Cryptocurrency أصبح شكلًا شائعًا بشكل متزايد من الاستثمار والمعاملات في جميع أنحاء العالم. مع دخول المزيد من الأفراد والشركات إلى مجال التشفير ، من الضروري فهم الآثار واللوائح الضريبية المحيطة بهذه الأصول الرقمية. نفذت البرتغال ، المعروفة بسياساتها الضريبية المواتية ، مؤخرًا قواعد ضريبية جديدة للأصول المشفرة ، اعتبارًا من 1 يناير 2023. في هذا الدليل الشامل ، سنستكشف النقاط الرئيسية والآثار المترتبة على قوانين الضرائب البرتغالية على العملات المشفرة.
فهم أصول التشفير للأغراض الضريبية
تُعرِّف البرتغال أصل العملة المشفرة على أنه "أي تمثيل رقمي للقيمة أو الحقوق التي يمكن نقلها أو تخزينها إلكترونيًا من خلال تقنية دفتر الأستاذ الموزع أو ما شابه ذلك." ومع ذلك ، فإن الأصول المشفرة الفريدة وغير القابلة للاستبدال لا تعتبر أصولًا مشفرة للأغراض الضريبية. من الأهمية بمكان ملاحظة هذا التمييز عند تقييم الآثار الضريبية لممتلكاتك من العملات المشفرة.
فرض الضرائب على الدخل من الأنشطة المرتبطة بالتشفير
يندرج الدخل المستمد من الأنشطة المهنية أو التجارية أو التجارية المتعلقة بأصول التشفير ضمن دخل الفئة ب لأغراض ضريبة الدخل الشخصي. يتضمن ذلك أنشطة مثل إصدار أصول التشفير والتعدين والتحقق من صحة المعاملات والتداول. سيتم فرض ضريبة على الدخل من هذه الأنشطة بمعدل 15٪ ، باستثناء أنشطة التعدين ، والتي ستخضع للضريبة بمعدل أعلى بنسبة 95٪. من الأهمية بمكان مراعاة توقيت التخلص المرهق من أصول العملة المشفرة ، لأن هذا يحدد متى يعتبر الدخل مكتسبًا لأغراض ضريبية.
ضريبة أرباح رأس المال على أصول التشفير
سيتم التعامل مع المكاسب من بيع الأصول المشفرة غير المؤهلة كدخل من الفئة ب على أنها هذه الأسهم لأغراض الضريبة. يتم احتساب مكاسب رأس المال على أنها الفرق الإيجابي بين قيم التخلص من الأصول المشفرة والاستحواذ عليها. ومع ذلك ، إذا تم الاحتفاظ بأصول التشفير لمدة 365 يومًا أو أكثر ، فلن يتم أخذ المكاسب والخسائر الرأسمالية في الاعتبار عند حساب الربح أو الخسارة السنوية الخاضعة للضريبة. هذا يعني أنه لن تكون هناك ضريبة على المكاسب من بيع أصول التشفير المحتفظ بها لمدة 365 يومًا أو أكثر.
إذا تلقيت أصولًا مشفرة كتعويض عن التخلص المرهق من أصول التشفير المحتفظ بها لأقل من 365 يومًا ، فلن يتم تطبيق أي ضريبة في تلك اللحظة. ومع ذلك ، سيتم اعتبار الأصول المشفرة المستلمة لها نفس قيمة الاستحواذ مثل الأصول المباعة. من الضروري تتبع تواريخ الاستحواذ على أصول التشفير والتخلص منها لتحديد المعاملة الضريبية المطبقة.
الإعفاء الضريبي لمعاملات العملات المشفرة
يتمثل أحد الجوانب البارزة في قوانين الضرائب البرتغالية للأصول المشفرة في الإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال عند تلقي أصول التشفير مقابل بيع أصول تشفير أخرى. هذا يعني أنه إذا أجريت معاملات تشفير إلى تشفير ، فلن يتم تطبيق أي ضريبة في وقت المعاملة. ومع ذلك ، من الضروري مراعاة الآثار الضريبية على أرباح رأس المال عند تحويل الأصول المشفرة إلى عملة ورقية.
المعاملة الضريبية عند مغادرة البرتغال
إذا قررت مغادرة البرتغال وأصبحت مقيمًا غير خاضع للضريبة ، فسيتم اعتباره حدثًا للتخلص من الضرائب لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية. هذا يعني أن أي مكاسب غير محققة على أصولك المشفرة ستخضع للضريبة عند مغادرة البلد. من الضروري التشاور مع مستشار ضريبي أو محترف قبل اتخاذ أي قرارات تتعلق بوضع إقامتك الضريبية لضمان الامتثال للقواعد الضريبية المعمول بها.
التكامل مع نظام المقيمين غير المعتاد
لا تؤثر القواعد الضريبية الجديدة في البرتغال على الأصول المشفرة على تطبيق نظام المقيم غير المعتاد (NHR). سيتم التعامل مع الدخل والمكاسب من أصول التشفير والأنشطة ذات الصلة بنفس الطريقة التي يتم بها التعامل مع أي نوع آخر من الدخل المصنف ضمن الفئة A أو B أو E أو G لأغراض ضريبة الدخل الشخصي. لذلك ، يتمتع الأفراد المقيمون بشكل غير اعتيادي في البرتغال بنفس المعاملة الضريبية والإعفاءات التي توفرها نظام NHR.
الانتقال من Crypto Tax Haven في البرتغال
لطالما اعتبرت البرتغال ملاذًا ضريبيًا للعملات المشفرة بسبب سياساتها الضريبية المواتية. ومع ذلك ، مع تنفيذ القواعد الضريبية الجديدة لأصول التشفير ، تنتقل الدولة بعيدًا عن هذه الحالة. سيتم الآن التعامل مع المكاسب المتأتية من بيع الأصول المشفرة غير المؤهلة كأوراق مالية على أنها مكاسب رأسمالية لأغراض ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تخضع لمعدل ضرائب بنسبة 28٪. ينطبق النظام الجديد على أصول التشفير التي تم الحصول عليها قبل وبعد 1 يناير 2023.
التخطيط لاستراتيجيتك الضريبية
بصفتك فردًا أو نشاطًا تجاريًا متورطًا في أصول التشفير في البرتغال ، من الأهمية بمكان التخطيط لاستراتيجيتك الضريبية بعناية. ضع في اعتبارك توقيت التخلص المرهق ، ومدة الاحتفاظ بالأصول ، والفوائد المحتملة لمعاملات العملات المشفرة. يوصى بشدة بالتشاور مع مستشار ضريبي أو محترف لضمان الامتثال للقواعد الضريبية الجديدة وتحسين وضعك الضريبي.
وفي الختام
توفر القواعد الضريبية الجديدة في البرتغال للأصول المشفرة إطارًا واضحًا لفرض الضرائب على الدخل ومكاسب رأس المال المتعلقة بهذه الأصول الرقمية. مع التركيز على الأنشطة المهنية ، وإعفاءات مكاسب رأس المال للممتلكات طويلة الأجل ، ومعاملات التشفير إلى العملات المشفرة المعفاة من الضرائب ، تهدف البرتغال إلى تحقيق توازن بين جذب مستثمري العملات المشفرة وضمان فرض ضرائب عادلة. ومع ذلك ، من الضروري البقاء على اطلاع لأن اللوائح الضريبية يمكن أن تتغير بمرور الوقت. من خلال البقاء محدثًا والسعي المشورة المهنية، يمكنك التنقل بثقة في المشهد المتطور لضرائب العملة المشفرة في البرتغال.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
