نظام الخدمات الوطنية لحقوق الإنسان الجديد في عام 2024: نظرة شاملة

مقدمة لنظام NHR

لطالما كان النظام الضريبي للمقيمين غير المعتادين (NHR) في البرتغال خيارًا شائعًا للأفراد الذين يتطلعون إلى الاستفادة من الحوافز الضريبية المواتية. ومع ذلك، أدت التطورات الأخيرة إلى تغييرات كبيرة في النظام، حيث وافق البرلمان البرتغالي على إنهاء نظام حقوق الإنسان الوطنية قريبًا.

نهاية نظام NHR

اعتبارًا من 1 يناير 2024، لن يكون نظام NHR متاحًا للمقيمين الجدد. وهذا يعني أن الأفراد غير المسجلين كمقيمين في NHR قبل هذا التاريخ لن يكونوا مؤهلين للنظام. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن نظام NHR الحالي سيستمر في تطبيقه على الأفراد المسجلين كمقيمين في NHR حتى نهاية السنوات العشر المنصوص عليها في القانون.

توفير الجد للمقيمين الحاليين في NHR

تم تنفيذ قاعدة الجد لحماية الأفراد المسجلين بالفعل كمقيمين في NHR. لنفترض أنك مسجل رسميًا كمقيم ضريبي في البرتغال وتقدمت بطلب للحصول على NHR قبل 31 ديسمبر 2023. في هذه الحالة، ستستمر في التمتع بمزايا نظام NHR الحالي حتى نهاية السنوات العشر. على سبيل المثال، إذا قمت بالتسجيل كمقيم في NHR في عام 2020، فلن تتأثر بنهاية نظام NHR ويمكنك الاستمرار في تطبيق قواعد NHR الحالية حتى 31 ديسمبر 2029.

نظام الجد الخاص للوافدين الجدد

بالنسبة للأفراد الذين يلتزمون بالمعايير التالية، هناك قاعدة خاصة لتصنيف NHR، أي أنه يمكنهم تأمين حالة NHR بموجب القواعد القديمة من خلال التقدم للحصول على الحالة المذكورة حتى 31 ديسمبر 2024:

• الحصول على اتفاقية توظيف إذنية أو اتفاقية إعارة موقعة بحلول 31 ديسمبر 2023 للعمل في البرتغال.
• وجود اتفاقية إيجار أو اتفاقية أخرى تمنح استخدام أو حيازة الممتلكات في البرتغال مبرمة قبل 10 أكتوبر 2023.
• وجود حجز أو عقد إذن لشراء عقار في البرتغال تم إبرامه قبل 10 أكتوبر 2023.
• تسجيل المُعالين في مؤسسة تعليمية برتغالية بحلول 10 أكتوبر 2023.
• الحصول على تأشيرة إقامة سارية أو تصريح إقامة بحلول 31 ديسمبر 2023.
• البدء في إجراء منح تأشيرة الإقامة أو تصريح الإقامة بحلول 31 ديسمبر 2023، وفقًا لتشريعات الهجرة الحالية.

من المهم ملاحظة أن قاعدة الجد الخاصة هذه تنطبق أيضًا على الأفراد الذين هم أفراد من أسرة دافعي الضرائب المشمولين بالشروط المذكورة أعلاه. على سبيل المثال، لنفترض أن لديك اتفاقية توظيف إذنية موقعة مع شركة برتغالية لبدء العمل في البرتغال في عام 2024. في هذه الحالة، يمكنك التسجيل كمقيم ضريبي بموجب نظام NHR والاستفادة من قاعدة الجد الخاصة.

NHR الجديدة (المعروفة أيضًا باسم NHR 2.0): الحوافز الضريبية للبحث العلمي والابتكار

بالإضافة إلى التغييرات في نظام الموارد البشرية الوطنية، تم تقديم حافز ضريبي جديد للبحث العلمي والابتكار للأفراد الذين ينتقلون إلى البرتغال اعتبارًا من 1 يناير 2024 فصاعدًا. لكي يكون الأفراد مؤهلين للحصول على هذا الحافز، يجب عليهم استيفاء أحد المعايير التالية:

1. شغل منصبًا وظيفيًا أو قم بأي نشاط آخر كمقيم ضريبي في مناطق الحكم الذاتي في ماديرا وجزر الأزور بموجب شروط يتم تحديدها بموجب مرسوم إقليمي.
2. التدريس في التعليم العالي والبحث العلمي، بما في ذلك التوظيف العلمي في الكيانات والهياكل والشبكات ضمن نظام العلوم والتكنولوجيا الوطني، وكذلك الوظائف وأعضاء الهيئات الإدارية في الكيانات المعترف بها كمراكز للتكنولوجيا والابتكار.
3. تقع الوظائف المؤهلة وأعضاء مجالس إدارة الكيانات ضمن نطاق المزايا التعاقدية تجاه الاستثمار الإنتاجي، على النحو المحدد في الفصل الثاني من قانون ضريبة الاستثمار البرتغالي.
4. المهن ذات الكفاءة العالية، كما تم تحديدها بقرار وزاري، في الشركات التي لديها طلبات ذات صلة في سنة بدء العمل أو السنوات الخمس السابقة التي تستفيد أو استفادت من النظام الضريبي لترويج الاستثمار (RFAI) أو في الشركات الصناعية والخدمية (مع الأنشطة في المجالات التي يحددها قرار وزاري) والتي تصدر ما لا يقل عن 50% من رقم أعمالها في سنة بدء العمل أو السنتين السابقتين.
5. مناصب وظيفية مؤهلة أخرى وأعضاء مجالس إدارة الكيانات العاملة في الأنشطة الاقتصادية المعترف بها من قبل AICEP أو IAPMEI (الوكالات العامة للاستثمار) باعتبارها ذات صلة بالاقتصاد الوطني، لا سيما في جذب الاستثمار الإنتاجي والحد من التباينات الإقليمية.
6. موظفو البحث والتطوير، مع التكاليف المؤهلة لنظام الحوافز الضريبية للبحث والتطوير، على النحو المبين في قانون ضريبة الاستثمار.
7. المناصب الوظيفية وأعضاء الهيئات الإدارية للكيانات المعتمدة كشركات ناشئة بموجب قانون الشركات الناشئة البرتغالي.

قد يخضع دافعو الضرائب الذين يستوفون متطلبات كمقيمين ضريبيين جدد اعتبارًا من عام 2024 فصاعدًا ويندرجون ضمن أي من المناصب المذكورة أعلاه لضريبة خاصة بنسبة 20٪ على دخل العمل أو ريادة الأعمال المكتسب ضمن نطاق الأنشطة المذكورة لمدة عشر سنوات متتالية. لكي يكون دافعو الضرائب مؤهلين لهذا النظام، يجب أن يستمروا في كسب دخل نشط، مع فترة مؤقتة أقصاها 6 أشهر بين الأنشطة أو الوظائف المؤهلة.

وبموجب الاقتراح الحالي، سيتم إعفاء دافعي الضرائب المؤهلين من ضريبة الدخل الأجنبية في عدة فئات، بما في ذلك دخل العمل الذي يتم أداؤه في الخارج، ودخل العمل الحر الذي يتم إجراؤه في الخارج، ودخل الإيجار الأجنبي، والأرباح الرأسمالية على الأصول الأجنبية. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن هذا الإعفاء لا يشمل دخل المعاش التقاعدي. علاوة على ذلك، فإن بعض عناصر الدخل المستمدة من مصادر في الولايات القضائية المدرجة في القائمة السوداء ستخضع لمعدل ضريبة ثابت بنسبة 35٪.

ويصدر بقرار وزاري تنظيم تسجيل المستفيدين لدى الجهات والتواصل مع السلطات الضريبية. وإلى أن تتم الموافقة على مثل هذا المرسوم، فإن الأنشطة المؤهلة باعتبارها "أنشطة ذات قيمة مضافة عالية" ستكون هي تلك المطبقة حاليًا على نظام السجلات الوطنية لحقوق الإنسان، وسيتم تسجيل المستفيدين مباشرة مع السلطات الضريبية، كما هو الحال في نظام السجلات الوطنية لحقوق الإنسان. إن فهم أن هذا النظام الخاص لا يمكن استخدامه إلا مرة واحدة أمر بالغ الأهمية. وهو غير متاح لدافعي الضرائب الذين استفادوا بالفعل من نظام NHR أو اختاروا الإعفاء الجزئي بموجب نظام خاص للمقيمين السابقين.

النظام الضريبي للمقيمين السابقين

بالنسبة للمقيمين الضريبيين البرتغاليين السابقين الذين أصبحوا مقيمين مرة أخرى بين عامي 2024 و2026، يتوفر إعفاء بنسبة 50٪ بحد أقصى 250,000 يورو من دخل العمل والأعمال. ينطبق هذا النظام فقط على المقيمين الضريبيين السابقين الذين لم يكونوا مقيمين ضريبيين في البرتغال خلال السنوات الخمس السابقة لطلبهم. يسري هذا الإعفاء لمدة خمس سنوات ولا يمكن دمجه مع أي نظام خاص آخر.

وفي الختام

سيغير نظام NHR الجديد في البرتغال، والذي من المقرر أن يدخل حيز التنفيذ في عام 2024، بشكل كبير المزايا الضريبية المتاحة للأفراد الذين ينتقلون إلى البلاد. وفي حين أن النظام الحالي لحقوق الإنسان سينتهي، فإن الأحكام المتراكمة ستضمن الانتقال السلس للهيئات الوطنية لحقوق الإنسان القائمة. ويهدف الحافز الضريبي الجديد للبحث العلمي والابتكار أيضًا إلى جذب الأفراد المشاركين في هذه الأنشطة.

من الضروري التشاور مع المتخصصين القانونيين والضريبيين لفهم كيفية تأثير هذه التغييرات على ظروفك وتحديد أفضل مسار للعمل. يمكنك اتخاذ قرارات مستنيرة فيما يتعلق بإقامتك الضريبية والتخطيط المالي في البرتغال من خلال البقاء على اطلاع وطلب المشورة المهنية.

إخلاء المسؤولية: توفر هذه المقالة معلومات عامة ولا ينبغي أن تحل محلها نصيحة شخصية من المتخصصين في الضرائب. يعتمد المحتوى على المعلومات المتوفرة في وقت كتابة هذا التقرير وهو عرضة للتغيير. يرجى استشارة المتخصصين للحصول على مشورة مصممة خصيصًا لظروفك الخاصة.