه أمام المتقدمين الجدد في 31 ديسمبر 2023. ومع ذلك، يُعفى من هذا القيد الأفراد الذين بدأوا طلب تأشيرة الإقامة في عام 2023 وحصلوا على ممتلكات أو وظائف أو مدارس.

وسيستمر حاملو حالة NHR الحاليون في التمتع بالمزايا الضريبية للبرنامج حتى نهاية مدة خدمتهم البالغة 10 سنوات. وبعد ذلك، يصبحون مسؤولين عن الضرائب البرتغالية على دخلهم ومكاسبهم في جميع أنحاء العالم بالمعدلات القياسية، والتي يمكن أن تصل إلى 48٪ لضريبة الدخل و 28٪ لدخل الاستثمار. بالإضافة إلى ذلك، فإن 50% من أي مكاسب عقارية ستخضع للضريبة.

لتعظيم فوائد NHR وتحسين وضعهم الضريبي، يجب على الأفراد النظر في إعادة هيكلة أصولهم قبل انتهاء البرنامج بوقت طويل. إن طلب المشورة المتخصصة والتخطيط الدقيق يمكن أن يحقق وفورات ضريبية كبيرة، بغض النظر عما إذا كنت تريد البقاء في البرتغال أو الانتقال إلى مكان آخر.

النظام الضريبي للمهنيين المهرة

وبدلاً من برنامج الموارد البشرية الوطنية، أدخلت البرتغال نظاماً جديداً يستهدف المهنيين المهرة العاملين أو العاملين لحسابهم الخاص في مجالات محددة، مثل التعليم العالي والبحث العلمي والتكنولوجيا والشركات الناشئة. للتأهل، يجب ألا يكون الأفراد مقيمين في البرتغال خلال السنوات الخمس السابقة لطلبهم، وسيظل النظام ساري المفعول لمدة عشر سنوات.

ويستفيد الأفراد المؤهلون بموجب هذا النظام من معدل ضريبة ثابت قدره 20% على دخلهم من العمل أو العمل الحر. علاوة على ذلك، فإن الدخل الأجنبي، بما في ذلك العمالة والإيجار وأرباح الأسهم، معفى من الضرائب البرتغالية.

الضرائب العقارية ذات القيمة العالية

تعد ضريبة Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) في البرتغال شكلاً محدودًا من ضريبة الثروة التي تنطبق على العقارات البرتغالية عالية القيمة، بغض النظر عن حالة الإقامة. ومع ذلك، تنشأ المسؤولية فقط عندما تتجاوز حصة الفرد في العقارات البرتغالية 600,000 يورو. بالنسبة للمالكين المشتركين، الحد الأدنى هو 1.2 مليون يورو.

تختلف معدلات AIMI بناءً على قيمة العقار، بمعدلات 0.7% للأفراد و0.4% للشركات. تخضع العقارات التي تزيد قيمتها عن مليون يورو لنسبة 1%، في حين أن أي قيمة تتجاوز 1 مليون يورو تخضع للضريبة بنسبة 2%. ومن الجدير بالذكر أن معظم الشركات غير مؤهلة للحصول على البدل.

رسم الطابع على الميراث

تقدم رسوم الدمغة في البرتغال، المشابهة لضريبة الميراث، معاملة ضريبية تفضيلية مقارنة بالدول المجاورة والمملكة المتحدة. المعدل الثابت لرسوم الدمغة هو 10%، وينطبق فقط على الممتلكات والأصول البرتغالية الموروثة أو الموهوبة خارج العائلة المباشرة.

ومع ذلك، فمن الأهمية بمكان أن تكون على دراية بقانون الخلافة "الإرث القسري" في البرتغال، والذي يخصص تلقائيًا أجزاء من التركة وفقًا لسلالة الدم، بغض النظر عن الرغبات المكتوبة. يجب على الأفراد اتخاذ الإجراءات المناسبة لحماية ممتلكاتهم والتأكد من احترام نواياهم لتجنب المضاعفات المحتملة.

علاوة على ذلك، يجب على المغتربين في المملكة المتحدة مراجعة وضع إقامتهم لتحديد أي آثار محتملة على ضريبة الميراث في المملكة المتحدة.

التخطيط الضريبي للبرتغال

في الختام، تواصل البرتغال تقديم بيئة صديقة للضرائب للمقيمين وغير المقيمين (خاصة عند مقارنة الشرائح الضريبية في البرتغال بتكلفة المعيشة). ومع ذلك، ونظرًا للتغيرات الأخيرة في النظام الضريبي، فمن الضروري طلب المشورة المتخصصة لضمان التخطيط الضريبي الأمثل. يمكن أن تساعدك المراجعة المنتظمة لترتيباتك المالية وطلب التوجيه الشخصي في تحقيق أقصى استفادة من الفرص المتاحة وتأمين راحة البال المالية في البرتغال.

At Madeira Corporate Services، لدينا فريق من المستشارين ذوي الخبرة الذين يقدمون خدمات استشارية ضريبية شاملة للأفراد الذين يفكرون في البرتغال أو يعيشون فيها بالفعل. بفضل معرفتنا العميقة بالمشهد الضريبي المحلي والتزامنا بضمان الكفاءة الضريبية، يمكننا مساعدتك في هيكلة أصولك وثروتك لتقليل التعرض للشرائح الضريبية في البرتغال. اتصل بنا اليوم لمناقشة احتياجاتك المحددة والبدء في رحلة نحو مستقبل مالي أكثر أمانًا في البرتغال.

إخلاء المسؤولية: المعلومات المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة قانونية أو ضريبية. يرجى استشارة أ محترف مؤهل للحصول على إرشادات محددة مصممة خصيصًا لظروفك.