في سبتمبر 2009 ، قدمت البرتغال مقيم غير معتاد (NHR) بعبارة أخرى ، نظامها الضريبي للمغتربين.
بموجب مخطط NHR ، يمكن للوافدين الاحتجاج بحقوق ضريبية خاصة (مزايا) ، لمدة عشر سنوات متتالية ، على دخلهم من مصادر أجنبية وبرتغالية ، وبالتالي الاستفادة من معدلات ضريبية مخفضة أو إعفاءات ضريبية على دخلهم.
كيف تستفيد من ضريبة المغتربين في البرتغال؟
يجب على المغتربين الذين يرغبون في الاستفادة من نظام ضريبة المغتربين الخاص أن يصبحوا دافعي ضرائب مقيمين في البرتغال بشرط ألا يخضعوا للضريبة كمقيمين في البرتغال في السنوات الخمس الماضية (قد يتم طلب أدلة داعمة في وقت تقديم الطلب). نلاحظ أيضًا أن الحصول على الإقامة ، لأغراض ضريبية ، يعني الحصول على تصريح قانوني ، بموجب قانون الهجرة ، للإقامة في الأراضي البرتغالية (سواء أكان أحدهم مواطنًا أم لا مواطن اوروبي).
يجب على الوافدين الذين يستوفون متطلبات الإقامة والسنوات الخمس المذكورة أعلاه التقدم بطلب للحصول على حالة NHR حتى 31 مارس من العام التالي للتسجيل كمقيم لضمان المزايا الضريبية للمغتربين.
كيف يمكن للمرء أن يتأهل كمقيم ، لأغراض الضرائب ، في البرتغال؟
بموجب قانون الضرائب البرتغالي (قانون ضريبة الدخل الشخصي) ، يُعتبر الشخص مقيماً ، لأغراض ضريبية ، إذا كان يعيش أكثر من 183 يومًا (متتاليًا أو لا) في البرتغال في أي فترة مدتها 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في العام المعني ؛ عندما يعيش في هذه الاتفاقية لفترة أقل ، يكون لديه ، في أي يوم من عتبة 12 شهرًا ، منزلًا في ظروف تسمح بافتراض نية الاحتفاظ به وشغله كمكان إقامته المعتاد.
قد يتم تطبيق شروط أخرى لتحديد الإقامة لأغراض ضريبية في البرتغال ، على الرغم من أن هذه الشروط لا تنطبق عادة على الوافدين الذين ينتقلون فعليًا إلى البرتغال.
مزايا ضريبة المغتربين في البرتغال
بموجب مخطط ضريبة المقيمين غير المعتاد ، يتم منح الوافدين معدلات ضريبية مخفضة على الدخل من مصادر برتغالية وإعفاء من دخلهم من مصادر أجنبية ، بشرط استيفاء القواعد التي حددها المخطط.
المزايا الضريبية تنطبق على الدخل الأجنبي
الرواتب
تُعفى الرواتب الأجنبية من الضرائب في البرتغال بموجب مخطط NHR ، شريطة أن يخضع الدخل المذكور للضريبة في الولاية القضائية للمنشأ وفقًا لمعاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين البرتغال وتلك الولاية القضائية ؛ أو إذا لم تدخل البرتغال في معاهدة ضريبية مزدوجة مع تلك الولاية القضائية الأصلية ، فسيتم فرض ضريبة على الدخل في تلك الدولة طالما لا يمكن اعتبار الدخل على أنه تم الحصول عليه في البرتغال وفقًا للقانون المحلي.
المعاشات
تخضع المعاشات التقاعدية الأجنبية التي يحصل عليها الوافدون ، المستفيدون من خطة التأمين الوطني لحقوق الإنسان ، للضريبة بمعدل ثابت بنسبة 10٪ (قد يتم تطبيق الائتمان الضريبي الأجنبي). أولئك الذين يتلقون معاشًا تقاعديًا يتعلق بعمل سابق في الخدمة المدنية في ولايتهم القضائية الأصلية ، يُعفون عادةً من الضرائب في البرتغال.
دخل العمل الحر (من الأنشطة ذات القيمة المضافة العالية) ، ودخل الملكية الفكرية أو الصناعية ، وكذلك من توفير المعلومات المتعلقة بتجربة أجريت في المجالات التجارية أو الصناعية أو العلمية ، ودخل رأس المال (الفوائد والأرباح) ، والعقارات الدخل وأرباح رأس المال (بيع العقارات ومبيعات المحافظ المالية)
تُعفى أنواع الدخل المذكورة أعلاه من الضرائب في البرتغال بموجب مخطط NHR ، شريطة أن يتم فرض ضريبة على الدخل المذكور في الولاية القضائية للمنشأ وفقًا لمعاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين البرتغال والسلطة القضائية المعنية ، أو في حالة عدم دخول البرتغال في ما بين معاهدة الازدواج الضريبي مع الولاية القضائية الأصلية ، قد يتم فرض ضريبة على الدخل وفقًا لاتفاقية الضرائب النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (في هذه الحالة ، لا ينطبق هذا الإعفاء إلا إذا كانت دولة المنشأ لا تعتبر اختصاصًا قضائيًا مدرجًا في القائمة السوداء وطالما حيث لا يمكن اعتبار أن الدخل قد تم الحصول عليه في البرتغال وفقًا للقانون المحلي).
أصول تشفير
البرتغال يوفر الإعفاء من مكاسب التشفير، بشرط أن يتم دفع الدخل المذكور للمستثمر في أمر العملة وفي شكل توزيعات أرباح مدفوعة للمستثمر كمساهم في الشركة. وبخلاف ذلك ، يقال إن المكاسب ليست ثابتة على أساس الضرائب. لمزيد من المعلومات التفصيلية حول المشهد الضريبي الحالي للعملات المشفرة في البرتغال ، يرجى النقر هنا.
المزايا الضريبية المطبقة على الدخل البرتغالي
سيتم فرض ضريبة على الدخل ذي الطبيعة العلمية والفنية والتقنية (العاملين بأجر والعاملين لحسابهم الخاص / المستقلين) الذي يتم الحصول عليه في البرتغال بمعدل ثابت قدره 20٪ ، بدلاً من المعدل التصاعدي المطبق على المقيمين الضريبيين العاديين ، والتي يمكن أن تكون مثل تصل إلى 48٪.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
