سوف تتغير الضرائب في البرتغال على المغتربين قريبًا جدًا. لذلك، أحد هذه التحديات هو فهم النظام الضريبي في منزلك الجديد والتنقل فيه. بالنسبة للمغتربين في البرتغال، من الضروري أن يكون لديك فهم واضح لالتزاماتك الضريبية لضمان الامتثال للقانون وتقليل العبء الضريبي. في هذا الدليل الشامل، سوف نرشدك عبر تعقيدات النظام الضريبي البرتغالي ونقدم لك رؤى قيمة حول تقليل التزاماتك الضريبية كمغترب.
فهم نظام الضرائب البرتغالي
قبل أن نتعمق في تفاصيل الالتزام الضريبي للوافدين في البرتغال، من المهم أن يكون لدينا فهم أساسي للنظام الضريبي البرتغالي. تعمل البرتغال بنظام ضريبي تصاعدي، مما يعني أن الأفراد ذوي الدخل المرتفع يخضعون لمعدلات ضريبية أعلى. تبدأ السنة الضريبية في البرتغال من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، ويجب تقديم الإقرارات الضريبية بين أبريل ويونيو من العام التالي.
يعتمد النظام الضريبي البرتغالي على مبدأ ضريبة الدخل في جميع أنحاء العالم. وهذا يعني أنه إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في البرتغال، فيجب عليك دفع ضريبة على دخلك العالمي. ومع ذلك، أبرمت البرتغال أيضًا معاهدات ضريبية مع العديد من البلدان لتجنب الازدواج الضريبي، مما يضمن عدم فرض ضريبة عليك مرتين على نفس الدخل.
الإقامة الضريبية وعدم الإقامة في البرتغال
تحديد الخاص بك حالة الإقامة الضريبية أمر بالغ الأهمية عند فهم التزاماتك الضريبية في البرتغال. بشكل عام، تعتبر مقيمًا ضريبيًا في البرتغال إذا كنت تقضي أكثر من 183 يومًا في البلاد في سنة ضريبية معينة أو إذا كان لديك إقامة دائمة في البرتغال. إذا كنت تستوفي هذه المعايير، فإن دخلك العالمي يخضع للضريبة.
من ناحية أخرى، إذا كنت لا تستوفي معايير الإقامة الضريبية، فأنت تعتبر غير مقيم في البرتغال. يتم فرض ضرائب على غير المقيمين فقط على دخلهم من المصدر البرتغالي، مثل الدخل المشتق من العمل أو الأعمال التجارية أو العقارات في البرتغال. ومن المهم أن نلاحظ أن غير المقيمين يخضعون لضريبة ثابتة بنسبة 25٪ على دخلهم من المصدر البرتغالي.
أنواع الضرائب التي يجب على المغتربين معرفتها في البرتغال
كمغترب في البرتغال، يجب أن تضع في اعتبارك عدة أنواع من الضرائب. وتشمل هذه ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، وضريبة الأملاك.
ضريبة الدخل الشخصية
ضريبة الدخل الشخصي هي الضريبة الأكثر شيوعًا التي يجب على المغتربين في البرتغال دفعها. ويتم فرضه على الدخل المتأتي من العمل، والعمل الحر، والمعاشات التقاعدية، وغيرها من المصادر. وتتراوح معدلات الضريبة على ضريبة الدخل الشخصي من 14.5% إلى 48%، حسب شريحة الدخل.
الضريبة على الشركات
إذا كنت صاحب عمل أو تعمل لحسابك الخاص في البرتغال، فسوف تخضع لضريبة الشركات. يبلغ معدل الضريبة على الشركات في البرتغال 21%، مع بعض الاستثناءات للشركات الصغيرة الشركات العاملة في منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي.
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
ضريبة القيمة المضافة، والمعروفة باسم ضريبة القيمة المضافة، هي ضريبة استهلاك يتم فرضها على بيع السلع والخدمات. يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في البرتغال 23%، مع معدلات مخفضة تبلغ 13% و6% لبعض السلع والخدمات. تنطبق أسعار أقل في منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي.
ضريبة الأملاك
يتم فرض ضريبة الأملاك، المعروفة أيضًا باسم IMI، على ملكية العقارات في البرتغال. يتراوح معدل الضريبة على IMI من 0.3% إلى 0.45% من القيمة المالية للعقار.
المزايا الضريبية والحوافز للمغتربين في البرتغال: NHR في عام 2024
نهاية نظام NHR
اعتبارًا من 1 يناير 2024، سيتم نظام NHR لن تكون متاحة للمقيمين الجدد. وهذا يعني أن الأفراد غير المسجلين كمقيمين في NHR قبل هذا التاريخ لن يكونوا مؤهلين للنظام. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن نظام السجل الوطني لحقوق الإنسان الحالي سيستمر في تطبيقه على الأفراد المسجلين كمقيمين في السجل الوطني لحقوق الإنسان حتى نهاية السنوات العشر المنصوص عليها في القانون.
توفير الجد للمقيمين الحاليين في NHR
تم تنفيذ قاعدة الجد لحماية الأفراد المسجلين كمقيمين في NHR. لنفترض أنك مسجل رسميًا كمقيم ضريبي في البرتغال وتقدمت بطلب للحصول على NHR قبل 31 ديسمبر 2023. في هذه الحالة، ستستمر في التمتع بمزايا نظام NHR الحالي حتى نهاية السنوات العشر. على سبيل المثال، إذا قمت بالتسجيل كمقيم في NHR في عام 2020، فلن تتأثر بنهاية نظام NHR ويمكنك الاستمرار في تطبيق قواعد NHR الحالية حتى 31 ديسمبر 2029.
نظام الجد الخاص للوافدين الجدد
بالنسبة للأفراد الذين يلتزمون بالمعايير التالية، هناك قاعدة خاصة لتجديد NHR، أي أنه يمكنهم تأمين حالة NHR بموجب اللوائح القديمة من خلال التقدم للحصول على الحالة المذكورة حتى 31 ديسمبر 2024:
- الحصول على اتفاقية توظيف إذنية أو اتفاقية إعارة موقعة بحلول 31 ديسمبر 2023، للعمل في البرتغال.
- وجود اتفاقية إيجار أو اتفاقية أخرى تمنح استخدام أو حيازة الممتلكات في البرتغال مبرمة قبل 10 أكتوبر 2023.
- وجود حجز أو عقد إذن لشراء عقار في البرتغال تم إبرامه قبل 10 أكتوبر 2023.
- تسجيل المعالين في مؤسسة تعليمية برتغالية بحلول 10 أكتوبر 2023.
- أن يكون لديك تأشيرة إقامة سارية أو تصريح إقامة بحلول 31 ديسمبر 2023.
- البدء في إجراء منح تأشيرة الإقامة أو تصريح الإقامة بحلول 31 ديسمبر 2023، وفقًا لتشريعات الهجرة الحالية.
من المهم ملاحظة أن قاعدة الجد الخاصة هذه تنطبق أيضًا على الأفراد الذين هم أفراد من أسرة دافعي الضرائب المشمولين بالشروط المذكورة أعلاه. على سبيل المثال، لنفترض أن لديك اتفاقية توظيف إذنية موقعة مع شركة برتغالية لبدء العمل في البرتغال في عام 2024. في هذه الحالة، يمكنك التسجيل كمقيم ضريبي بموجب نظام NHR والاستفادة من قاعدة الجد الخاصة.
NHR الجديدة (المعروفة أيضًا باسم NHR 2.0): البرتغال الضرائب على الوافدين العاملين في مجال البحث العلمي والابتكار
بالإضافة إلى التغييرات في نظام الموارد البشرية الوطنية، تم تقديم حافز ضريبي جديد للبحث العلمي والابتكار للأفراد الذين ينتقلون إلى البرتغال اعتبارًا من 1 يناير 2024 فصاعدًا. لكي يكون الأفراد مؤهلين للحصول على هذا الحافز، يجب عليهم استيفاء أحد المعايير التالية:
- شغل منصبًا وظيفيًا أو قم بأي نشاط آخر كمقيم ضريبي في مناطق الحكم الذاتي في ماديرا وجزر الأزور بموجب شروط يتم تحديدها بموجب مرسوم إقليمي.
- التدريس في التعليم العالي والبحث العلمي، بما في ذلك التوظيف العلمي في الكيانات والهياكل والشبكات ضمن نظام العلوم والتكنولوجيا الوطني، وكذلك الوظائف وأعضاء الهيئات الإدارية في الكيانات المعترف بها كمراكز للتكنولوجيا والابتكار.
- تقع الوظائف المؤهلة وأعضاء مجالس إدارة الكيانات ضمن نطاق المزايا التعاقدية تجاه الاستثمار الإنتاجي، على النحو المحدد في الفصل الثاني من قانون ضريبة الاستثمار البرتغالي.
- المهن ذات الكفاءة العالية، كما تم تحديدها بقرار وزاري، في الشركات التي لديها طلبات ذات صلة في سنة بدء العمل أو السنوات الخمس السابقة التي تستفيد أو استفادت من النظام الضريبي لترويج الاستثمار (RFAI) أو في الشركات الصناعية والخدمية (مع الأنشطة في المجالات التي يحددها قرار وزاري) والتي تصدر ما لا يقل عن 50% من رقم أعمالها في سنة بدء العمل أو السنتين السابقتين.
- مناصب وظيفية مؤهلة أخرى وأعضاء مجالس إدارة الكيانات العاملة في الأنشطة الاقتصادية المعترف بها من قبل AICEP أو IAPMEI (الوكالات العامة للاستثمار) باعتبارها ذات صلة بالاقتصاد الوطني، لا سيما في جذب الاستثمار الإنتاجي والحد من التباينات الإقليمية.
- موظفو البحث والتطوير، مع التكاليف المؤهلة لنظام الحوافز الضريبية للبحث والتطوير، على النحو المبين في قانون ضريبة الاستثمار.
- المناصب الوظيفية وأعضاء الهيئات الإدارية للكيانات المعتمدة كشركات ناشئة بموجب قانون الشركات الناشئة البرتغالي.
قد يخضع دافعو الضرائب الذين يستوفون متطلبات كمقيمين ضريبيين جدد اعتبارًا من عام 2024 فصاعدًا ويندرجون ضمن أي من المناصب المذكورة أعلاه لضريبة خاصة بنسبة 20٪ على دخل العمل أو ريادة الأعمال المكتسب ضمن نطاق الأنشطة المذكورة لمدة عشر سنوات متتالية. لكي يكون دافعو الضرائب مؤهلين لهذا النظام، يجب عليهم الاستمرار في كسب دخل نشط، مع فترة مؤقتة بحد أقصى 6 أشهر بين الأنشطة أو الوظائف المناسبة.
وبموجب الاقتراح الحالي، سيتم إعفاء دافعي الضرائب المؤهلين من ضريبة الدخل الأجنبية في عدة فئات، بما في ذلك دخل العمل الذي يتم أداؤه في الخارج، ودخل العمل الحر الذي يتم إجراؤه في الخارج، ودخل الإيجار الأجنبي، والأرباح الرأسمالية على الأصول الأجنبية. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن هذا الإعفاء لا يشمل دخل المعاش التقاعدي. علاوة على ذلك، فإن بعض عناصر الدخل المستمدة من مصادر في ولايات الملاذ الضريبي سوف تخضع لضريبة ثابتة بنسبة 35٪.
ويصدر بقرار وزاري تنظيم تسجيل المستفيدين لدى الجهات والتواصل مع السلطات الضريبية. وإلى أن تتم الموافقة على مثل هذا المرسوم، فإن الأنشطة المؤهلة باعتبارها "أنشطة ذات قيمة مضافة عالية" ستكون هي تلك المطبقة حاليًا على نظام السجلات الوطنية لحقوق الإنسان، وسيتم تسجيل المستفيدين مباشرة مع السلطات الضريبية، كما هو الحال في نظام السجلات الوطنية لحقوق الإنسان. إن فهم أن هذا النظام الخاص لا يمكن استخدامه إلا مرة واحدة أمر بالغ الأهمية. وهو غير متاح لدافعي الضرائب الذين استفادوا بالفعل من نظام NHR أو اختاروا الإعفاء الجزئي بموجب نظام خاص للمقيمين السابقين.
ضرائب البرتغال على المغتربين الذين كانوا مقيمين سابقين
بالنسبة للمقيمين الضريبيين البرتغاليين السابقين الذين أصبحوا مقيمين مرة أخرى بين عامي 2024 و2026، يتوفر إعفاء بنسبة 50٪ بحد أقصى 250,000 يورو من دخل العمل والأعمال. ينطبق هذا النظام فقط على المقيمين الضريبيين السابقين الذين لم يكونوا مقيمين ضريبيين في البرتغال خلال السنوات الخمس السابقة لطلبهم. يسري الإعفاء لمدة خمس سنوات ولا يمكن دمجه مع أي نظام خاص آخر.
التعاقد مع متخصص الضرائب في البرتغال
قد يكون التنقل في النظام الضريبي البرتغالي معقدًا ويستغرق وقتًا طويلاً، خاصة إذا لم تكن على دراية باللوائح والمتطلبات المحلية. توظيف متخصص في الضرائب في البرتغال يمكن أن تساعدك على ضمان الامتثال للقانون وتحسين التخطيط الضريبي وتقليل التزاماتك الضريبية.
عند اختيار متخصص في الضرائب، يعد البحث عن شخص لديه خبرة في الضرائب الدولية وخبرة في العمل مع المغتربين أمرًا بالغ الأهمية. يجب أن يكونوا على دراية بتعقيدات النظام الضريبي البرتغالي وأن يكونوا قادرين على تقديم المشورة الشخصية المصممة خصيصًا لموقفك المحدد. يمكن أن يساعدك متخصص الضرائب المؤهل في التغلب على تعقيدات النظام الضريبي البرتغالي والتأكد من أنك تستفيد بشكل كامل من أي مزايا وحوافز ضريبية متاحة.
الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها عند تقديم الضرائب في البرتغال
قد يكون تقديم الضرائب أمرًا شاقًا، خاصة إذا لم تكن على دراية بلوائح ومتطلبات الضرائب المحلية. ولمساعدتك على تجنب الأخطاء الشائعة، إليك بعض الأخطاء التي يجب تجنبها عند تقديم الضرائب في البرتغال:
- الفشل في الاحتفاظ بسجلات دقيقة: من الضروري الاحتفاظ بسجلات مفصلة لدخلك ونفقاتك والمستندات ذات الصلة لدعم التخفيضات أو الإعفاءات الضريبية. قد يؤدي الفشل في الاحتفاظ بسجلات دقيقة إلى حدوث أخطاء في الإقرار الضريبي وعقوبات محتملة.
- تجاهل المواعيد النهائية الضريبية: يمكن أن يؤدي عدم المواعيد النهائية الضريبية إلى فرض عقوبات على التأخر في السداد ورسوم فائدة. من الضروري أن تظل مطلعًا على التزاماتك الضريبية وأن تتأكد من تقديم إقرارك الضريبي ودفع أي ضرائب مستحقة في الوقت المحدد.
- عدم الاستفادة من التخفيضات والإعفاءات الضريبية المتاحة: يقدم نظام الضرائب البرتغالي خصومات وإعفاءات مختلفة يمكن أن تساعد في تقليل التزاماتك الضريبية. ومن الضروري أن تتعرف على هذه المزايا الضريبية وأن تتأكد من مطالبتك بجميع الخصومات والإعفاءات التي يحق لك الحصول عليها.
من خلال تجنب هذه الأخطاء الشائعة، يمكنك التأكد من أن عملية تقديم الإقرار الضريبي في البرتغال تسير بسلاسة وأنك تقلل من التزاماتك الضريبية.
ضرائب البرتغال على المغتربين: الاستفادة القصوى منها
يتطلب تقليل التزاماتك الضريبية على ضرائب البرتغال للوافدين فهمًا شاملاً لنظام الضرائب البرتغالي، والتخطيط الضريبي الدقيق، والامتثال للقانون. من خلال التعرف على أنواع الضرائب التي يتعين عليك دفعها، وفهم حالة إقامتك الضريبية، واستكشاف المزايا والحوافز الضريبية مثل نظام NHR، يمكنك تقليل العبء الضريبي بشكل فعال والتأكد من الاستفادة من جميع الفرص المتاحة.
إن توظيف متخصص في الضرائب يتمتع بخبرة في مجال الضرائب الدولية يمكن أن يوفر مساعدة لا تقدر بثمن في التغلب على تعقيدات ضرائب البرتغال للوافدين وتحسين التخطيط الضريبي الخاص بك. يعد تجنب الأخطاء الشائعة عند تقديم الضرائب الخاصة بك، والبقاء منظمًا، والوفاء بالمواعيد النهائية الضريبية المهمة أمرًا ضروريًا أيضًا لتقليل الالتزام الضريبي والحفاظ على الامتثال.
باعتبارك مغتربًا في البرتغال، يعد البقاء على اطلاع بأي تغييرات في قوانين ولوائح الضرائب التي قد تؤثر على التزاماتك الضريبية أمرًا ضروريًا. من خلال البقاء استباقيًا وطلب المشورة المهنية عند الحاجة، يمكنك التنقل بثقة في النظام الضريبي البرتغالي واتخاذ قرارات مستنيرة لتقليل التزاماتك الضريبية مع الاستمتاع بجميع عروض البرتغال.
إذا كانت لديك أي أسئلة أو كنت بحاجة إلى مساعدة فيما يتعلق بالضرائب في البرتغال للوافدين، فاتصل بمتخصصي الضرائب ذوي الخبرة لدينا اليوم. نحن هنا لمساعدتك في التغلب على تعقيدات النظام الضريبي البرتغالي والتأكد من تقليل التزاماتك الضريبية كمغترب.
إخلاء المسؤولية: توفر هذه المقالة معلومات عامة ولا ينبغي أن تحل محلها نصيحة شخصية من المتخصصين في الضرائب. يعتمد المحتوى على المعلومات المتوفرة في وقت كتابة هذا التقرير وهو عرضة للتغيير. يرجى استشارة المتخصصين للحصول على مشورة مصممة خصيصًا لظروفك الخاصة.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
